СОДЕРЖАНИЕ № 11/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА
«Надеемся, что новый специальный налоговый режим станет популярным у самозанятых граждан»
С нового года самозанятые граждане в четырех регионах, участвующих в эксперименте, смогут добровольно перейти на новый спецрежим и снизить налоговую нагрузку более чем в 3 раза. И все это без регистрации, сдачи отчетности, покупки ККТ и отдельной уплаты страховых взносов. Подробности ? в интервью с заместителем руководителя ФНС России Д.С. Сатина.
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
НДС: сегодняшнее состояние и перспективы развития налогового контроля
Какие объекты находятся в поле зрения налоговых органов при осуществлении контроля с помощью АСК «НДС-2»? Какую роль играет такой инструмент, как совмещение товарного и денежного потоков? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.
Применение онлайн-касс в ситуациях корректировки расчетов, аренды имущества у физического лица, удержания стоимости спецодежды из заработной платы работника
Об оперативных проверках после перехода на онлайн-кассы, исправлении ошибок с помощью кассового чека коррекции, о хранении отчетов об открытии и о закрытии смены, а также на другие вопросы ответил начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Батарин.
ПЕРСОНА НОМЕРА
Субсидиарная ответственность как механизм преодоления способов уклонения от уплаты налогов
По каким признакам налоговые органы узнают, что налогоплательщик уклоняется от погашения кредиторской задолженности? Какие изменения внесены в законодательство, регулирующее порядок привлечения контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности? На эти и другие вопросы ответил заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России А.Н. Васильев.
«Судами тщательно изучаются доказательства по спорам о злоупотреблении налогоплательщиками правом на применение специальных налоговых режимов»
О том, как ФНС России оценивает достаточность доказательств в спорах о применении недобросовестными налогоплательщиками схемы дробления бизнеса, рассказала заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Е.В. Тарасова.
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
Налог на прибыль организаций: сложные ситуации реорганизации и операции с ценными бумагами; применение концепции фактического получателя дохода
Материалы вебинара, проведенного заместителем начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньковым.
Эксперты ФНС России об актуальных изменениях в налоговом законодательстве в 2018 -2019 гг.
Осенний Деловой конгресс для бухгалтеров и руководителей под таким названием состоялся в Концертном зале легендарного здания-книжки секретариата СЭВ на Новом Арбате. Мероприятие было организовано компанией «Такском» и редакцией журнала «Налоговая политика и практика».
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Массовая рассылка налоговых уведомлений в 2018 году завершена: пояснения к расчету налогов
В 2018 году впервые налогоплательщикам направлены налоговые уведомления с разделом по НДФЛ в отношении определенных НК РФ видов доходов, по которым данный налог не был удержан налоговым агентом. Разъяснения этих и других изменений по расчету и уплате имущественных налогов и НДФЛ за налоговый период 2017 года — в статье.
Ключевые слова: налоговое уведомление, налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог
Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
НАЛОГИ И ПРАВО
Практика проведения выемки в ходе налоговых проверок
Выемка документов и предметов (компьютерного оборудования, программного обеспечения и др.) проводится только в рамках выездной налоговой проверки в целях подтверждения или опровержения наличия правонарушения. Для инициации выемки налоговый орган должен иметь достаточные основания. Подробности — в статье.
Ключевые слова: выемка, выездная налоговая проверка, налоговый орган, налогоплательщик
Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor2@npip.ru
НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ
Аграрная реформа П.А. Столыпина
112 лет назад, в ноябре 1906 года, был опубликован указ «О дополнении некоторых постановлений действующего закона, касающихся крестьянского землевладения и землепользования», который стал основой столыпинского аграрного законодательства.
Ключевые слова: Россия, налоги, история, Столыпин
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Основные изменения налогового законодательства по акцизам и НДПИ
Анализируются новации законодательства в сфере акцизов и НДПИ, введенные в действие в текущем году, а также вступающие в силу в 2019 году. Приведены ставки акцизов на подакцизные товары и НДПИ и формулы их расчета.
Ключевые слова: акциз, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ), нефтяное сырье, темное судовое топливо
Автор: А.А. Водовозов, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, avtor3@nalogkodeks.ru
Регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: что изменилось?
С 1 октября 2018 г. после получения отказа в государственной регистрации из-за непредставления необходимых документов или несоблюдения формы и требований к их оформлению заявитель вправе инициировать продолжение процедуры регистрации при соблюдении определенных условий. Подробности об этом и других изменениях — в статье.
Ключевые слова: государственная регистрация, юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, основания для отказа
Автор: С.И. Федченко, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, avtor4@nalogkodeks.ru
Новации в порядке проведения и оформления мероприятий налогового контроля
Дается обзор новаций в области налогового контроля, таких как сокращение срока проведения камеральной налоговой проверки декларации по НДС, уточнение предмета повторной выездной налоговой проверки и нормы в отношении повторного истребования документов, увеличение срока представления документов (информации) вне рамок налоговых проверок и др.
Ключевые слова: камеральная налоговая проверка, декларация по НДС, повторная выездная налоговая проверка, протокол допроса, повторное истребование документов, дополнительные мероприятия налогового контроля
Автор: К.В. Новосёлов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., avtor2@nalogkodeks.ru
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Документальное подтверждение расходов для целей налогообложения прибыли
Разъясняются особенности подтверждения расходов в ситуациях, когда первичные документы отсутствуют или находятся в состоянии, непригодном для использования; возможности исправления обнаруженных в них ошибок. Приводятся мнение Минфина России и примеры судебных решений.
Ключевые слова: восстановление утраченного документа; документы, косвенно подтверждающие расходы; перевод документов; дата составления документа; исправление ошибок; электронный документ
Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net
Субсидии лизингодателям: особенности бухгалтерского учета
В лизинговых компаниях выручкой считаются лизинговые платежи, поступившие от лизингополучателя. Субсидии, по мнению автора, к выручке не относятся, поскольку не являются оплатой, полученной в обмен на товары, работы или услуги. Порядок и примеры отражения субсидий в бухгалтерском учете — в статье.
Ключевые слова: субсидия, недополученные доходы, лизингодатель, бухгалтерский учет
Автор: О.А. Курбангалеева, генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», к. э. н., kub-consalt@yandex.ru
На что обратить внимание при зачете налога на прибыль, уплаченного за пределами Российской Федерации
Возможность зачета налога, уплаченного российской организацией в иностранном государстве, возникает при одновременном соблюдении определенных условий. Подробности — в статье.
Ключевые слова: зачет, налог на прибыль организаций, доходы от источников за пределами Российской Федерации
Автор: Е.В. Куликова, член Палаты налоговых консультантов России, avtor3@npip.ru
РАБОТА С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
Особое отношение к отдельным категориям посетителей
Работая с налогоплательщиками с ограниченными физическими возможностями, беременными женщинами и женщинами с детьми, нужно действовать по определенным правилам, принятым в сфере сервиса. При этом сами сотрудники налоговых органов сталкиваются с опасностью эмоционального выгорания. Подробности — в статье.
Ключевые слова: клиентоориентированный подход, работа с налогоплательщиками, особое отношение, лица с ограниченными физическими возможностями
Автор: Л.В. Катышева, руководитель программы «Эффективные коммуникации» ВШГУ РАНХиГС при Президенте РФ, avtor1@npip.ru
