СОДЕРЖАНИЕ № 4/2026 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
«С 01.09.2026 налогоплательщик может разово представить одно уведомление по исчисленным суммам НДФЛ и страховым взносам, подлежащим уплате на предстоящий год»
Редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась к начальнику Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергееву с просьбой прокомментировать изменения, внесенные в НК РФ Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.
Спрашивайте — отвечаем
Разъяснения по актуальным вопросам налогообложения имущества различных видов
Должен ли предприниматель (собственник недвижимости) подавать заявление о применении льготы по налогу на имущество, если он находится на УСН? Являются ли объектом налогообложения земельные участки для размещения воинских захоронений и кладбищ? Планируется ли переход на уплату налога на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости всех видов недвижимости, кроме отдельных видов линейных сооружений, воздушных и морских судов и т. п.? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, кандидат юридических наук А.В. Лащёнов.
Некоторые вопросы по исчислению туристического налога
Нужно ли исчислять туристический налог со стоимости услуг по временному проживанию физических лиц в гостевом доме и представлять декларации? Каким налогом является туристический налог — косвенным или прямым? Каковы особенности исчисления и уплаты налога при работе с онлайн-сервисами бронирования? О том, как действовать владельцам средств размещения в той или иной ситуации, разъяснил государственный советник Российской Федерации 2-го класса А.А. Водовозов.
Основные изменения законодательства по НДС в 2026 году
Является ли неотражение (ошибка в отражении) продавцом в отгрузочном счете-фактуре реквизита авансового счета-фактуры препятствием для получения покупателем вычета? Каково значение постановления Конституционного Суда РФ от 25.11.2025 № 41-П (по жалобе ПАО «Банк ВТБ») для налоговой практики? Какими документами нужно руководствоваться покупателям (получателям) медных полуфабрикатов, признаваемым налоговыми агентами по НДС? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.А. Семёнов.
События. Факты. Комментарии
Налог на прибыль организаций: признание расходов, применение инвестиционных вычетов, заполнение декларации
В ходе вебинара, организованного и проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков ответил на актуальные вопросы участников.
Онлайн-кассы в 2026 году: особенности применения
Спикером вебинара под таким названием выступил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин. Он рассказал об изменениях в сфере ККТ, обязательных к применению в 2026 году, и о том, как поступать в сложных ситуациях. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».
Практика валютного контроля с учетом антисанкционных мер
Можно ли по внешнеторговым контрактам рассчитываться цифровыми финансовыми активами (ЦФА)? Рассматривается ли как нарушение положений ст. 14 Закона № 173-ФЗ предоставление резидентом займа наличными рублями нерезиденту дружественной страны? На эти и другие вопросы ответил в рамках вебинара заместитель начальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России А.В. Еремейчик. Подробности – в материале.
Весенний деловой онлайн-конгресс компании «Такском»
Отдельные вопросы исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов, обзор основных изменений законодательства по НДС, основные изменения законодательства в сфере специальных налоговых режимов – вот перечень основных тем, освященных на Весеннем деловом онлайн-конгрессе компании «Такском». Подробности – в материале.
Промежуточные итоги эксперимента по установлению режима для самозанятых
На вопросы участников вебинара, связанные с применением Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”», ответил начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».
Предложения. Концепции. Перспективы
Проблема налогообложения доходов иностранных компаний (на примере турецких) от международных перевозок
Налогообложение доходов иностранных организаций от международных перевозок в Российской Федерации представляет собой комплексный правовой институт, требующий согласованного применения норм национального налогового законодательства, положений международных налоговых соглашений и судебной практики. Настало время для глубокого осмысления давно возникших проблем.
Ключевые слова: международная перевозка, доходы иностранных компаний, налог на прибыль, коллизия норм, разъяснения Минфина России, судебно-арбитражная практика
Автор: М.Ю. Быстров, советник отдела экспертного анализа Управления международного налогообложения ФНС России, m.bystrov@tax.gov.ru
Новое в законодательстве
Новые особенности учета в налоговых органах организаций и физических лиц
Рассмотрены новые документы, принятые ФНС России в рамках предоставленных ей полномочий, касающиеся учета в налоговых органах различных категорий налогоплательщиков — российских организаций и физических лиц, иностранных граждан, крупнейших налогоплательщиков.
Ключевые слова: постановка на учет (снятие с учета) в налоговом органе, изменения, особенности учета, российские организации, крупнейшие налогоплательщики, физические лица
Автор: О.В. Артищева, начальник отдела организации учета юридических и физических лиц Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru
Налоги и право
О возможных последствиях для контролирующих лиц, допустивших банкротство должника
Приводятся квалифицирующие признаки контролирующего и аффилированного лица. Анализируются риски, сопутствующие компенсационному финансированию, нацеленному на восстановление платежеспособности должника, а также возможности реструктуризации долга как альтернативы банкротству.
Ключевые слова: банкротство, компенсационное финансирование, субординация, субсидиарная ответственность, СКУАД
Автор: В.Ю. Солдатенков, государственный советник РФ 1-го класса, доцент Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., доцент, avtor2@nalogkodeks.ru
Правовой ориентир
Неправомерное применение патентной системы налогообложения при реализации товаров по договорам, содержащим признаки договоров поставки
Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки декларации по НДС за II квартал 2024 г. сделал вывод о неправомерном применении индивидуальным предпринимателем ПСН по договорам, содержащим признаки договоров поставки с отдельными организациями, муниципальными бюджетными учреждениями и индивидуальными предпринимателями. Налогоплательщик не согласился с таким решением и, соблюдая обязательный порядок досудебного урегулирования налоговых споров, обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Подробности – в материале.
Ключевые слова: ПСН, спор, ИП
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Создание схемы, направленной на получение налоговой экономии в виде неуплаты НДФЛ
Налоговый орган по результатам выездной налоговой проверки сделал вывод о нарушении физическим лицом положений п. 1 ст. 54.1 НК РФ — об умышленном искажении сведений о фактах хозяйственной жизни, об объектах налогообложения, подлежащих отражению в налоговом учете, — что повлекло занижение суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Подробности спора – в материале.
Ключевые слова: НДФЛ, спор, жалоба
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Налогообложение и бухгалтерский учет
Увольнение признано незаконным: налоговые последствия для организации-работодателя
Разъясняются вопросы выплаты среднего заработка за время вынужденного прогула при незаконном увольнении работника, возмещения морального вреда, компенсации за задержку заработной платы, выплат при увольнении, а также оплаты пошлин и судебных расходов.
Ключевые слова: заработная плата за время вынужденного прогула, возмещение морального вреда, компенсация за задержку выплаты заработной платы, компенсационные выплаты при увольнении, судебные расходы
Автор: А.Н. Козин, эксперт по налогообложению, finmodul23@gmail.com
Кредиторская задолженность: отслеживать и своевременно списывать
Разъясняются следующие вопросы: период списания просроченной задолженности, исчисление срока исковой давности, основания для списания и др. Приводятся признаки, которые указывают на создание формального документооборота в целях имитации перехода права требования задолженности к новому кредитору.
Ключевые слова: кредиторская задолженность, срок исковой давности, внереализационный доход, инвентаризация, прощение долга, банкротство, реорганизация, налог на прибыль организаций
Автор: О.А. Мясников, налоговый консультант ООО «Правовой эксперт», к. ю. н., myasnikovoleg@mail.ru
Особенности восстановления НДС по объектам недвижимости, используемым в необлагаемых операциях
Разъясняются правила применения особого и общего порядка восстановления НДС. Рассматриваются особенности исчисления НДС по объектам недвижимости в отдельных ситуациях: когда недвижимое имущество выбывает по причинам, не связанным с его реализацией; когда организация применяет «правило 5 %» и не ведет раздельный учет, и др.
Ключевые слова: особый порядок восстановления НДС; использование объекта недвижимости как в облагаемой, так и в не облагаемой НДС деятельности; реорганизация; «правило 5 %»; переход на УСН; применение общего порядка восстановления НДС
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Расходы на добровольное личное страхование в командировке: налоги и бухгалтерский учет
Полисы добровольного личного страхования командированных работников всегда вызывают много вопросов у бухгалтеров: каков порядок их оформления, налогообложения и учета. Подробности — в статье.
Ключевые слова: добровольное личное страхование, полис ДМС, полис от НС, налоговый учет, НДФЛ, страховые взносы, бухгалтерский учет
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
