Купить этот номер
СОДЕРЖАНИЕ № 12/2022 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
Единый налоговый счет: удобно платить, экономя свои деньги, время и нервы
О том, какие изменения ожидают нас с 1 января 2023 г. в связи с принятием Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и введением единого налогового счета, в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказала начальник Управления по работе с задолженностью ФНС России Н.В. Шалыгина.
Интервью
«Плательщикам не придется распределять страховые взносы по государственным внебюджетным фондам, они будут исчислять и уплачивать их единой суммой»
Об изменениях в порядке исчисления и уплаты страховых взносов, а также составления и представления отчетности по ним, обусловленных введением единого налогового счета, рассказал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.
НДФЛ: изменения 2022 года и на перспективу
В преддверии нового года заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков напомнил об основных изменениях в сфере налогообложения доходов физических лиц, произошедших в 2022 году, а также разъяснил, в какой срок необходимо перечислить в бюджет НДФЛ, удержанный из заработной платы, выплаченной в последний рабочий день декабря этого года.
События. Факты. Комментарии
Отдельные вопросы по применению автоматизированной упрощенной системы налогообложения
Начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков разъяснил налогоплательщикам некоторые положения Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Автоматизированная упрощенная система налогообложения”» и порядок их применения на практике. Встреча прошла в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».
Онлайн-кассы: от регистрации до применения. Окончание
Завершаем публикацию ответов заместителя начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокина на вопросы участников вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».
Спрашивайте — отвечаем
Налогообложение IT-отрасли: новые меры поддержки, соблюдение условий для применения льгот. Окончание
Каковы особенности применения льгот IT-компанией, образованной путем реорганизации? Что понимается под адаптацией и модификацией ПО? Какими документами можно подтвердить, что организация является разработчиком ПО? Какие доходы теперь не относятся к доходам от IT-деятельности в целях применения льгот? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответила заместитель начальника Межрегиональной инспекции ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам № 7 Е.С. Коршун.
Работа с кадрами
Цифровая трансформация компетенций в системе профессионального развития государственных гражданских служащих
Проанализированы необходимые предъявляемые к государственным гражданским служащим профессиональные компетенции в условиях цифровизации государственного управления, расставлены приоритеты в расширении цифровых компетенций, которые рекомендованы в дополнение к существующей модели профессионального развития.
Ключевые слова: профессиональное развитие государственных гражданских служащих, цифровые компетенции, цифровая трансформация государственного управления, компетентностный профиль, карьерограмма
Автор: Д.И. Васильев, начальник отдела развития инфраструктуры образования Управления профессионального развития ФНС России, d.vasilev@tax.gov.ru
«Самое лучшее место работы»
21 ноября работники налоговых органов Российской Федерации отмечают свой профессиональный праздник. О том, как важны преданность и верность своему делу, а также командность, рассказали сотрудники структурных подразделений центрального аппарата Федеральной налоговой службы, которые работают в налоговых органах более 30 лет.
Налоги и право
В каких случаях организации признаются взаимозависимыми лицами
Как правило, суды признают организации взаимозависимыми на основании совокупности обстоятельств: родственные связи, трудовые отношения, одни и те же контрагенты, наличие расчетных счетов в одном банке и др. Поэтому на этапе планирования деятельности важно предусмотреть возможные последствия заключения и исполнения гражданско-правовых сделок. Анализ судебной практики и рекомендации, как избежать рисков, — в статье.
Ключевые слова: взаимозависимость, основания, контролируемые сделки, судебная практика
Автор: О.А. Мясников, налоговый консультант, к. ю. н., myasnikovoleg@mail.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
Анализ приоритета содержания над формой договора аренды по ФСБУ 25/2018: аренда и (или) оказание услуг?
Так как договоры аренды и возмездного оказания услуг нередко носят схожий характер, в бухгалтерской (финансовой) отчетности требуется подробное раскрытие информации об аренде, в том числе описание характера деятельности организации, связанной с договорами аренды, а также ограничения использования предмета аренды. Рекомендовано уделять должное внимание содержательной части таких договоров.
Ключевые слова: договор аренды, договор возмездного оказания услуг, объект учета аренды, предмет аренды, идентифицируемый актив
Автор: Т.В. Максимова, начальник отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России, avtor2@npip.ru
Передача имущества участнику — физическому лицу при ликвидации общества: вопросы налогообложения и бухгалтерского учета
Распределение имущества общества при его ликвидации между участниками производится после удовлетворения требований всех кредиторов, т. е. после оплаты всех обязательств, включая обязательства по налогам и сборам. Разъяснения особенностей исчисления НДС, налога на прибыль, НДФЛ, а также отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с распределением данного имущества, — в статье.
Ключевые слова: ликвидация, добровольный порядок, распределение имущества между участниками, НДС, налог на прибыль организаций, НДФЛ, бухгалтерский учет
Авторы:
В.В. Белякова, заместитель генерального директора ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru
Ю.В. Курятников, генеральный директор ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru
Налогообложение при вывозе товаров на переработку в государства—члены ЕАЭС и при последующем ввозе продуктов переработки
Разъясняются особенности исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль при вывозе товаров на переработку из РФ в страны ЕАЭС и ввозе продуктов переработки в РФ, а также вопросы таможенного и валютного контроля и статистической отчетности.
Ключевые слова: давальческое сырье, вывоз товаров, ввоз продуктов переработки, государства — члены ЕАЭС, НДС, налог на прибыль организаций, таможенный контроль, валютный контроль
Автор: С.С. Киселёва, аудитор, независимый консультант по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и права, kiseleva.svetlana.s@yandex.ru
Документы на наем (аренду) жилья в командировке в целях налогообложения прибыли
Порядок и размеры расходов на проживание в командировке работника, в том числе в случае найма (аренды) жилого помещения, организация устанавливает в коллективном договоре или в локальном нормативном акте, например в Положении о служебных командировках. Подробные разъяснения всех нюансов, связанных с документальным оформлением найма (аренды), — в статье.
Ключевые слова: наем, аренда, служебная командировка, жилое помещение, налог на прибыль организаций
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Интеграция
Риски CRS: правила налоговой гигиены
Некоторые налогоплательщики ошибочно считают, что после уплаты налогов в иностранном государстве они ничего не должны декларировать в Российской Федерации. Однако в целях зачета данных налогов физическому лицу необходимо подать налоговую декларацию и представить пакет подтверждающих документов. Подробные разъяснения всех нюансов — в статье.
Ключевые слова: физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, доходы от источников за рубежом, декларирование, НДФЛ
Авторы:
А.В. Кадет, начальник Управления трансфертного ценообразования ФНС России, avtor1@nalogkodeks.ru
У. Мохаммад, начальник отдела по работе с крупнейшими налогоплательщиками—физическими лицами Управления трансфертного ценообразования ФНС России, u.moxammad@tax.gov.ru
Предложения. Концепции. Перспективы
Мероприятия по совершенствованию налогообложения малого и среднего предпринимательства в Свердловской области
Проведен анализ применяемых субъектами малого и среднего предпринимательства специальных налоговых режимов. Исследованы меры поддержки малого бизнеса. Сформированы предложения по снижению налоговой нагрузки на малый бизнес на федеральном и региональном уровнях.
Ключевые слова: малое и среднее предпринимательство, специальный налоговый режим, налогообложение
Авторы:
А.С. Рогачев, аспирант кафедры финансов, денежного обращения и кредита ФГБОУ ВО «Уральский государственный экономический университет», alex2014.rogacheff@mail.ru
М.П. Логинов, профессор кафедры финансов, денежного обращения и кредита ФГБОУ ВО «Уральский государственный экономический университет», д. э. н., доцент, port-all@mail.ru
Налоговое стимулирование НИОКР, льготное налогообложение РИД и их реализации
Представлены результаты анализа отдельных законодательных актов в области налогового регулирования научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, результатов интеллектуальной деятельности и их реализации, научных статей и учебных пособий по данной тематике; проведено сравнительное исследование российских мер налоговой поддержки с зарубежными и даны предложения по их возможному совершенствованию.
Ключевые слова: результаты интеллектуальной деятельности, научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, налогообложение, налоговые льготы, налоговое стимулирование
Автор: Г.Б. Джибути, студент РГУ имени С.А. Есенина, gallochka200173@yandex.ru
Налоги: уроки истории
Таможенное обложение в России во второй половине XVIII века
Правление императриц Елизаветы Петровны(1741—1761) и Екатерины II (1762—1796) ознаменовалось рядом важных мероприятий, оказавших большое влияние на развитие внутренней и внешней торговли.
Ключевые слова: налоги, торговля, история, Россия
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
«Налоговая политика и практика» в 2022 году
Содержание номеров журнала за 2022 год.
