Купить этот номер
СОДЕРЖАНИЕ № 8 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
«Мы идем по пути выстраивания комфортных взаимоотношений в рамках добровольного раскрытия налоговых рисков и саморегулирования отраслей»
В интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» начальник Управления по крупнейшим налогоплательщикам ФНС России Е.В. Суворова рассказала о принципе добросовестного администрирования при реализации административных процедур в отношении налогоплательщиков, а также коснулась других проблем, в том числе практики применения ст. 54.1 НК РФ, выявления методологических (правовых) ошибок.
События. Факты. Комментарии
Актуальные вопросы налогообложения имущества, используемого в предпринимательской деятельности
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к. ю. н. А.В. Лащёнов разъяснил налогоплательщикам ряд вопросов, включая подачу заявления о праве на налоговую льготу, получение сообщений от налоговых органов об исчисленных суммах налогов, применение на практике судебных решений.
Некоторые вопросы по применению налога на профессиональный доход
Начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев ответил на вопросы налогоплательщиков, заданные в рамках вебинара, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».
НДС: применение освобождения при передаче исключительных прав на программное обеспечение и другие актуальные вопросы
Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», выступил начальник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России С.А. Семёнов. Большинство вопросов интернет-пользователей касалось IT-маневра в части НДС и других изменений законодательства по НДС.
Конгресс «Такскома»: новшества в сфере налогообложения и страховых взносов
На онлайн-площадке Всероссийского летнего делового конгресса компании «Такском» для бухгалтеров и руководителей актуальными знаниями и практическим опытом в сфере исчисления и уплаты налогов и страховых взносов, а также электронного документооборота поделились представители ФНС России и независимые эксперты.
Спрашивайте — отвечаем
Система прослеживаемости товаров: получение РНПТ, заполнение счета-фактуры, другие вопросы
Завершаем серию ответов начальника Управления камерального контроля ФНС России А.А. Касянюка на вопросы налогоплательщиков, касающиеся применения на практике положений Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Правовой ориентир
О представлении в налоговый орган в электронном виде справки об оплате медицинских услуг в целях подтверждения права на социальный налоговый вычет по НДФЛ
Федеральная налоговая служба пришла к выводу о необоснованности вынесенного налоговым органом решения в части отказа налогоплательщику в праве на социальный налоговый вычет по НДФЛ по расходам на лечение и возврате из бюджета соответствующей суммы налога и удовлетворила жалобу налогоплательщика. Подробности – в статье.
Ключевые слова: налоги, споры, налоговые вычеты, ФНС
Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor16@npip.ru
Налоги: уроки истории
Гражданская война в США: борьба за отмену рабства или налогов?
Одно из ключевых событий американской истории, Гражданская война 1861— 1865 гг., была вызвана не только политическими, но и экономическими причинами, среди которых немаловажное место занимали… налоги. Подробности – в материале.
Ключевые слова: налоги, США, история
Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, д. э. н., pnf-5200@mail.ru
Налоги и право
Значение и правовой статус обзорных писем и рекомендаций ФНС России
Бывает так, что налоговые органы на местах занимают методологические и правоприменительные позиции, отличные от позиций ФНС России, которые выражены в ее письмах, а разъяснения Минфина России и ФНС России не согласуются с точкой зрения ВАС РФ и Верховного Суда РФ. Чем руководствоваться в данном случае? Ответ на этот и другие вопросы — в статье.
Ключевые слова: концепция лица, имеющего фактическое право на доход; уклонение от уплаты налогов
Автор: А.Ю. Коньков, заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, avtor1@nalogkodeks.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
Бухгалтерский и налоговый учет запасных частей для технического обслуживания и ремонта основных средств
Какие запасные части относить к основным средствам, а какие — к запасам, организация может определять исходя из периода, цели их использования и принципа рациональности. Учет запасных частей требует тщательного документального оформления для подтверждения экономически оправданных расходов. Подробности — в статье.
Ключевые слова: учет и списание запасных частей, ремонт основных средств, налог на прибыль организаций
Автор: Е.В. Кораблина, директор по аудиту ООО «Аудиторская служба “Партнеры”», avtor3@npip.ru
Незаконное увольнение работника: последствия для работодателя
При увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск, а в отдельных случаях — выходное пособие. Следует ли организации удерживать указанные выплаты из сумм заработка, начисленного работнику за время вынужденного прогула в связи с незаконным увольнением? Ответ на этот и другие вопросы — в статье.
Ключевые слова: средний заработок в период вынужденного прогула, моральный вред, выплаты при увольнении
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Что делать налогоплательщику при получении требования о представлении пояснений о выявленных ошибках и / или расхождениях в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС
Представлены различные ситуации, касающиеся возможных ошибок и / или расхождений, выявленных в ходе камеральной налоговой проверки декларации по НДС налогоплательщика и отраженных в требовании о представлении пояснений. Рассказывается, какие действия нужно предпринимать налогоплательщику при получении указанного требования.
Ключевые слова: АСК «НДС-2», идентификация, код вида операции, правила заполнения, расхождения, нарушения
Автор: Ж.М. Абидова, старший государственный налоговый инспектор ИФНС России № 5 по г. Москве, abidowa.j@yandex.ru
О последствиях недействительности подписи в налоговой отчетности
Рассматриваются различные ситуации, связанные с ненадлежащим подписанием налоговой отчетности. Даются разъяснения, которые помогут налогоплательщикам избежать неприятностей и негативных последствий для организации.
Ключевые слова: налоговая декларация (расчет), подписант, электронная подпись, камеральная налоговая проверка
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
О налоговом вычете НДС при исполнении концессионного соглашения
В том случае, когда источником финансирования являются собственные средства концессионера, последний вправе принять к вычету суммы «входного» НДС, уплаченного подрядным организациям. Если же таким источником являются средства концедента, т. е. бюджетные средства, концессионер не вправе принять к вычету суммы «входного» НДС, уплаченного подрядным организациям.
Ключевые слова: концессионное соглашение, концессионер, концедент, НДС, налоговый вычет
Автор: О.А. Мясников, налоговый консультант, преподаватель Высшей школы юриспруденции и администрирования НИУ «Высшая школа экономики», к. ю. н., myasnikovoleg@mail.ru
Интеграция
Налогообложение цифровых активов: актуальные проблемы, опыт стран СНГ и развитых стран
Рассматриваются особенности налогообложения цифровых активов (цифровой валюты) в разных странах. Анализируются недостатки в регулировании и правоприменении, устранение которых позволит эффективно облагать налогами значительные суммы.
Ключевые слова: криптоактив, цифровая валюта, токен, блокчейн, майнинг, налогообложение, налоговая оценка
Авторы:
Е.Ю. Балта, начальник Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru
К.А. Непесов, заместитель начальника отдела международного сотрудничества Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России, avtor3@nalogkodeks.ru
Экспресс-консультация
Некоторые вопросы, касающиеся государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
Каковы особенности заполнения заявления о государственной регистрации по форме № Р13014 при изменении места нахождения юридического лица? В каком порядке регистрируется уступка требования по договору залога доли (части доли) в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью? Может ли юридическое лицо изменить адрес места нахождения, находясь в процедуре ликвидации? Ответы на эти и другие вопросы дал советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса С.В. Гладилин.
Предложения. Концепции. Перспективы
Налогообложение электронной коммерции: действующее законодательство и перспективы его развития
Рассмотрены вопросы регулирования налогообложения электронной коммерции в странах ОЭСР и Российской Федерации, включая законодательные инициативы в рамках действия № 1 «Вызовы, возникающие в связи с цифровизацией» Плана действий ОЭСР по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и выводом прибыли из-под налогообложения, а также создания систем прослеживаемости и маркировки товаров, статистического учета и мониторинга показателей в сегменте электронной коммерции.
Ключевые слова: электронная коммерция, предложения ОЭСР, План BEPS, система прослеживаемости, система маркировки
Авторы:
Н.В. Сердюкова, бизнес-эксперт магистерской программы «Корпоративные финансы» Школы финансов НИУ «Высшая школа экономики», к. э. н., nat200612@yandex.ru
Ю.В. Хожайнов, помощник депутата Государственной Думы Г.Г. Онищенко, 8588007@mail.ru
