СОДЕРЖАНИЕ № 9/2019 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
От первого лица
«Модернизация ГИР БО на IT-платформе ФНС России будет способствовать сокращению затрат государства на сбор и обработку бухгалтерской (финансовой) отчетности»
В ноябре 2018 года в Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» были внесены изменения, в соответствии с которыми с 2020 года на Федеральную налоговую службу возлагаются новые полномочия, а именно ведение государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности. Редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила узнать подробности у заместителя руководителя ФНС России А.Н. Батуркина.
Регион крупным планом
«Работа в рамках приоритетного проекта по развитию доходной базы территориального бюджета Московской области направлена в том числе на обеление отдельных сфер деятельности»
Об опыте работы подмосковных налоговиков по развитию доходной базы региона рассказал заместитель руководителя УФНС России по Московской области Л.В. Загайнов.
Персона номера
Ожидаемые изменения по налогу на прибыль организаций
О новациях законопроекта № 720839-7, которым вносятся изменения в части первую и вторую НК РФ, касающиеся налогообложения прибыли, рассказал заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.
Круглый стол: обмен мнениями
ЭДО между налогоплательщиками и ФНС России
В рамках круглого стола, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика», заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова рассказала: о новом формате универсального передаточного документа (УПД), применяемого с 02.02.2019; для каких документов установлены XML-форматы и будут ли в них вноситься изменения; как скоро будет утвержден формат PDF/A3 для представления документов и др.
События. Факты. Комментарии
Система прослеживаемости товаров — очередной этап контроля за НДС в 2020 году
Подробности об эксперименте по прослеживаемости отдельных видов товаров, выпущенных на территории РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления, и перспективах законодательного закрепления такой практики рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.
Онлайн-кассы в 2019 году: новые обязанности — новые возможности
В каких случаях возникает обязанность применения ККТ (в том числе с 01.07.2019) при расчетах с сотрудниками? Нужно ли применять ККТ при приеме заказчиком-застройщиком денежных средств от дольщиков за квартиры? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин. Встреча прошла в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».
Некоторые актуальные вопросы применения НДС
Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступила советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская.
Имущественные и стандартные вычеты по НДФЛ: разбираемся в конкретных ситуациях
Как действовать в той или иной ситуации, налогоплательщикам подсказал начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов.
Спрашивайте — отвечаем
Онлайн-кассы: третий этап реформы (окончание)
На вопросы налогоплательщиков, связанные с началом третьего этапа реформы ККТ (с 1 июля 2019 г.), а также с применением положений Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ, продолжает отвечать заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян.
Налоги и право
Использование земельных участков не по целевому назначению: налоговые последствия
Допустимо ли применять пониженную налоговую ставку в случае отчуждения участка, используемого не по целевому назначению? Какими способами налоговые органы могут установить факт неиспользования участка для сельхозпроизводства? Влечет ли передача участка в аренду запрет на применение пониженной налоговой ставки? Ответы на эти и другие вопросы — в статье.
Ключевые слова: земельный налог, земельный участок, сельхозназначение, пониженная налоговая ставка
Авторы:
А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (Москва), к. э. н., avtor1@npip.ru
Правовой ориентир
О порядке уплаты доначисленных по результатам налоговых проверок налогов в случае частичной отмены вынесенных налоговыми органами решений
Федеральной налоговой службой получена жалоба на бездействие территориального налогового органа. В жалобе налогоплательщик сообщил, что в связи с частичной отменой
Управлением ФНС России решения, вынесенного по результатам проведенной выездной налоговой проверки, он обратился в налоговый орган с просьбой направить уточненное требование. Однако вместо требования получил информационное письмо, в котором сообщалось, что уточненное требование не может быть выставлено, поскольку обязанность по уплате налогов не изменилась. Подробности спора – в статье.
Ключевые слова: налоги, споры, ФНС
Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor6@npip.ru
Работа с налогоплательщиками
Ответы налогоплательщикам. Короче и понятнее
Большая часть действий в процессе рассмотрения обращений налогоплательщиков в ФНС России происходит в автоматическом режиме. Для ответов на стандартные запросы разработаны специальные шаблоны, в которых учтены три основных требования: краткость, полезность, легкость для восприятия. Подробности — в статье.
Ключевые слова: автоматизированная система обработки обращений налогоплательщиков, шаблон ответа, коммуникативные технологии
Авторы:
Л.В. Катышева, директор Центра современных коммуникаций ВШГУ РАНХиГС, avtor2@npip.ru
О.Н. Чепурина, начальник Управления интерактивных сервисов ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru
Налоги: уроки истории
Интернет должен стать главным каналом общения
Продолжаем рассказ о деятельности Геннадия Ивановича Букаева на посту министра РФ по налогам и сборам. В рамках модернизации налоговых органов в первую очередь предстояло оптимизировать численность инспекций и их структуру, чтобы исключить дублирование функций. В то время практически не существовало двух одинаковых налоговых инспекций. Подробности – в статье.
Ключевые слова: налоги, история, Россия
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
О классификационном коде товара (ТН ВЭД) ЕАЭС в различных документах и его влиянии на величину ставки НДС
Унификация и стандартизация процессов в ЕАЭС ведет к изменению форм разрешительных, транспортных документов, в том числе оформляемых в электронном виде. Подобные сведения могут использоваться для контроля обоснованности применения пониженных налоговых ставок, для которых объединяющим критерием может стать код товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС. Подробности — в статье.
Ключевые слова: НДС, Евразийский экономический союз, таможенный тариф, внешнеэкономическая деятельность, товарная номенклатура
Авторы:
Ю.Б. Тубанова, завлабораторией информационных таможенно-налоговых технологий Северо-Западного института управления РАНХиГС при Президенте РФ (Санкт-Петербург), tubanova-yb@ranepa.ru
К.М. Тимохин, руководитель аппарата Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Санкт-Петербурге, k.timohin@ombudsmanbiz.spb.ru
Новые правила НДС-документирования при возврате товаров
Унифицированные ФНС России и Минфином России правила документооборота при возврате товаров предполагают, что в этом случае покупатель оформлять счет-фактуру не должен. Продавцу же рекомендуется выставлять корректировочный счет-фактуру на стоимость товаров, возвращенных покупателем. Подробности — в статье.
Ключевые слова: возврат товаров, выкуп товаров (обратная реализация), корректировочный счет-фактура, НДС
Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, avtor5@npip.ru
Особенности налогообложения НИОКР
Затраты на НИОКР либо включаются в состав расходов, связанных с производством и реализацией, либо формируют первоначальную стоимость нематериального актива, который будет амортизироваться или учитываться в составе прочих расходов. Для равномерного учета расходов на НИОКР организация имеет право создать резерв предстоящих расходов. Подробные разъяснения — в статье.
Ключевые слова: научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), налог на прибыль организаций, расходы, повышающий коэффициент
Автор: Е.Н. Колесникова, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor3@npip.ru
Убытки при расчете базы по налогу на прибыль организаций: последствия и подтверждение
Для учета убытков необходимо наличие надлежащим образом оформленных документов. Могут ли расходы, приведшие к отрицательной налоговой базе по сделке, оцениваться налоговым органом как экономически необоснованные? Ответ на этот вопрос дается с учетом правоприменительной практики.
Ключевые слова: налог на прибыль организаций, убытки, технологические потери, затраты на аннулированные производственные заказы
Автор: Е.В. Куликова, член палаты налоговых консультантов России, avtor4@npip.ru
Сложные вопросы выплаты суточных командированным работникам
Часто работодатели допускают ошибки и не разграничивают служебные поездки и командировки. Это приводит к ряду нарушений, в том числе по оплате и документальному отражению служебных поездок. В статье дается подробный анализ нормативных актов, регулирующих эти вопросы, с практическими примерами.
Ключевые слова: командировка, служебная поездка, суточные, возмещение расходов
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
Интернет-реклама и налоги
Некоторые виды рекламных расходов нормируются, однако расходы на интернет-рекламу как рекламу через информационно-телекоммуникационные сети учитываются в полном объеме. Тем не менее существуют нюансы, которые налогоплательщики должны принимать во внимание во избежание налоговых рисков.
Ключевые слова: интернет-реклама, электронные услуги, SMM, SEO-оптимизация, социальные сети
Автор: А.В. Быковская, налоговый консультант, avtor6@npip.ru
