Налоговая задолженность наследодателя: кто и в каком размере должен ее уплатить

Опубликовано · Обновлено

Принимая наследство, гражданин приобретает не только имущественные права, но и ряд обязательств умершего.

В соответствии с налоговым законодательством обязанность по уплате налога прекращается в связи со смертью физического лица-налогоплательщика или объявлением его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным кодексом Российской Федерации, за исключением случаев, если в отношении такого физического лица возбуждено производство по делу о банкротстве.

К наследникам переходит задолженность по имущественным налогам — транспортному, земельному и налогу на имущество физических лиц.

Если налоговое уведомление на уплату имущественных налогов было направлено до даты смерти наследодателя и считается полученным, задолженность оплачивают наследники. Если уведомление направлено после смерти – долг по наследству не передается.

Отметим, что наследники отвечают по долгам наследодателя в пределах стоимости полученного ими в наследство имущества. Если долг превышает стоимость наследственной доли, превышение не становится личным обязательством наследника.

Проверить наличие задолженности наследодателя можно одним из следующих способов:

  • в налоговом органе (при себе иметь документы, подтверждающие право на наследство);
  • через нотариуса, ведущего наследственное дело.

С 1 января 2027 года в силу вступают изменения, предусмотренные Федеральным законом от 10.06.2026 № 170 ФЗ, устанавливающие порядок учёта наследуемой задолженности на едином налоговом счете наследников.

В случае смерти налогоплательщика или объявлении его умершим в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, сумма денежных средств, формирующая положительное сальдо его ЕНС, подлежит учету на ЕНС его наследника.