СОДЕРЖАНИЕ № 10/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ
Некоторые законодательные новации и другие вопросы по НДС
Спикером мероприятия, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», выступил начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.
ПЕРСОНА НОМЕРА
Ожидаемые нововведения по налогу на прибыль организаций
Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков рассказал о новациях законопроекта № 442400-7, который направлен, в частности, на устранение неопределенностей и формирование единообразного подхода к налогообложению ряда операций, связанных с выходом из дочерних обществ или их ликвидацией.
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
Актуальные вопросы налогового контроля
Материалы вебинара, проведенного заместителем начальника Контрольного управления ФНС России К.В. Новосёловым. Вопросы, заданные интернет-пользователями, касались налоговых рисков, схем уклонения от уплаты налогов, порядка применения норм законодательства о злоупотреблении правом (ст. 54.1 НК РФ).
Онлайн-кассы: изменения — 2018, новые обязанности и новые возможности
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин рассказал о новациях Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (в редакции Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ).
ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР
Материалы, полученные от органов внутренних дел, являются надлежащими доказательствами при принятии решения налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки налогоплательщика
Оспаривая решение налогового органа, налогоплательщик ссылался в том числе на то, что совершение налогового правонарушения документально не подтверждено, поскольку в ходе выездной налоговой проверки налоговым органом использованы ненадлежащие доказательства, а именно материалы, полученные сотрудниками органов внутренних дел в ходе оперативно-розыскной деятельности.
Ключевые слова: споры, налоги, проверка
Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor3@naloglit.ru
НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ
В.Н. Коковцов: соблюдение бюджетного равновесия, осторожность и последовательность финансовой политики
Личность В.Н. Коковцова сейчас достаточно изучена, и его имя стоит в одном ряду с такими титанами русской экономической и политической мысли, как С.Ю. Витте и П.А. Столыпин. Один из выдающихся министров финансов, Коковцов был, как сейчас говорят, профессиональным управленцем, прошедшим хорошую школу под руководством С.Ю. Витте.
Ключевые слова: история, налоги, управление
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
Новое в применении ККТ
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян продолжает отвечать на вопросы налогоплательщиков, касающиеся последних изменений, внесенных Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ в законодательство о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) — Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
НАЛОГИ И ПРАВО
Новейшие правовые позиции Верховного Суда РФ по вопросам налогообложения имущества юридических лиц
Анализируется судебная практика по делам, связанным с налогообложением имущества: когда земельные участки, предназначенные для сельхозпроизводства, используются не по назначению; когда транспортные средства организации не регистрируются. Приводится точка зрения судов в отношении применения льгот.
Ключевые слова: налог на имущество организаций, земельный налог, спорные вопросы, правовые позиции
Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
Споры о процедурных нарушениях при проведении налоговых проверок и оформлении их результатов
Анализируются правовые аспекты споров о нарушении существенных условий процедуры рассмотрения материалов налогового контроля, вопросы допустимости доказательств при рассмотрении данных материалов. Рассматриваются правовые подходы в спорах о фактах нарушения законодательства о налогах и сборах.
Ключевые слова: налоговая проверка, процедура рассмотрения, основание для отмены решения, споры
Автор: Е.В. Тарасова, заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, avtor2@nalogkodeks.ru
К вопросу о признании лиц взаимозависимыми по «иным основаниям»
Факт взаимозависимости лиц может оказать существенное влияние на налогообложение, и попытки умышленно его завуалировать, с тем чтобы нивелировать такое влияние, вряд ли увенчаются успехом. Подробности — в статье.
Ключевые слова: взаимозависимые лица, подконтрольные лица, судебные решения
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., sprosi.klimovu@gmail.com
Процедура осмотра в практике налоговых проверок налогообложение и бухгалтерский учет
Во время налоговой проверки налогоплательщик (либо его представитель) вправе присутствовать при осмотре территории, помещений, предметов, компьютеров, документов. Разъясняются особенности процедуры осмотра, последствия ее нарушения, а также воспрепятствования доступу должностных лиц налоговых органов к осмотру.
Ключевые слова: осмотр, выездная налоговая проверка, камеральная налоговая проверка, последствия нарушения процедуры
Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor2@npip.ru
Субсидии лизингодателям: нормативное регулирование и налоговый учет
Рассматривается нормативное регулирование предоставляемых лизингодателям из федерального бюджета субсидий на возмещение потерь в доходах, отражение данных субсидий в налоговом учете и др.
Ключевые слова: субсидия, лизинг, скидка, НДС, налог на прибыль организаций
Автор: О.А. Курбангалеева, генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», к. э. н., kub-consalt@yandex.ru
Налогообложение при возмещении работодателем «процентных» затрат работников по жилищным кредитам
Для организаций, возмещающих работникам проценты по жилищным кредитам путем непосредственного перечисления данных сумм банку, возможны налоговые риски в виде споров с налоговыми органами, но суды в этой ситуации нередко поддерживают налогоплательщиков. Подробности — в статье.
Ключевые слова: возмещение затрат по уплате процентов, ипотека, налог на прибыль организаций, налог на доходы физических лиц, страховые взносы
Автор: А.В. Миляев, налоговый консультант, milyaev_alexey@mail.ru
Налоговые последствия выплат членам совета директоров
Вопрос о включении выплат членам совета директоров в базу обложения страховыми взносами длительное время оставался неурегулированным. По мнению автора, данные выплаты должны облагаться страховыми взносами аналогично выплатам по гражданско-правовым договорам. Подробности — в статье.
Ключевые слова: выплаты членам совета директоров, страховые взносы, налог на прибыль организаций, НДФЛ
Автор: Е.В. Куликова, член Палаты налоговых консультантов России, avtor3@npip.ru
Учет программного обеспечения
Разъясняются особенности признания расходов на приобретение неисключительных и исключительных прав на программное обеспечение, на его модификацию, адаптацию, обновление, а также принятия к вычету по НДС. Приводится подробный анализ судебных решений.
Ключевые слова: учет расходов по лицензионному договору; модификация, адаптация и обновление программы; учет расходов на операционную систему; морально устаревшее программное обеспечение; нематериальный актив; поэтапная разработка
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Материальная помощь: бухгалтерский учет и налоговые последствия работа с налогоплательщиками
Выплата материальной помощи за счет чистой прибыли допустима в крайне редких случаях, и ее правомерность должна подтверждаться протоколом общего собрания участников (акционеров) компании, даже если такая возможность предусмотрена в ее уставе. Подробные разъяснения — в статье.
Ключевые слова: налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, материальная помощь
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Для личного общения с налогоплательщиками есть четкий алгоритм
Рассматриваются особенности общения сотрудников налоговых органов с налогоплательщиками исходя из концепции знаков внимания, принятой у психологов. Приводится алгоритм общения, в котором каждый по- следующий этап опирается на результат, достигнутый на предыдущем этапе.
Ключевые слова: предоставление услуг, алгоритм общения, концепция знаков внимания, кредит доверия
Автор: Л.В. Катышева, руководитель программы «Эффективные коммуникации» ВШГУ РАНХиГС при Президенте РФ, avtor1@npip.ru
ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ
Некоторые вопросы по исчислению, уплате и возврату НДФЛ
На вопросы налогоплательщиков ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.
