Сокрытие от налоговых органов денежных средств повлекло уголовную ответственность
Все тайное становится явным – в том числе и сокрытие от налоговых органов денежных средств, что подтверждается опытом недавней выездной налоговой проверки Межрайонной ИФНС России № 27 по Свердловской области.
Объектом проверки послужило ООО «СтройДорРесурс», уличенное не только в неуплате налогов, но и в использовании счетов сторонних организаций для осуществления финансовых операций с поставщиками. Такой схемой в ООО «СтройДорРесурс» воспользовались после того, как налоговая выставила им инкассовое поручение, предполагающее списание денежных средств с их счета – в качестве погашения задолженности.
Как гласит пункт 3 статьи 32 Налогового кодекса Российской Федерации, налоговые органы обязаны, при наличии определенных условий, передавать в следственные органы Следственного комитета России материалы налоговых проверок, содержащих признаки преступлений, установленных статьями 198, 199, 199.1, 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации.
В ситуации с ООО «СтройДорРесурс» Межрайонная ИФНС России № 27 по Свердловской области, руководствуясь пунктом 3 статьи 82 Налогового кодекса РФ, направила материал своей выездной налоговой проверки в Следственное управление СК России по Свердловской области.
В результате эта история обернулась для генерального директора ООО «СтройДорРесурс» серьезной проблемой: Следственный отдел СУ СК России по Свердловской области возбудил в отношении него уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ -сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов.
