СОДЕРЖАНИЕ № 11 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
Профессиональное развитие в ФНС России: инвестиции в человеческий капитал как стратегический приоритет
В преддверии юбилея Службы редакция журнала «Налоговая политика и практика» решила поговорить с начальником Управления профессионального развития ФНС России С.И. Токаревым.
Интервью
Экосистема сервисов ЭДО для субъектов МСП — упрощенный вариант оператора ЭДО, который предоставит государство
Заместитель начальника Управления электронного документооборота ФНС России И.В. Присяжнюк в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о динамике развития электронного документооборота (ЭДО), об итогах реформы в части получения сертификатов ключей проверки электронных подписей, ЭДО-сервисах ФНС России, включая экосистему сервисов ЭДО для субъектов малого и среднего предпринимательства.
Новые форматы и новые штрафы — настоящее и будущее применения онлайн касс
Реформа в сфере контрольно-кассовой техники длится уже несколько лет: кассовый чек дополняется новыми реквизитами (например, в связи с появлением прослеживаемых и маркированных товаров), меняется порядок применения онлайн-касс в общественном питании и т. д. А любые изменения вызывают вопросы у налогоплательщиков. И заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин всегда готов на них ответить.
«Новое регулирование предусматривает представление головной организацией единой декларации по налогу на прибыль, в которой будут консолидированы показатели всех обособленных подразделений в субъекте РФ»
О том, как в условиях цифровизации меняются акценты при проведении налогового контроля, рассказала в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» начальник отдела контрольной работы Управления камерального контроля ФНС России В.Н. Сухомлинова.
«Само по себе наличие СОИДН еще не означает, что его можно применять»
Налогообложение трансграничных операций стало темой интервью с заместителем начальника Управления международного налогообложения ФНС России А.Г. Смотрицкой.
Cобытия. Факты. Комментарии
Налоговые уведомления 2025 года: актуальные вопросы и разъяснения
На вопросы налогоплательщиков, касающиеся исполнения налоговых уведомлений, в том числе направленных индивидуальным предпринимателям, ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов. Встреча состоялась в рамках Осеннего делового онлайн-конгресса для бухгалтеров и руководителей, проведенного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском».
Осенний деловой онлайн-конгресс компании «Такском»
Спрашивайте — отвечаем
ЕНС: отдельные вопросы применения мер взыскания и обжалования данных действий
Несмотря на то что институт единого налогового счета (ЕНС) введен более двух лет назад, у налогоплательщиков по-прежнему есть недопонимание, в какой очередности на нем отражаются те или иные суммы, что приводит к спорным ситуациям. Разъяснения, как действовать в тех или иных случаях, дала заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России О.В. Третьякова.
Отдельные вопросы по переходу на новый порядок внесения в реестры сведений о кодах по ОКВЭД и регистрации налогоплательщиков
На вопросы налогоплательщиков, связанные с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.12.2024 № 529-ФЗ и вступившими в силу 1 сентября 2025 г., ответил начальник Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России Д.Е. Кузьмичев.Поправки коснулись подходов к определению кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) и порядка получения сведений о видах экономической деятельности, отражения сведений о кодах по ОКВЭД в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей.
Налоги и право
О механизме налоговой амнистии дробления бизнеса в условиях налоговой реформы
Ключевое условие применения налоговой амнистии — отказ от дробления бизнеса с 2025 года. Это подразумевает исчисление и уплату лицами, участвовавшими в дроблении бизнеса, налогов в размере, определенном в результате консолидации по всей группе лиц доходов и (или) других показателей, соблюдение которых является условием для применения специальных режимов налогообложения. Подробные разъяснения — в статье.
Ключевые слова: дробление бизнеса, налоговая амнистия, специальные налоговые режимы
Автор: К.В. Новосёлов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, д. э. н., доцент, профессор кафедры налогов и налогового администрирования Финансового университета при Правительстве РФ, avtor2@nalogkodeks.ru
Правовой ориентир
Налогоплательщик не должен отвечать за бездействие должностных лиц налогового органа
В вышестоящий налоговый орган поступила жалоба физического лица на решение налогового органа о несоответствии налогоплательщика требованиям для целей применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Подробности – в материале.
Ключевые слова: налоги, жалоба, ФНС
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Как подать заявление о прекращении статуса индивидуального предпринимателя, находясь в местах лишения свободы
Налоговый орган начислил налогоплательщику страховые взносы за 2022 год и пени за период, когда он имел статус индивидуального предпринимателя, но фактически не осуществлял предпринимательскую деятельность в связи с нахождением в местах лишения свободы. Налогоплательщик не согласился с таким решением и, соблюдая обязательный порядок досудебного урегулирования налоговых споров, обратился с жалобой в вышестоящий налоговый орган. Подробности спора – в статье.
Ключевые слова: налоги, жалоба, ФНС, ИП
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Налогообложение и бухгалтерский учет
Создание и использование символики организации: особенности исчисления налога на прибыль и НДС
Анализируются особенности учета расходов на разработку логотипа, регистрацию и ребрендинг товарного знака, на изготовление конвертов и бланков с символикой организации, раздачу рекламных брошюр, а также сувениров и форменной одежды с логотипом организации.
Ключевые слова: товарный знак, рекламные расходы, продукция с символикой организации, логотип на одежде персонала организации
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Автоматизированная «упрощёнка»: штрихи к портрету
Рассматриваются основные параметры АУСН, ограничения на переход на данную систему, налоговые льготы. Разъясняются особенности налогового учета, отчетности и применения АУСН участниками интернет-торговли и посреднических сделок.
Ключевые слова: автоматизированная упрощенная система налогообложения, АУСН, объект налогообложения, преимущества, сравнение с другими налоговыми режимами, налоговый учет и налоговая отчетность, интернет-торговля
Автор: М.А. Климова, независимый консультантпрактик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
Особенности налогового учета в строительстве при применении УСН
Для выполнения работ подрядчик может привлечь субподрядчиков. Доход в этом случае определяется исходя из объема работ по договору с застройщиком, т. е. в полной сумме, не уменьшая на стоимость работ по субподряду. Разъяснение важных нюансов налогового учета строительных работ у подрядчика и заказчика — в статье.
Ключевые слова: договор строительного подряда, подрядчик, заказчик, упрощенная система налогообложения
Автор: Н.А. Самкова, ведущий эксперт по налогообложению ООО «Элкод», преподаватель курсов обучения профессиональных бухгалтеров, член ИПБ России, член Палаты налоговых консультантов, machis@mail.ru
Налогообложение расходов на медобслуживание работников
Рассматриваются особенности налогообложения расходов работодателя на организацию первой медицинской помощи, приобретение аптечек, проведение медосмотров, на диспансеризацию и вакцинацию сотрудников, а также на санаторно-курортное лечение.
Ключевые слова: медицинские осмотры, вакцинация, санаторно-курортное лечение, организация поста для оказания первой медицинской помощи
Автор: А.Н. Козин, эксперт по налогообложению, finmodul23@gmail.com
Предложения. Концепции. Перспективы
Драйверы цифровой трансформации: ФНС России выявила лидеров по уровню цифровой зрелости
Стихийное развитие цифровых платформ привело к созданию мощных, но разрозненных экосистем с существенными пробелами в безопасности, прозрачности и совместимости с государственными информационными системами. Это грозит системными рисками для экономики. Анализируется сложившаяся ситуация и перспективные направления цифровой трансформации.
Ключевые слова: налоговый мониторинг, цифровая трансформация, экосистема, маркетплейсы, цифровые платформы
Автор: М.А. Крашенинникова, начальник Управления налогового мониторинга ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru
