ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА
СОДЕРЖАНИЕ № 4/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
«Все положения о системе прослеживаемости товаров будут включены в НК РФ»
Проведение эксперимента по внедрению системы прослеживаемости товаров запланировано на 2019 год. Цель создания данной системы ? обеление секторов экономики, подтверждение законности оборота товаров, повышение эффективности таможенного и налогового контроля и др. О деталях эксперимента рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.
КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ
Отдельные вопросы по практике применения положений раздела V.I НК РФ
На вопросы участников круглого стола, касающиеся контролируемых сделок (группировка сделок для целей применения методов сопоставимых рыночных цен, нюансы сопоставимой рентабельности и др.), ответил советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Е.Ю. Балта.
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
Об актуальных вопросах налогообложения недвижимости организаций и составления налоговой отчетности
Как правильно определить налоговую ставку в отношении земельного участка организации, предназначенного для строительства коттеджей? Вправе ли налоговый орган отказать в приеме отчетности по налогу на имущество организаций в отношении налогооблагаемых объектов недвижимости, информация о которых отсутствует в ЕГРН? На эти и другие вопросы ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов.
Налогообложение прибыли организаций: выплата дивидендов, учет доходов и расходов, признание задолженности безнадежной
Как правильно применять инвестиционный налоговый вычет? Можно ли при исчислении налога учесть уплаченную за счет собственных средств сумму НДС, которая должна быть предъявлена покупателю? На эти и другие вопросы ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.
НДС в 2019 году
Советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская рассказала о принципиальных изменениях по НДС в 2019 году, об оптимальных вариантах решения проблем, связанных с переходом на ставку НДС 20 %, а также ответила на вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара.
Рекомендации экспертов по сдаче налоговой отчетности за 2018 год
Репортаж о весеннем Деловом конгрессе для бухгалтеров и руководителей, организаторами которого выступили компания «Такском» и редакция журнала «Налоговая политика и практика».
КРУПНЫМ ПЛАНОМ
«Москва традиционно выступает в качестве экспериментальной площадки для налоговых новаций и IT-проектов»
Внедрение прогрессивных инновационных систем, направленных на совершенствование инструментов налогового контроля, проведение конструктивной налоговой политики, основанной на принципах лояльности и разумности, а также тесное межведомственное взаимодействие, позволяют налоговым органам Москвы на протяжении ряда лет обеспечивать стабильное пополнение доходной части бюджетов всех уровней. Об итогах работы в 2018 году рассказала руководитель Управления ФНС России по г. Москве М.В. Третьякова.
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
Онлайн-кассы: правила работы в 2019 году
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин помог налогоплательщикам в решении сложных вопросов, возникающих при применении законодательства РФ о контрольно-кассовой технике.
НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ
Государственная налоговая служба: 1990—1996 годы
Переход от административно-командной экономики к рыночной стал причиной создания новых государственных институтов. Подробности – в статье.
Ключевые слова: налоги, история, Россия
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ
Порядок признания налоговым резидентом или нерезидентом РФ: пояснения к нововведениям
Статус налогового резидента РФ налогоплательщики могут получить на основании решения Межрегиональной инспекции по централизованной обработке данных ФНС России. Процесс выдачи и использования сертификата налогового резидентства РФ стал современным и удобным. Подробные разъяснения — в статье.
Ключевые слова: налоговый резидент, налоговый нерезидент, физические лица
Авторы:
Д.В. Вольвач, государственный советник РФ 1-го класса, d.volvach@nalog.ru
Ю.Ю. Духовнова, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, mns11714@nalog.ru
С.С. Линеенко, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, mns11309@nalog.ru
НДД: мировая и российская практика применения
С 1 января 2019 г. в Российской Федерации стартует пилотный проект по применению налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Рассматривается мировая практика применения аналогичных налогов, установленных для компаний энергетического сектора, льгот по налогу, предоставляемых налогоплательщикам.
Ключевые слова: НДД, зарубежная практика применения, нефтедобыча
Автор: Н.В. Сердюкова, преподаватель Института бизнеса и делового администрирования
РАНХиГС, к. э. н., avtor2@npip.ru
НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ
Нюансы и особенности администрирования страховых взносов
Камеральная проверка расчета по страховым взносам (РСВ) в налоговом органе тесно взаимосвязана с проверками, которые проводятся внебюджетными фондами в рамках их компетенции и итоги которых могут повлиять на результат камеральной проверки в налоговом органе. Разъяснения нюансов, на которые следует обратить внимание при составлении РСВ, — в статье.
Ключевые слова: страховые взносы, расчет, пониженные тарифы, дополнительные тарифы, дополнительное социальное обеспечение
Автор: Е.А. Кудряшова, советник отдела организации камерального контроля Управления камерального контроля ФНС России, аvtor2@nalogkodeks.ru
ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР
О порядке учета арендодателем на УСН платежа, полученного от арендатора в обеспечение исполнения обязательств
В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщик осуществлял деятельность по предоставлению арендаторам недвижимого имущества за плату во временное пользование. При исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (УСН), налогоплательщик не учел в составе доходов платеж, полученный с целью обеспечения исполнения обязательств арендатора.
Ключевые слова: налоги, споры, проверка, ФНС
Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской, службы РФ 2-го класса, avtor12@naloglit.ru
IT-ТЕХНОЛОГИИ
Калькулятор налоговой нагрузки — новый инструмент самостоятельной оценки налоговых рисков
В декабре 2018 г. ФНС России запущен новый интерактивный сервис «Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки» (www.pb.nalog.ru/calculator.html), который призван помочь налогоплательщикам посмотреть на себя глазами налоговых органов и избежать налоговых рисков. Сервис позволяет налогоплательщикам сравнить свою налоговую нагрузку со среднеотраслевой, сложившейся в регионе деятельности. Это важно, поскольку налоговая нагрузка — один из основных индикаторов соблюдения налогоплательщиками налоговой дисциплины. Подробности – в материале.
Ключевые слова: онлайн-сервис, калькулятор налоговой нагрузки, среднеотраслевые индикаторы
Автор: Г.К. Коваленко, специалист 1-го разряда отдела методологии и автоматизации налогового мониторинга Аналитического управления ФНС России, g.kovalenko@nalog.ru
ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ
Новый формат УПД: учет требований законодательства и пожеланий бизнеса
На вопросы отвечает советник заместителя руководителя ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса О. Г. Лапина.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия для сторон сделки
Договор безвозмездного пользования имуществом требует от сторон большой осмотрительности в признании налоговых выгод, а также внимательности при начислении налогов. Есть случаи, когда передача имущества в безвозмездное пользование запрещена. Подробности — в статье.
Ключевые слова: договор безвозмездного пользования, ссудодатель, ссудополучатель, НДС, налог на прибыль организаций, имущественные налоги
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к.э.н., sprosi.klimovu@gmail.com
Вклад в уставный капитал имуществом: налогообложение у сторон
Рассматриваются особенности исчисления НДС по объектам недвижимости в отдельных ситуациях. Приводятся многочисленные примеры решений по спорным вопросам из судебной практики.
Ключевые слова: определение стоимости вносимого имущества, подержанное основное средство, восстановление НДС, взнос в уставный капитал жилой недвижимостью, оценка стоимости объекта для целей исчисления налога на имущество организаций
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Новые правила составления и представления бухгалтерской отчетности
Анализируются изменения в правила составления бухгалтерской отчетности и порядок ее представления. Разъясняются новые правила формирования государственного информационного ресурса бухгалтерской отчетности. Сегодня его ведет Росстат, но с 2020 года эта функция перейдет к ФНС России. Подробности — в статье.
Ключевые слова: бухгалтерская отчетность, принцип одного окна, государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности
Автор: М.С. Полякова, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, avtor2@npip.ru
