СОДЕРЖАНИЕ № 9/2018 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА
«Мы постепенно отходим от принципа оценки каждой организации в отдельности, переходя к оценке бизнес-периметра»
Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев рассказал о результатах и перспективах совершенствования налогового администрирования в сфере НДС и контрольной работы.
Новации законодательства РФ о применении ККТ: расширение понятия «расчеты», новые реквизиты кассового чека
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин дал разъяснения по некоторым нововведениям Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, регламентирующего применение контрольно-кассовой техники.
ПЕРСОНА НОМЕРА
«В 2018 году формат хозяйственного договора входит в число приоритетных к разработке форматов внешних документов»
О принципах построения формата хозяйственного договора, его возможностях и не только рассказала заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.
«Тренд на цифровизацию в области налогового администрирования сохранится на ближайшие годы»
О произошедших и предполагаемых изменениях в сфере налогового администрирования, автоматического обмена финансовой информацией, реализации Плана BEPS редакция журнала «Налоговая политика и практика» побеседовала с заместителем начальника Контрольного управления ФНС России, доцентом Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н. К.В. Новосёловым.
СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ
«Новое в порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов»
Материалы вебинара, на котором спикером выступил начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев. Спикер рассказал об изменениях в порядке исчисления НДФЛ и страховых взносов, в том числе индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, а также заполнения и представления налоговой отчетности по НДФЛ и страховым взносам. Вниманию читателей представлены ответы на самые интересные вопросы интернет-пользователей.
Налог на прибыль: операции с криптовалютой, применение концепции фактического получателя дохода и другие вопросы
Заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков ответил на вопросы интернет-пользователей, принявших участие в вебинаре, организованном редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском».
СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ
Актуальные вопросы налогообложения имущества организаций
На вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к. ю. н. А.В. Лащёнов.
Новое в применении ККТ
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России Т.А. Петросян помог налогоплательщикам разобраться в конкретных ситуациях по применению онлайн-касс в условиях изменяющегося законодательства.
ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР
О порядке применения пониженной налоговой ставки в отношении земельных участков, ограниченных в обороте, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд
В рамках камеральной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщиком неправомерно применена пониженная налоговая ставка по земельному налогу, предусмотренная подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, в отношении земельных участков, принадлежащих налогоплательщику на праве частной собственности. Данное обстоятельство послужило основанием для вывода о занижении исчисленного к уплате земельного налога и доначислении соответствующих сумм пеней.
Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor2@naloglit.ru
Ключевые слова: налоги, споры, ФНС, жалоба, земельный налог
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ
Налоговый учет отдельных видов расходов на автомобиль
Контролирующие органы могут отказать в признании затрат, связанных с приобретением и содержанием автомобиля, как не соответствующих целям делового характера. Суды принимают решения в пользу той или другой стороны в зависимости от конкретной ситуации. Анализ данных ситуаций — в статье.
Ключевые слова: эвакуация, оплата парковки, система «Платон», тюнинг, установка тахографа, перекраска кузова в корпоративные цвета, автомобили представительского класса, налог на прибыль организаций
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Особенности исчисления НДС по зарубежным автоперевозкам
Рассматриваются особенности исчисления НДС в ситуациях, когда заказчик услуг по перевозке товаров является резидентом государства—члена Евразийского экономического союза, а также когда он таковым не является. Правомерность выводов автор подтверждает письмами Минфина России.
Ключевые слова: НДС, услуги по перевозке товаров, государство—член ЕАЭС
Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, avtor1@npip.ru
Материальная помощь: документальное оформление и нюансы выплаты
Ограничение размера материальной помощи предусмотрено только в целях налогообложения НДФЛ и начисления страховых взносов. В статье разъясняются правила оказания материальной помощи, особенности оформления заявления и приказа на ее выплату и др.
Ключевые слова: материальная помощь, определение, документальное оформление, приказ о выплате
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Резерв предстоящих расходов на ремонт основных средств в налоговом учете
Рассматривается порядок формирования резерва в налоговом учете (на текущий и недорогой капитальный ремонт, а также на сложный и дорогостоящий). Разъясняется порядок использования сумм резерва.
Ключевые слова: основные средства, ремонт, резерв, налоговый учет
Автор: Д.Ю. Ежек, генеральный директор аудиторской консалтинговой компании «ЮКОН/эксперты и консультанты», ejek@yukon-co.ru
Налоговый учет процентов в зависимости от целей расходования заемных средств
Включение в налоговую базу процентов по долговым обязательствам в полном объеме рискованно с точки зрения возможных претензий со стороны контролирующих органов, что подтверждается судебной практикой. В статье дается анализ, в каких случаях признание расходов в виде процентов несет налоговые риски, а в каких оправданно.
Ключевые слова: нецелевое использование заемных средств, выдача займов под низкий процент, дивиденды, погашение задолженности перед бюджетом, приобретение амортизируемого имущества, раздельный учет при целевом финансировании
Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net
Налогообложение прибыли КИК от продажи ценных бумаг: новый механизм учета операций с финансовыми активами
Изменения, внесенные в НК РФ в декабре 2017 года в отношении налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний, разрешают наиболее сложные и актуальные для многих налогоплательщиков методологические вопросы, но некоторые из них остаются нерешенными. Подробности — в статье.
Ключевые слова: операции с ценными бумагами, финансовые активы, прибыль, контролируемые иностранные компании
Авторы:
Е.В. Непомнящих, директор отдела налогообложения и юридических услуг EY, к. ю. н., Evgeny.Nepomnyashchikh@ru.ey.com
О.В. Ярощук, директор отдела налогообложения и юридических услуг EY, Oxana.Yaroschuk@ru.ey.com
ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ
Формат УПД: его функции, структура, подписанты и виды применяемых подписей, возможности визуализации
Разработанный ФНС России формат УПД объединяет сразу три электронных документа в одной структуре. Такая универсальность технологически очень удобна для автоматизированной обработки информации как налогоплательщикам, так и налоговым органам. Разъяснения особенностей и нюансов— в статье.
Ключевые слова: счет-фактура, документ о передаче товаров (работ, услуг, имущественных
прав), формат
Автор: О.Г. Лапина, советник заместителя руководителя ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor2@nalogkodeks.ru
РАБОТА С НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКАМИ
Конфликтные ситуации, связанные с фактором времени
При обращении в инспекцию налогоплательщик должен быть уверен, что его успеют принять и окажут услугу, за которой он обратился. Малейшие сомнения могут спровоцировать конфликт. В статье даются рекомендации, как сотрудник инспекции может предупредить возникновение и развитие конфликта.
Ключевые слова: конфликтные ситуации, сезонные услуги, работа с эмоциями, клиентоориентированный подход
Автор: Л.В. Катышева, руководитель программы «Эффективные коммуникации» ВШГУ РАНХиГС при Президенте РФ, avtor1@npip.ru
ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ
Некоторые вопросы, касающиеся регистрации юридических лиц
На вопросы налогоплательщиков отвечают специалисты Федеральной налоговой службы
