СОДЕРЖАНИЕ № 2/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

НДФЛ и страховые взносы в 2019 году

Начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев рассказал об изменениях, внесенных в главы 23 и 34 НК РФ: о правилах налогообложения при продаже имущества, расширении перечня доходов, не подлежащих налогообложению, о тарифах страховых взносов, льготах и др.

Международный автоматический обмен финансовой информацией: первые итоги проекта и его возможное влияние на завершающуюся амнистию капиталов

Тема международного автоматического обмена финансовой информацией вызывает все больший интерес у налогоплательщиков, которые имеют зарубежные активы, но до сих пор раздумывают о репатриации своих капиталов, а также у консультантов и участников финансового рынка. За реализацию данного проекта в России отвечает Управление международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России. Именно поэтому редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила поговорить с его начальником — Дмитрием Валерьевичем Вольвачем. Подробности – в интервью.

«Предстоящая донастройка механизма налогообложения имущества существенно упростит взаимодействие с налогоплательщиками и повысит эффективность администрирования»

Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов прокомментировал предложение о грядущей отмене отчетности по имущественным налогам для организаций и новации проекта федерального закона № 607168-7.

СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ

Онлайн-кассы: третий этап реформы

Как сказалось внедрение онлайн-касс на количестве оперативных проверок?  На что нужно обратить внимание пользователям ККТ при формировании кассовых чеков?  При каких видах расчетов не требуется применять онлайн-кассу? На эти и другие вопросы ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

Налоговый контроль по НДС: вступившие в силу изменения и перспективы развития в 2019 году

Появится ли возможность при экспорте припасов одновременно с налоговой декларацией по НДС вместо транспортных и товаросопроводительных документов представлять их реестры в электронном виде? Нужно ли хранить декларации на товары с синими отметками таможенного органа? Ответы на эти и другие вопросы дал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

Успешный бизнес в новом, 2019 году

Репортаж о Зимнем деловом конгрессе для бухгалтеров и руководителей

Управление налоговыми рисками

Для чего нужен реестр рисков? Что понимается под профилем риска? Сможет ли система управления налоговыми рисками защитить налогоплательщика с низким уровнем риска от необоснованных претензий налогового органа? На эти и другие вопросы ответила заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

Об учете в целях исчисления налога на прибыль организаций расходов в виде процентов по кредитному договору, заключенному между третьими лицами, по которому налогоплательщик выступает поручителем заемщика

По мнению налогового органа, налогоплательщик необоснованно включил в состав расходов для целей налогообложения проценты, уплаченные по кредитному договору, заключенному между третьими лицами, по которому он выступал поручителем. Почему Федеральная налоговая служба оставила жалобу налогоплательщика без удовлетворения?

Ключевые слова: налоги, споры, ФНС, жалоба, расходы

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor12@naloglit.ru

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Налогообложение прибыли организаций: новации 2019 года

Разъяснения изменений по налогу на прибыль (отдых за счет работодателя, плата в систему «Платон», новации в порядке установления региональных ставок, новые виды необлагаемых доходов и др.) дал государственный советник РФ 2-го класса К.В. Новосёлов.

Ключевые слова: налог на прибыль организаций, расходы на оплату услуг по организации

туризма, необлагаемые доходы, убыток, дивиденды

Автор: К.В. Новосёлов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., avtor1@nalogkodeks.ru

ПЕРСОНА НОМЕРА

Новые ФСБУ: о сроках вступления в силу и переходных положениях

Интервью с начальником отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России И.Р. Сухаревым посвящено новым федеральным стандартам — «Запасы», «Основные средства», «Незавершенные капитальные вложения» и «Бухгалтерский учет аренды».

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Передача имущества организации в собственность учредителя — физического лица

При определении стоимости передаваемого учредителю имущества (в качестве дивидендов, по договору купли-продажи или дарения) необходимо учитывать критерии взаимозависимости.

Ключевые слова: выплата дивидендов имуществом, передача учредителю жилого помещения, определение стоимости имущества при безвозмездной передаче, налоговый контроль сделок между взаимозависимыми лицами, восстановление амортизационной премии, материальная выгода

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru

Статья 54 НК РФ: тонкости применения

По мнению Минфина России, исправление ошибки прошлых лет, повлекшей излишнюю уплату налога, в текущем периоде возможно только в том случае, если со дня излишней уплаты налога прошло не более 3 лет. Но как быть, если выявленная ошибка относится к периоду, находящемуся за пределом 3-летнего срока? Ответ на этот вопрос содержится в статье.

Ключевые слова: ошибки, искажения, налог на прибыль организаций, исправление

Автор: Т.Л. Крутякова, заместитель генерального директора издательско-консалтинговой группы «АйСи Групп», avtor3@npip.ru

О налогообложении сделок по беспроцентным займам

Сделки по беспроцентным займам, совершенные между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства которых является РФ, полностью исключены из налогового контроля для организаций и частично для физических лиц. При этом контроль доходов физических лиц в виде материальной выгоды при проведении проверок сохраняется. Подробности — в статье.

Ключевые слова: беспроцентный заем, материальная выгода, деловая цель, злоупотребление правом

Автор: О.П. Глебова, партнер, аудиторская консалтинговая компания «ЮКОН/эксперты и консультанты», glebova@yukon-co.ru

Раскрытие информации о размерах вознаграждений основному управленческому персоналу в бухгалтерской отчетности. Дополнительные требования к ФГУП и АО

Кто обязан раскрывать информацию о связанных сторонах? Какая информация о размерах вознаграждений подлежит раскрытию? Какая ответственность предусмотрена за нераскрытие информации о размерах вознаграждений основному управленческому персоналу? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.

Ключевые слова: бухгалтерская отчетность, размеры вознаграждений, основной управленческий персонал

Автор: Н.Ф. Тарасова, ведущий аудитор ООО «Аудит, консалтинг и право +», akp-plus@yandex.ru

Представительские расходы: затраты на проведение деловых встреч и переговоров

Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов в размере, не превышающем 4 % от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот период. Сумма превышения не может быть учтена при формировании налоговой базы. Подробности — в статье.

Ключевые слова: представительские расходы, нормирование, налог на прибыль организаций, НДС

Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., sprosi.klimovu@gmail.com

НАЛОГИ И ПРАВО

Признаки «техничности» иностранной компании

Анализируются критерии, которые учитываются в ходе налогового контроля в целях определения правомерности использования налоговых преференций, предусмотренных международными договорами. Ключевую роль в проверке играют международные запросы. Подробности — в статье.

Ключевые слова: налоговые преференции, фактический получатель дохода, кондуитная иностранная компания

Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor2@npip.ru

РАБОТА С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ

Ответы на письменные обращения граждан

При подготовке письменных ответов на запросы налогоплательщиков важно не только соблюдать требования законодательства, но и соответствовать новым трендам. Автор дает подробные разъяснения, как справиться с этой задачей.

Ключевые слова: деловая переписка, законы человеческого восприятия, бюрократический

стиль, рассмотрение жалоб и обращений граждан

Автор: Л.В. Катышева, руководитель программы «Эффективные коммуникации» ВШГУ РАНХиГС при Президенте РФ, avtor1@npip.ru