Купить этот номер
СОДЕРЖАНИЕ № 1/2023 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
«До тех пор, пока не будут решены приоритетные задачи, расширять перечень прослеживаемых товаров не планируется»
Начальник Управления камерального контроля ФНС России А.А. Касянюк в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о том, как работает система прослеживаемости товаров, будут ли вноситься корректировки в регулирующее законодательство, а также об изменении вектора в камеральном налоговом контроле и внедрении выборочного подхода к истребованию документов.
Интервью
«Работодатели смогут перечислять средства на единый налоговый счет для уплаты НДФЛ до удержания налога у налогоплательщика»
Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России В.Д. Волков рассказал об основных изменениях законодательства в части НДФЛ, вступающих в силу с 2023 года, и об изменениях в налоговой отчетности.
«Служба не ограничивается в своей работе только оптимизацией внутристрановых процессов, есть также проекты по организации трансграничного электронного документооборота»
В Федеральный закон от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи» регулярно вносятся изменения, как масштабные, так и не очень существенные. Насколько успешно идет внедрение электронного документооборота? Форматы каких документов уже утверждены, а каких — только разрабатываются? В какой удостоверяющий центр следует обращаться за получением квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи? На эти и другие вопросы редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила ответить заместителя начальника Управления электронного документооборота ФНС России И.В. Присяжнюка.
События. Факты. Комментарии
Всероссийский зимний деловой конгресс компании «Такском»: налоги и отчетность в 2023 году
Исчисление, уплата и представление отчетности по страховым взносам в 2022—2023 гг. Трансформация подходов ФНС России к кассовым проверкам. Вопросы, касающиеся НДС и финансовой отчетности. Об этом и многом другом шла речь на Всероссийском зимнем деловом конгрессе, проведенном компанией «Такском» в декабре 2022 года.
Страховые взносы—2023: практика исчисления, уплаты и представления отчетности
Спикером вебинара, посвященного данному вопросу, выступил заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов, который ответил на вопросы плательщиков страховых взносов. Организаторы мероприятия — редакция журнала «Налоговая политика и практика» и компания «Такском».
Проблемы и пути их решения
Некоторые аспекты государственного контроля (надзора) в Российской Федерации через призму проверок онлайн-касс
По мнению авторов, Законом № 248-ФЗ создан инструментарий для эффективной системы контроля, в то же время в нем имеется потенциал формирования комфортной среды для недобросовестного бизнеса. Одна из ключевых недоработок — разрыв не только между профилактическими и контрольными мероприятиями, но и между указанными мероприятиями и мерами ответственности. Поэтому для достижения декларируемых целей данный законодательный акт нуждается в доработке.
Ключевые слова: контрольно-кассовая техника, ККТ, законодательство о применении ККТ, государственный контроль (надзор), административная ответственность
Авторы:
А.А. Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина России, к. ю. н., магистр юриспруденции, batarin@nifi.ru
А.А. Сорокин, заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, avtor3@nalogkodeks.ru
Предпроверочный анализ трансграничных операций: необходимость и возможность диалога
По мнению автора, главное, что должны уяснить сегодня и инспекторы, и налогоплательщики, — необходимость диалога, в результате которого достигается взаимопонимание, появляется возможность минимизировать риски и выявить пробелы в законодательстве, требующие внесения изменений с целью исключения манипуляций и злоупотреблений. Анализ системы предпроверочного анализа и рекомендации — в статье.
Ключевые слова: предпроверочный анализ, налогоплательщик, сотрудник налогового органа, автоматизированный контроль
Авторы:
А.В. Кадет, начальник Управления трансфертного ценообразования ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, avtor2@nalogkodeks.ru
Е.Ю. Горбатова, начальник отдела контроля трансграничных операций Управления трансфертного ценообразования ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, avtor3@nalogkodeks.ru
Новое в законодательстве
Ключевые изменения в налогообложении имущества организаций с 2023 года
Приводится анализ ключевых изменений по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество организаций, которые налогоплательщики должны учитывать в 2023 году. Даются ответы на отдельные вопросы, возникающие в правоприменительной практике.
Ключевые слова: транспортный налог, налог на имущество организаций, земельный налог, изменения, НК РФ
Автор: А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 2-го класса, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru
Спрашивайте—отвечаем
Вопросы, возникающие при применении налоговой реконструкции
Может ли налоговый орган самостоятельно провести налоговую реконструкцию, если налогоплательщик о ней не заявлял? Имеет ли налогоплательщик право на проведение налоговой реконструкции в рамках апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган? Возможно ли проведение налоговой реконструкции на стадии рассмотрения жалобы в центральном аппарате ФНС России? Возможна ли налоговая реконструкция при обнаружении в ходе выездной налоговой проверки «технических» компаний, находящихся на четвертом-пятом уровне цепочки поставщиков? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Правового управления ФНС России В.В. Званков.
Работа с кадрами
Почему индивидуальный план развития — хороший инструмент для работы с сотрудниками
Индивидуальный план развития в настоящее время широко используется эйчарами в коммерческих компаниях и постепенно начинает внедряться на государственной гражданской службе. Рассмотрены плюсы и минусы работы с ИПР, а также примеры его применения в отношении отдельных навыков и компетенций участников кадровых проектов.
Ключевые слова: индивидуальный план развития, ИПР, государственная гражданская служба, компетенции, навыки, карьерные траектории, эйчар, работа с персоналом, кадровая работа
Авторы:
В.С. Прищепа, начальник Управления развития кадрового потенциала и служебной культуры ФНС России, vsp@tax.gov.ru
М.Р. Гладышева, заместитель начальника Управления развития кадрового потенциала и служебной культуры ФНС России, m.gladysheva@tax.gov.ru
Налоги и право
О возможности взыскания с контрагента убытков в виде НДС
Судебная коллегия Верховного Суда РФ при рассмотрении спора сделала вывод о том, что проявление обществом неосторожности при выборе контрагента может служить основанием лишь для уменьшения судом размера ответственности контрагента, но не для полного отказа в удовлетворении требования истца о возмещении контрагентом убытков в виде уплаченного НДС. Анализ всех обстоятельств дела – в статье.
Ключевые слова:
НДС, убытки, должная осмотрительность, выбор контрагента, нарушение контрагентом условий договора
Автор: И.Р. Талыбов, советник Правового управления ФНС России, i.talybov@tax.gov.ru
Уголовная ответственность за налоговые преступления в условиях глобальной цифровизации
Анализируются современные способы уклонения от уплаты налогов, а также предпринимаемые международным сообществом меры борьбы с таким уклонением в условиях глобальной цифровизации бизнеса.
Ключевые слова: уголовная ответственность, налоговые преступления, цифровизация, цифровой налог, План BEPS, международное сотрудничество
Автор: М.М. Блошенкова, юрист, магистр международных отношений, главный государственный налоговый инспектор Управления ФНС России по Свердловской области (Екатеринбург), mariaekb7@mail.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
Покупка жилья в ипотеку: получение имущественного налогового вычета, условия льготного жилищного (ипотечного) кредитования
Разъясняются условия получения вычета, порядок предоставления вычета работодателем и налоговым органом, а также меры поддержки граждан в виде предоставления ипотечных кредитов на льготных условиях с учетом изменений законодательства в текущем году.
Ключевые слова: имущественный налоговый вычет, приобретение жилья, проценты по кредиту, льготная ипотека, НДФЛ
Автор: А.А. Иванова, ассистент эксперта-аудитора аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yukon-co.ru
Ускоренная амортизация в налоговом учете в 2023 году
Разъясняются особенности применения повышающих коэффициентов при амортизации объектов основных средств, используемых для работы в условиях агрессивной среды и (или) повышенной сменности. Приводится краткий перечень новаций 2023 года.
Ключевые слова: амортизация, ускорение, повышающие коэффициенты, объект основных средств, агрессивная среда, повышенная сменность
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
Компенсация стоимости проезда работника: что с налогами и страховыми взносами?
Разъясняются нюансы документального оформления расходов работника на проезд к месту командирования и обратно, а также особенности налогообложения в случаях, когда работник остался в месте командирования для проведения отпуска, в выходные или нерабочие праздничные дни.
Ключевые слова: работник, работодатель, компенсация расходов на проезд, место командирования, место работы, место учебы, место проведения отпуска, разъездная работа, использование личного автомобиля в служебных целях
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Уничтожение (утилизация) просроченных товаров: вопросы налогообложения
Разъясняются особенности налогообложения при уничтожении (утилизации) просроченных товаров собственными силами организации, передаче их на уничтожение (утилизацию) сторонней организации, а также при возврате товаров с истекшим сроком годности поставщику.
Ключевые слова: учет расходов на уничтожение (утилизацию), документальное подтверждение, экспертиза, списание товаров с низким остаточным сроком годности, возврат поставщику, передача на утилизацию сторонней организации, НДС
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
