СОДЕРЖАНИЕ № 6/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ
Контроль за трансфертным ценообразованием: внешнеторговые операции
Продолжаем публикацию материалов круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», с участием начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Ю.В. Шепелевой.
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
Подтверждаем обоснованность применения нулевой ставки НДС при реализации товаров
Какие документы для этого необходимы и в каком виде их можно представить в налоговый орган, рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.
Онлайн-кассы: особенности и правила применения, налоговый вычет на приобретение
На вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.
ПЕРСОНА НОМЕРА
КИК: что изменилось в правилах определения прибыли и представления подтверждающих ее освобождение от налогообложения документов
О новациях федеральных законов, затрагивающих некоторые положения о контролируемых иностранных компаниях (КИК), рассказал заместитель начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Е.Ю. Балта.
Электронные первичные документы: использование различных форматов, подписание, представление по требованию налогового органа
Разъяснить некоторые часто задаваемые налогоплательщиками вопросы, связанные с развитием электронного документооборота первичных документов между хозяйствующими субъектами, а также с их представлением по требованию налогового органа, редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила заместителя начальника Управления камерального контроля ФНС России Марину Александровну Крашенинникову. Подробности – в интервью.
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
Налогообложение имущества организаций различных видов: составление налоговой отчетности и проблемные вопросы
В ходе вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, кандидат юридических наук Алексей Васильевич Лащёнов ответил на вопросы интернет-пользователей, касающиеся заполнения отчетности по налогу на имущество организаций, применения кадастровой стоимости и других элементов налогообложения по имущественным налогам организаций в конкретных ситуациях.
НДФЛ: получение имущественного налогового вычета, представление отчетности
В конкретных ситуациях, возникающих на практике, налогоплательщикам помог разобраться начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.
Когда МСФО имеют приоритет перед ФСБУ: разбираемся на конкретных примерах
Вопросы интернет-пользователей, на которые ответил начальник отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России И.Р. Сухарев, касались в том числе порядка бухгалтерского учета в ситуациях, не урегулированных ФСБУ.
ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР
О порядке отражения в налоговой базе по налогу на прибыль организаций сумм полученного с третьих лиц неосновательного обогащения
В ходе проведения выездной налоговой проверки налоговый орган установил, что в проверяемом периоде налогоплательщик в составе расходов при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций учел затраты на аренду земельных участков на основании соответствующих договоров, заключенных с региональными и местными органами государственной власти, в суммах, превышающих предельный размер арендной платы. Подробности спора – в статье.
Ключевые слова: спор, ФНС, жалоба, арендная плата
Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor3@naloglit.ru
ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ
Общая или упрощенная система налогообложения: сомнения арбитражных управляющих
Рассматривается проблема налогообложения доходов арбитражных управляющих, а также вопрос правомерности применения УСН указанными лицами.
Ключевые слова: арбитражные управляющие, налогообложение, государственная регистрация
Авторы:
Т.Ю. Солодимова, старший преподаватель кафедры налогов и налогообложения Приволжского института повышения квалификации ФНС России (г. Н. Новгород), аспирант Воронежского государственного университета, tusolod@mail.ru
Е.Г. Гринева, старший преподаватель кафедры информационных технологий Приволжского института повышения квалификации ФНС России, (г. Н. Новгород), eggrineva@mail.ru
НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ
Таможенная война 1893—1894 гг.
11 июня 1891 г. в России был утвержден новый таможенный тариф, предусматривающий значительное повышение ставок ввозных пошлин, что больно ударило прежде всего по Германии — основному поставщику чугуна и железа в Россию. Ответные санкции Германии не заставили себя ждать, и последовали события, вошедшие в историю как таможенная война России и Германии 1893—1894 гг.
Ключевые слова: налоги, история, Россия, таможня
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
налогообложение и бухгалтерский учет
Обеспечительные платежи и НДС
Наибольшее распространение обеспечительный платеж получил в договорах аренды. В вопросе, облагается ли гарантийная денежная сумма (депозит) НДС, мнения контролирующих и судебных органов расходятся. Подробности — в статье.
Ключевые слова: обеспечительный платеж, задаток, НДС, денежное обязательство, договор аренды
Автор: Р.С. Казарина, эксперт по налогообложению и бухгалтерскому учету ООО «Аудит Груп», kazarinaRs@auditgr.ru
Выплаты по гражданско-правовым договорам: нюансы налогообложения
Приводятся отличительные признаки гражданско-правовых договоров с учетом выводов, изложенных в определении Верховного Суда РФ. Разъясняются особенности расчета налоговой базы по налогу на прибыль и НДФЛ, вопросы предоставления налоговых вычетов и др.
Ключевые слова: гражданско-правовой договор, отличительные признаки, налог на прибыль организаций, НДФЛ, возмещение дополнительных расходов, предоставление налоговых вычетов
И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Отдельные вопросы налогообложения при определении цены государственного контракта и получении субсидий
Поскольку Закон № 44-ФЗ не разрешает заказчику корректировать цену контракта в зависимости от применяемой победителем системы налогообложения, контракт заключается по цене, предложенной победителем, включающей все накладные расходы,
а также налоги и сборы. Разъяснения с учетом судебной практики — в статье.
Ключевые слова: бюджетные средства, субсидии, государственный контракт, НДС, налог на прибыль организаций
Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», член Палаты налоговых консультантов России, avtor3@npip.ru
Выход из ООО: налогообложение операций у участника
Рассматриваются налоговые последствия выхода участника из общества с ограниченной ответственностью в ситуациях, когда он является юридическим лицом, применяющим общую либо упрощенную систему налогообложения, а также когда участник — физическое лицо.
Ключевые слова: отчуждение доли, продажа доли, вклад в имущество общества, убыток, неденежные расчеты, налог на прибыль организаций, упрощенная система налогообложения, имущественный налоговый вычет
Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net
ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ
Представление расчета (уточненного расчета) по страховым взносам
На вопросы отвечают специалисты ФНС России
НАЛОГИ И ПРАВО
Требование к реальности сделки: что говорят суды
Анализируются налоговые споры в отношении реальности заключаемых налогоплательщиками сделок, обстоятельства осуществления деятельности контрагентом, вызывающие сомнения. Приводятся многочисленные примеры из судебной практики.
Ключевые слова: деловая цель, экономическая обоснованность, реальность сделки, судебная практика
Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor2@npip.ru
ИНТЕГРАЦИЯ
SAF-T как новый инструмент налогового контроля
Как показала практика, международный стандарт SAF-T — эффективный и прогрессивный инструмент налогового контроля. В статье анализируются его преимущества, опыт использования в зарубежных странах, а также перспективы применения в России.
Ключевые слова: стандартный файл налогового аудита, налоговый контроль, налоговая отчетность
Авторы:
Н.Ю. Пипко, cоветник аналитического отдела Управления камерального контроля ФНС России, pipkon@mail.ru
А.Д. Кабалкина, старший консультант PwC в отделе налоговой стратегии, налогового учета и отчетности, anastasiia.kabalkina@ru.pwc.com
М.С. Носкова, консультант PwC в отделе налоговой стратегии, налогового учета и отчетности, maria.noskova@ru.pwc.com
Некоторые аспекты развития международного налогового сотрудничества на пространстве СНГ
Анализируются особенности обмена информацией в рамках СНГ, деятельность созданной для этих целей рабочей группы, а также рабочей группы по международному сотрудничеству и работе с налогоплательщиками, созданной для более тесной координации действий в отношении современных налоговых вызовов.
Ключевые слова: государства— участники СНГ, международное сотрудничество, налоговые администрации
Авторы:
Д.В. Вольвач, начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля, государственный советник РФ 1-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
А.С. Багрянцева, советник отдела международного сотрудничества Управления международного сотрудничества и валютного контроля, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, к. полит. н., avtor2@nalogkodeks.ru
