Социальный вычет за обучение: как вернуть НДФЛ через работодателя в 2026 году

Опубликовано · Обновлено

Получить социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) по расходам на обучение можно, не дожидаясь окончания календарного года, у работодателя.

Воспользоваться правом на возврат налога могут граждане, имеющие официальный доход, облагаемый НДФЛ. Вычет предоставляется, если налогоплательщик произвел оплату образовательных услуг:

  • за собственное обучение;
  • за обучение детей, подопечных и бывших подопечных, братьев или сестер в возрасте до 24 лет по очной форме;
  • за обучение супруга или супруги по очной форме обучения.

Вычет позволяет вернуть часть уплаченного налога в пределах лимитов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации:

  • собственное обучение, обучение супруга, братьев и сестер входят в общий лимит социальных вычетов (включая лечение и спорт) в пределах 150 000 рублей;
  • за обучение детей и подопечных лимит рассчитывается отдельно и составляет 110 000 рублей на каждого ребенка в год (суммарно на обоих родителей). Эта сумма не входит в общий лимит социальных вычетов -150 000 рублей.

Максимальная сумма к возврату НДФЛ составит 13% от понесенных расходов в переделах лимитов, независимо от того, применяется ли к доходу прогрессивная ставка НДФЛ выше 13%.

Также условием для получения вычета на обучение является наличие соответствующей лицензии у работников индивидуального предпринимателя или образовательной организации. Исключение составляют индивидуальные предприниматели, осуществляющие педагогическую деятельность лично, им лицензия не требуется, достаточно наличия соответствующих кодов ОКВЭД в ЕГРИП.

Главное преимущество данного способа получения вычета: работодатель прекращает удерживать НДФЛ из заработной платы налогоплательщика уже с месяца получения подтверждения вычета от налогового органа.

Для получения вычета у работодателя необходимо  направить в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов (форма КНД № 1112518).

Удобнее всего это сделать через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (Личный кабинет) в разделе «Каталог обращений/ Запросить справку (документы)/ Заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов».

К заявлению необходимо приложить справку об оплате образовательных услуг (форма КНД № 1151158).

Срок рассмотрения заявления составляет не более 30 календарных дней. Готовое уведомление поступит налогоплательщику в Личный кабинет, а также будет направлено налоговым органом  его работодателю.

После получения уведомления налогового органа физическому лицу следует обратиться к своему работодателю с письменным заявлением о предоставлении социального налогового вычета.

// ФНС