СОДЕРЖАНИЕ № 12/2025 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
«Круг налогоплательщиков НДС из года в год расширяется»
О грядущих изменениях по НДС редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказала начальник Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.В. Бакчеева. Касается ли индивидуальных предпринимателей снижение порога дохода с 60 млн до 20 млн руб? Когда выставляется корректировочный, а когда исправленный счет-фактура? На что здесь нужно обратить внимание? В каких случаях налогоплательщики на УСН, которые выбрали уплату НдС по специальной ставке (5 или 7 %), могут заявить так называемые технические вычеты по налогу? Об этом и многом другом – в материале.
Интервью
Налоговые последствия по налогу на прибыль при доначислении таможенной пошлины в связи с увеличением таможенной стоимости на сумму выплаченных дивидендов
Заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России В.А. Жуков в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о некоторых вопросах, возникающих при исчислении налога на прибыль и НДС.
«Если оба родителя работают в одной организации, то необлагаемую материальную помощь при рождении ребенка до 1 млн руб. можно выплатить каждому из них»
Беседа с заместителем начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волковым была посвящена не только вопросам исчисления НДФЛ с учетом новшеств 2025 года, но и перспективам 2026 года.
«Законодательством о налогах и сборах РФ предусмотрены стимулы для развития инновационной и научно-технической (научно-технологической) деятельности»
Близится к завершению 2025 год, и уже анонсированы изменения, которые предлагает Правительство РФ в целях обеспечения дополнительных поступлений в федеральный бюджет. О том, что планируется в части налога на прибыль организаций, редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила рассказать заместителя начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Конькова.
Спрашивайте — отвечаем
Налоговые уведомления 2025 года: актуальные вопросы и разъяснения
Начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов дал разъяснения по вопросам, ставшим предметом рассмотрения налоговых органов и единого контакт-центра ФНС России в IV квартале 2025 г.
События. Факты. Комментарии
Актуальные вопросы ЭДО
Заместитель начальника Управления электронного документооборота ФНС России И.В. Присяжнюк в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» и компанией «Такском», рассказал об электронном документообороте (ЭДО) в логистике, ЭДО-сервисах ФНС России, о трансграничном ЭДО, а также ответил на актуальные вопросы слушателей.
Налогообложение трансграничных операций
Спикером вебинара на эту тему выступила заместитель начальника Управления международного налогообложения ФНС России А.Г. Смотрицкая. Публикуем ответы на самые интересные вопросы. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».
Контрольно-кассовая техника: новые реквизиты чека
Заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин ответил на актуальные вопросы, заданные в рамках вебинара, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском».
Расширенное заседание Общественного совета при ФНС России
Очередное заседание Общественного совета при ФНС России, состоявшееся в преддверии 35-летия Налоговой службы, прошло в расширенном формате — при участии представителей общественных советов при УФНС по г. Москве и УФНС по Московской области. В рамках юбилейной повестки особое внимание было уделено тематике становления, развития и достижений налоговых органов. Подробности – в материале.
Новое в законодательстве
Новации о кодах по ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП
Изменения в бизнес-процесс подтверждения кодов по ОКВЭД обеспечат достоверность информации о видах деятельности хозяйствующих субъектов. ЕГРЮЛ и ЕГРИП станут единственными источниками сведений о кодах по ОКВЭД юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, что позволит повысить качество отраслевого анализа в целях развития экономики и избавить бизнес от необходимости сообщать о своих видах деятельности в несколько ведомств.
Подробности — в статье.
Ключевые слова: коды по ОКВЭД заявительного типа, коды по ОКВЭД отчетного типа, основной вид экономической деятельности, дополнительные виды экономической деятельности, хозяйствующие субъекты, первичные статистические данные
Автор: Н.А. Имедадзе, заместитель начальника отдела методологии ведения, мониторинга государственных реестров и предоставления информации Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России, n.imedadze@tax.gov.ru
Налоги и право
Передача имущества в счет выплаты действительной стоимости доли участнику при выходе из общества: налоговые последствия (по следам постановления Конституционного Суда РФ от 21.01.2025 № 2-П)
Рассматривается судебное дело, в соответствии с которым один из участников общества принял решение о выходе из него. Разбирательство выявило пробелы в налоговом законодательстве, требующие внесения изменений в НК РФ. Конституционный Суд РФ указал, что налогами должна облагаться именно экономическая выгода налогоплательщика, полученная в ходе ведения хозяйственной деятельности, его реальный (чистый) доход.
Ключевые слова: выход участника из общества, передача имущества в натуре выбывшему участнику, действительная стоимость доли, доход от реализации, налоговый спор, правовая позиция
Автор: С.В. Никитина, налоговый консультант, avtor3@npip.ru
Правовой ориентир
Неправомерные действия (бездействие) должностных лиц налогового органа привели к отмене начисленных индивидуальному предпринимателю сумм страховых взносов и пеней
В вышестоящий налоговый орган поступила жалоба индивидуального предпринимателя (налогоплательщика) на решение налогового органа о несоответствии его требованиям для целей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», доначислении страховых взносов за 2022, 2023 годы и соответствующих сумм пеней. Подробности спора – в материале.
Ключевые слова: НПД, ФНС, жалоба
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Какие расходы могут быть учтены при определении налоговой базы по УСН
Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2023 год сделал вывод о необоснованном уменьшении налоговой базы по УСН на сумму документально не подтвержденных расходов.
Ключевые слова: УСН, расходы, жалоба, проверка
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Налогообложение и бухгалтерский учет
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность»: новые требования
Разъясняются цели и сфера действия ФСБУ 4/2023, состав бухгалтерской отчетности, а также основные новации в правилах составления бухгалтерского баланса. Приводятся обязательные к раскрытию показатели и те, которые раскрываются на усмотрение организации исходя из существенности данных.
Ключевые слова: бухгалтерская (финансовая) отчетность; новые понятия; общие правила составления; состав бухгалтерской отчетности; состав и содержание информации, раскрываемой в бухгалтерском балансе
Автор: О.А. Антошина, главный методолог аудиторской компании «Аудит-ЭЛ», налоговый консультант, сертифицированный бухгалтер-практик SIP / SIPA, бизнес-тренер по программам МБА, аттестованный преподаватель ИПБ России, к. э. н., доцент, olgantosh@mail.ru
Учет расходов на обеспечение безопасности сотрудников и имущества организации для целей налогообложения прибыли
Рассматриваются особенности учета расходов организации на обеспечение пожарной безопасности, на охрану территории, имущества и личную охрану сотрудников, а также на приобретение оружия и иных специальных средств защиты.
Ключевые слова: монтаж пожарной сигнализации, разработка проекта противопожарной безопасности, расходы на ремонт оборудования, приобретение и обслуживание огнетушителей, учет системы видеонаблюдения, личная охрана, приобретение оружия и иных специальных средств защиты
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Отдельные виды материальной помощи: влияние на налоги и страховые взносы
Рассматриваются вопросы документального оформления материальной помощи, налоговые последствия при ее оказании, а также особенности налогообложения отдельных видов матпомощи: к отпуску; при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, установлении опеки; мобилизованному работнику, участнику СВО (членам его семьи) и др.
Ключевые слова: виды матпомощи, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль организаций
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Сроки хранения документов для минимизации налоговых рисков
Во избежание штрафов организации необходимо разработать внутренний регламент с перечнем документов и максимальными сроками их хранения, вести реестр мест хранения с указанием дат начала и окончания сроков, а также обеспечить дублирование — хранить электронные копии с электронной подписью и оригиналы в защищенных условиях. Подробности — в статье.
Ключевые слова: сроки хранения документов, архивная политика, первичные документы, бухгалтерские регистры, подтверждение убытков, документы по основным средствам
Автор: Е.Н. Колесникова, сертифицированный аудитор с актуальным аттестатом аудитора РСБУ и МСФО с 2010 года (A 032661), аттестованный налоговый консультант с 2020 года (№ 19165), Ek-kolesnikova@mail.ru
«Налоговая политика и практика» в 2025 году
Содержание номеров журнала «Налоговая политика и практика» за 2025 год.
