СОДЕРЖАНИЕ №1/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ
Практика применения статьи 54.1 НК РФ и другие вопросы, касающиеся разрешения налоговых споров
Формат круглого стола очень востребован налогоплательщиками, так как позволяет получить ответы на интересующие их вопросы и разъяснения по самым актуальным ситуациям в режиме прямого диалога. Спикером мероприятия выступила начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Елена Владимировна Суворова, а организатором — редакция журнала «Налоговая политика и практика».
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
Что изменилось при подтверждении обоснованности применения нулевой ставки НДС
Заместитель начальника отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России И.С. Персикова рассказала об изменениях, касающихся возможности непредставления контракта для подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте; о подтверждении ставки в случае частичной потери товаров при транспортировке и т.д.
Онлайн-кассы: обязанность применения и формирование кассового чека при отдельных операциях
Кто должен применять ККТ при осуществлении расчетов по займам — заемщик или заимодавец? Применяется ли ККТ при выдаче работникам денежных средств, при расчетах с подотчетным лицом организации? На эти и другие вопросы ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.
Практические вопросы применения НДС с учетом изменений в законодательстве с 2019 года
Советник отдела НДС Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская рассказала: как правильно исчислить НДС с авансов, полученных в счет предстоящей передачи имущественных прав; какую ставку НДС (18 или 20 %) должен указать экспедитор в счете-фактуре по перевыставляемым услугам в январе 2019 г. и др.
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
НДФЛ: дата получения дохода, убытки по операциям с ценными бумагами, служебные командировки
Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков помог налогоплательщикам разобраться в конкретных ситуациях.
Налог на прибыль организаций: новации законодательства, судебная практика
Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков рассказал: в течение какого периода можно исправить налоговую ошибку; сохраняется ли у налогоплательщика право на преференцию при пропуске срока подачи документов и др.
В каких ситуациях можно не применять ККТ до 01.07.2019
Начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин разъяснил: в каких случаях при предоставлении или погашении займов для оплаты товаров (работ, услуг) необходимо применение ККТ; каков срок исковой давности привлечения к административной ответственности за нарушения в сфере ККТ; в чем отличие новой (четвертой) версии модели ККТ от остальных и др.
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ ИНИЦИАТИВЫ
Совершенствование налогообложения имущества: перспективные вопросы правового регулирования федерального уровня
Несмотря на большое количество нововведений, модернизацию налогового администрирования вряд ли можно считать полностью завершенной. Остается еще много вопросов, обусловленных правоприменительной практикой, необходимостью устранения коллизий законодательства, введением более эффективных форм взаимодействия с налогоплательщиками. Подробности — в статье.
Ключевые слова: имущественные налоги; взаимодействие через МФЦ; представление единой налоговой декларации (единых авансовых расчетов); объекты капитального строительства, прекратившие существование
Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Организация с общего режима переходит на упрощенную систему налогообложения
Рассматриваются правила перехода на упрощенную систему налогообложения, существующие ограничения для данного перехода, а также особенности исчисления налоговой базы.
Ключевые слова: общий режим; упрощенная система налогообложения; восстановление НДС, принятого к вычету; учет доходов и расходов в переходный период
Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net
Применение НДС, если приобретение средств индивидуальной защиты финансирует ФСС России
С 1 января 2019 г. вводятся новые нормы в отношении товаров (работ, услуг), приобретенных за счет субсидий, полученных из бюджетов бюджетной системы РФ (изменения в положения п. 2.1 и подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ). Анализ предыдущих и последних изменений — в статье.
Ключевые слова: налог на добавленную стоимость (НДС), субсидия, финансовое обеспечение, ФСС России
Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, avtor2@npip.ru
Налогообложение операций с выданными собственными векселями у векселедателя
Налогообложение операций с собственными векселями имеет свои особенности. Рассмотрены вопросы, касающиеся налогового учета у векселедателя.
Ключевые слова: собственный вексель, простой вексель, переводной вексель, налог на прибыль
Организаций
Автор: Г.Н. Лощинина, руководитель проектов аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yukon-co.ru
Бездоговорное потребление электроэнергии: особенности налогообложения НДС
Может ли потребитель принять к вычету НДС со стоимости бездоговорного потребления электроэнергии, предъявленного сетевой организацией? Суды дают положительный ответ при соблюдении определенных условий. Подробности — в статье.
Ключевые слова: электроэнергия, бездоговорное потребление, НДС
Автор: О.Л. Арутюнова, независимый отраслевой эксперт, avtor3@npip.ru
Подарки работникам и их детям: сложности налогообложения
НДФЛ исчисляется с части стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Если в течение календарного года было несколько подарков работнику, учет дохода ведется нарастающим итогом. Обязанности по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ возложены на организацию — налогового агента. Подробности — в статье.
Ключевые слова: подарок, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., sprosi.klimovu@yandex.ru
Особенности исчисления налога на имущество физических лиц
Рассматривается механизм расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой
стоимости с учетом принятых законодательных изменений. Приводится пример расчета налога за налоговые периоды начиная с 2015 года.
Ключевые слова: кадастровая стоимость, налог на имущество физических лиц, налогоплательщики
Автор: Т.Ю. Солодимова, старший преподаватель кафедры налогов и налогообложения приволжского института повышения квалификации ФНС России (Н. Новгород), аспирант Воронежского государственного университета, tusolod@mail.ru
ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ
Упрощенная система налогообложения в России: развилки развития
Начиная с 2010 года упрощенная система налогообложения активно используется для поддержки предпринимательского сектора, результатом чего стало значительное расширение границ применения этого налогового режима. В статье обосновывается вывод, что баланс между первоначальными целями применения «упрощёнки» и ее адресностью сегодня заметно утрачен.
Ключевые слова: малый бизнес, индивидуальный предприниматель, предприятие, специальный
налоговый режим, налогообложение, налоговая система, упрощенная система налогообложения
Автор: В.В. Громов, старший научный сотрудник лаборатории исследований налоговой политики ИпЭИ РАНХиГС при президенте РФ, к. э. н., Gromov@iep.ru
НАЛОГИ И ПРАВО
Правовые особенности безопасного оформления импортных товаров при их обороте на внутренней территории Российской Федерации
При совершении сделок по купле-продаже иностранных товаров на внутреннем рынке для исключения возникновения солидарной ответственности по уплате таможенных платежей важно подтверждение факта декларирования товаров. Особенности нормативного регулирования данных сделок — в статье.
Ключевые слова: импортные товары, ввоз, ЕАЭС, таможенные органы, налоговые органы, проверка факта легальности
Авторы: Ю.Б. Тубанова, заведующий лабораторией информационных таможенно-налоговых технологий Северо-Западного института управления — филиала РАНХиГС при президенте РФ (Санкт-Петербург), tubanova-yb@ranepa.ru
К.М. Тимохин, руководитель аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге, k.timohin@ombudsmanbiz.spb.ru
ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ
Некоторые вопросы о регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
На вопросы налогоплательщиков отвечает начальник отдела нормативного и методологического
обеспечения государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России С.И. Федченко.
