Цифровизация дает безграничные возможности для совершенствования налогового администрирования, — Михаил Мишустин
Глава Налоговой службы Михаил Мишустин выступил модератором сессии, посвященной опыту стран в освоении новых технологических инструментов и использовании данных, в рамках Форума по налоговому администрированию ОЭСР (FTA) в Сантьяго. Он отметил, что современные технологии предоставляют налоговым администрациям безграничные возможности для совершенствования.
О системе налогового мониторинга, которую используют российские налоговые органы при работе с крупнейшими налогоплательщиками, на мероприятии рассказал заместитель руководителя ФНС России Даниил Егоров. Он отметил, что в феврале председатель Правительства РФ Дмитрий Медведевположительно оценил результаты работы системы: «Согласие на налоговый мониторинг позволяет бизнесу формировать позитивный имидж и репутацию открытой и современной компании». Им уже пользуются 44 крупнейших налогоплательщика, которые обеспечивают 12,25% налоговых поступлений в бюджет. Чтобы присоединиться к налоговому мониторингу компания должна иметь оборот в 3 млрд, активы на 3 млрд, а также уплатить 300 млн рублей налогов за предыдущий год. Сегодня этим критериям соответствуют 1905 российских компаний, а 687 из них максимально готовы к такому переходу.
«Чтобы традиционным методом проверить компанию, которая совершает 1 млн операций в день, налоговый инспектор должен проанализировать 10 млн документов в год. Поэтому объемы бизнеса и скорость совершения операций требуют введения новых инструментов налогового администрирования», — отметил Даниил Егоров.
Чтобы повысить эффективность и снизить расходы на обработку данных, нужно централизовать на уровне налоговой администрации инфопотоки, которые влияют на полноту и достоверность их отражения. Дальнейшая же работа с информацией может происходить децентрализовано – в системах налогоплательщиков, онлайн-доступ к которым открыт Налоговой службе. Такая модель взаимодействия с 2016 года работает в России – это система налогового мониторинга, которая позволяет избавиться от лишней отчетности и документооборота.
Налоговый мониторинг основан на онлайн-доступе к системе учета налогоплательщика. Это позволяет оперативно отслеживать операции и оценивать корректность показателей отчетности, а технология drill-down расшифровывает данные деклараций вплоть до первичных документов. В этом случае основная задача инспектора — совместная с налогоплательщиком оценка рисков и их ликвидация в точке возникновения. «Наша концепция состоит в том, что нельзя эффективно управлять рисками только на борту Налоговой службы», — подчеркнул Даниил Егоров.
ФНС России создает реестр рисков, в рамках которого была разработана стандартная структура для описания рисков. Так, риск может характеризоваться одним индикатором или их набором, областью воздействия, связями с требованиями законодательства. Анализ собранной информации позволяет Налоговой службе составлять профили и модели рисков, а также их карты по типам потенциальных нарушений и отраслевым особенностям.
В дальнейшем информация о выявленных рисках, их уровне и о мерах ответственности будет отражаться в личных кабинетах налогоплательщиков. Более того, на основе статистики программа будет рассчитывать уровень их дисциплины за три последних налоговых периода. Даниил Егоров отметил, что сейчас проводится тестирование нового интерфейса, а первыми будут опубликованы данные о риске непредставления декларации и риске блокировки счета.
Даниил Егоров также рассказал, что развитие налогового мониторинга будет происходить за счет разработки единой системы выявления и оценки рисков, развития инструментов по согласованию налоговой базы, а также внедрения стандартного файла налогового аудита. Такой файл позволит автоматически тестировать и проверять полноту учетных данных, прослеживать хронологию каждой операции и наличие документов-оснований по ней, а также генерировать крипто-ключ.
// ФНС
