купить этот номер
СОДЕРЖАНИЕ № 12/2020 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
От первого лица
«Сокращение сроков проведения камеральной налоговой проверки по НДС позволит бизнесу эффективнее распоряжаться оборотным капиталом и улучшит деловой климат»
Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.А. Касянюк в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о скором внедрении национальной системы прослеживаемости импортных товаров, а также о пилотном проекте по сокращению сроков проведения камеральной налоговой проверки.
События. Факты. Комментарии
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»: вопросы самозанятых
Начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев ответил на вопросы участников вебинара, касающиеся практики применения Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
Об актуальных вопросах по НДФЛ и страховым взносам в 2020 году
Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев разъяснил, как правильно обособленным подразделениям оформлять платежные поручения на уплату НДФЛ, а также ответил на вопросы о налогообложении доходов от продажи квартиры, уплате налога при сдаче ее в аренду и др.
Перспективы внедрения электронных перевозочных документов, утверждения форматов их представления и другие вопросы развития электронного документооборота
Начальник Управления электронного документооборота ФНС России Ф.В. Новиков рассказал об эксперименте Минтранса России по внедрению электронной транспортной накладной и электронного путевого листа на автомобильном транспорте при перевозке пассажиров и грузов, а также о проекте постановления Правительства РФ «Об утверждении Правил перевозок грузов автомобильным транспортом и о внесении изменений в пункт 2.1.1 Правил дорожного движения Российской Федерации».
Изменения в законодательстве по НДС в 2020 году
Советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская рассказала: по какому коду следует отражать операции, совершенные в IV квартале 2020 г., учитывая, что нормы Закона № 265-ФЗ вступают в силу с 01.01.2021; на каком ресурсе размещен единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных, а также ответила на вопросы участников вебинара.
Спрашивайте — отвечаем
Применение ККТ: разъяснение отдельных ситуаций
Что делать, если смена превысила 24 часа? Надо ли пробивать закрывающий чек, если в интернет-магазине оплата и отгрузка товара произошли в один день? Можно ли не указывать в кассовом чеке реквизит «код товара» в случае включения маркированного товара в заказ-наряд? Будут ли налоговые органы осуществлять проверки соблюдения требований законодательства Российской Федерации о применении ККТ с 1 января 2021 г. по жалобам физических лиц, поступившим в 2020 году? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, к. ю. н. А.А. Батарин.
Налоги и право
Комментарий к новейшим разъяснениям Минфина России по вопросам налогообложения имущества
Участники налоговых отношений должны принимать во внимание общедоступные сведения из ЕГРН о дате начала применения кадастровой стоимости объектов недвижимости. Такой подход обеспечивает гарантированную синхронизацию позиций органов Росреестра, налоговых органов и налогоплательщиков и призван исключить возникновение споров. Подробные разъяснения этих и других вопросов — в статье.
Ключевые слова: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог, разъяснения Минфина России
Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
Привлечение к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц
В настоящее время сложилась устойчивая судебная практика, согласно которой для привлечения к субсидиарной ответственности наличия одного только статуса контролирующего лица недостаточно. Суды определяют степень влияния данного лица на процесс управления должником, т. е. насколько оно было значительным, а также учитывают другие факты и доводы. Подробности — в статье.
Ключевые слова: должник, дело о банкротстве, субсидиарная ответственность, контролирующие лица, судебная практика
Автор: А.Н. Васильев, заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru
Правовой ориентир
О начислении пеней на сумму акциза, излишне возмещенную в заявительном порядке и подлежащую возврату налогоплательщиком
В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления пеней на сумму акциза, возмещенную налогоплательщику в порядке, предусмотренном ст. 203.1 НК РФ, и подлежащую возврату налогоплательщиком по результатам камеральной налоговой проверки. Подробности – в материале.
Ключевые слова: налоги, споры, жалоба, ФНС
Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor15@npip.ru
Налоги: уроки истории
Первые английские короли и налоги
Англия — классической образец западной демократии — прошла долгий и тернистый путь от средневекового государства до локомотива мировой промышленной революции. Экономическая и политическая мощь страны нарастала вместе с развитием товарно-денежных отношений, и не последнюю роль в этом сыграли налоги.
Ключевые слова: налоги, история, Англия
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
Подпись на договоре, первичном документе, счете-фактуре: несколько проблемных вопросов
Для целей налогообложения и бухгалтерского учета определяющее значение имеет реальность фактов хозяйственной жизни, достоверность экономических сведений о них. Бывает так, что подписанта в документе не удается «опознать» или уполномоченное лицо отказывается признать свою подпись. Разъяснения о том, как разрешаются подобные ситуации, — в статье.
Ключевые слова: подписание, подписант, ненадлежащее (неустановленное, неуполномоченное) лицо, договор, первичный документ, счет-фактура, налог на прибыль организаций, НДС
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
Расходы по внутригрупповым услугам для целей налогообложения
К каким выводам придет налоговый орган в ходе налоговой проверки по результатам контроля внутригрупповых услуг, зависит от обстоятельств дела в их совокупности, и в первую очередь от истинной цели сделки. Приведенные рекомендации и примеры из арбитражной практики позволят избежать ошибок.
Ключевые слова: внутригрупповые услуги, расходы, подтверждающие документы, налог на прибыль организаций, судебные решения
Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor4@npip.ru
Бухгалтерский и налоговый учет операций по договору факторинга
При принятии решения о заключении договора факторинга важно проанализировать все преимущества и недостатки этого инструмента финансирования, сравнить его с кредитованием. Возможно, что именно факторинг позволит организации увеличить продажи и лучше использовать оборотные средства. Подробности — в статье.
Ключевые слова: факторинг, финансирование под уступку денежного требования,
документирование, бухгалтерский учет, НДС, налог на прибыль организаций
Автор: Е.В. Кораблина, директор по аудиту ООО «Аудиторская служба “Партнеры”», avtor2@npip.ru
Преференции работникам: особенности налогообложения
Разъясняются особенности налогообложения налогом на прибыль, НДС, НДФЛ и уплаты страховых взносов при предоставлении организацией работникам бесплатного питания, парковочных мест, оплате стоимости занятий в спортивных клубах, кружках и секциях. Спорные ситуации рассматриваются с учетом позиции Минфина России и судебной практики.
Ключевые слова: оплата питания; представительское мероприятие; предоставление парковочного места
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Налоговые риски, возникающие при проведении выездных налоговых проверок: специфика российской практики
В практике налоговых отношений понятие «налоговый риск» чаще всего рассматривается с точки зрения функционирования налогоплательщиков. Изучение налоговых рисков государства получило меньше внимания со стороны научного сообщества. А между тем оценка налоговых рисков государства, возникающих при проведении выездных налоговых проверок, необходима для оптимизации налоговых процессов.
Ключевые слова: налоговые риски, выездная налоговая проверка
Автор: Е.С. Осипова, профессор кафедры экономики и финансового права Дальневосточного института управления, филиала РАНХиГС при Президенте РФ, д. э. н., доцент, osipovaes2006@rambler.ru
