Стратегия введения налоговых ставок меняется по мере реформирования налоговых систем в различных странах мира

Во всем мире страны принимают различные нормативно-законодательные акты, пытаясь сбалансировать растущую потребность в налоговых поступлениях и необходимость стимулировать рост экономики своих стран. Об этом свидетельствуют результаты последнего отчета, подготовленного совместно Группой Всемирного банка и PwC.

В этом году в 14 странах существенно увеличилась общая сумма налоговых обязательств или сумма налогов, которые должна уплачивать условная компания, а в 14 других странах эти показатели снизились. В большинстве регионов мира продолжают замедляться темпы сокращения общей суммы налогов, которые должна уплатить компания.

Полученные результаты также свидетельствуют о том, что за последние 9 лет, то есть с того момента, когда данное исследование было проведено впервые, постоянно снижались налоги на прибыль предприятий и организаций, а налоги на фонд заработной платы, которые уплачивают компании, отличались большей стабильностью и теперь представляют собой самую большую долю совокупных налоговых обязательств.
По данным отчета «Уплата налогов в 2014 году», в период с июня 2012 года по июнь 2013 года 32 страны продолжали принимать меры по упрощению процесса уплаты налогов. Опубликованные сегодня результаты исследования налоговых режимов в 189 странах мира показывают, что уже третий год подряд наиболее распространенным видом налоговой реформы является введение или усовершенствование порядка подачи отчетности в режиме онлайн и платежных систем, используемых для уплаты налогов.

В 2012 году продолжала снижаться нагрузка, связанная с обеспечением нормативно-правового соответствия — времени, необходимого для выполнения налоговых обязательств, и количества налоговых платежей. Однако, темпы такого снижения замедлились.
«Налоговые органы во всем мире принимают меры по оптимизации и модернизации платежных систем. Налогоплательщики в 76 странах теперь могут подавать налоговые декларации в электронном виде практически из любой точки планеты.

Использование новейших технологий для повышения качества государственных услуг обеспечивает прозначность всего процесса, а для ряда налоговых органов помогает расширить саму налоговую базу, что имеет благоприятные макроэкономические последствия», — заявил Аугусто Лопес-Кларос, директор отдела макроэкономических показателей и анализа Всемирного банка.
В отчете за 2014 год сообщается, что в среднем для компании среднего размера совокупное налоговое обязательство составляет 43,1% прибыли, такая компания вносит более 26 налоговых платежей и тратит 268 часов на обеспечение нормативно-правового соответствия.
«Реформирование налоговой системы имеет жизненно важное значение, и данное исследование показывает, что важен не только налог на прибыль как таковой.

Важен и вопрос принятия решений о том, кто должен облагаться налогом, как это будет происходить и в каком размере», — комментирует Эндрю Пакман, партнер практики по вопросам налоговой прозрачности и совокупной налоговой нагрузки, PwC в Великобритании. «Такие тенденции в международной налоговой среде, как глобализация бизнеса, развитие конкуренции между странами за право получения налоговых поступлений и увеличение доли нематериальных активов (товарных знаков, программного обеспечения и ноу-хау и др.) в составе всех активов компании требует усовершенствования налоговых систем во всем мире для удовлетворения современных потребностей».
В отчете «Уплата налогов в 2014 году» подсчитаны все обязательные налоги и взносы, которые должна уплачивать компания среднего размера в определенном году.

К таким налогам и взносам относятся налог на прибыль, отчисления в фонд социального страхования, налоги на фонд заработной платы, уплачиваемые работодателем, налоги на имущество и на его передачу, налог на дивиденды, налог на прирост стоимости капитала, налог на финансовые операции, налоги на вывоз отходов, на транспортные средства и дорожные налоги, а также другие мелкие налоги и взносы.
Подробная информация об исследовании «Уплата налогов» доступна по адресу: www.pwc.com/payingtaxes.
Ежегодный отчет «Уплата налогов» основывается на данных главы, посвященной вопросам уплаты налогов, отчета Всемирного банка «Ведение бизнеса». Подробная информация об отчетах из серии «Ведение бизнеса» (“Doing Business”) доступна по адресу: www.doingbusiness.org
О Группе Всемирного банка
Группа Всемирного банка является одним из крупнейших мировых источников финансирования и информации для развивающихся стран. В ее состав входят пять тесно взаимодействующих организаций: Международный банк реконструкции и развития (IBRD), Международная ассоциация развития (IDA), Международная финансовая корпорация (IFC), Многостороннее агентство по гарантированию инвестиций (MIGA) и Международный центр по урегулированию инвестиционных споров (ICSID). Каждая из этих организаций играет определенную роль в деле борьбы с бедностью и повышения уровня жизни в развивающихся странах. Более подробная информация представлена на сайтах: www.worldbank.org, www.miga.org, и www.ifc.org.
О PwC
Сеть фирм PwC предоставляет услуги в области аудита и бизнес-консультирования, а также налоговые и юридические услуги компаниям разных отраслей. Более 184 000 человек в 157 странах мира используют свои знания, богатый опыт и творческий подход для разработки практических советов и решений, открывающих новые перспективы для бизнеса. Более подробная информация – на www.pwc.com.Под «PwC» понимается сеть PwC и/или одна или несколько фирм, входящих в нее, каждая из которых является самостоятельным юридическим лицом. Более подробная информация представлена на сайте www.pwc.com/structure