За прошедший год нужно подать только одно уведомление со сведениями обо всех контролируемых сделках

После вступления в силу главы 14.4 НК РФ налогоплательщики, совершающие сделки с взаимозависимыми лицами и приравненные к ним сделки, обязаны  их документировать. То есть направлять уведомления о контролируемых сделках и представлять документацию в целях налогового контроля.

Контролируемые сделки определяются с учетом критериев, установленных ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.

Уведомление о контролируемых сделках направляется налогоплательщиком в территориальные налоговые органы не позднее 20 мая года, следующего за годом в котором они были совершены. В свою очередь территориальные налоговые органы, получив уведомление о контролируемых сделках, передают его в Федеральную налоговую службу.

За прошедший год нужно подать только одно уведомление со сведениями обо всех контролируемых сделках, совершенных в течение календарного года.

Налогоплательщик направляет уведомление о контролируемых сделках в тот налоговый орган, в котором состоит на учете, т.е. либо по месту своего нахождения (налогоплательщики-организации), либо по месту жительства (налогоплательщики—физические лица). Организации, отнесенные в соответствии со ст. 83 НК РФ к крупнейшим налогоплательщикам, представляют уведомление о контролируемых сделках в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Если в состав организации входят обособленные подразделения, то уведомление о контролируемых сделках следует подавать только в налоговый орган по месту нахождения (учета) головной организации.

По выбору налогоплательщика уведомление о контролируемых сделках можно представлять на бумажном носителе в виде утвержденной машинно-ориентированной формы, заполненной от руки или распечатанной на принтере, или в электронной форме по установленным форматам.

В случае обнаружения в направленном уведомлении о контролируемых сделках неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уточненное уведомление о контролируемых сделках с указанием соответствующего номера корректировки.

Подробности — в статье Д.В. Вольвача, В.И. Голишевского, П.В. Куприянова, журнал «Налоговая политика и практика», № 12/2012.