СОДЕРЖАНИЕ № 11/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
Налоговые уведомления 2024 года: ключевые изменения
Близится к завершению 2024 год, и стремительно приближается 2 декабря — срок уплаты налогов на имущество по налоговым уведомлениям, которые получили налогоплательщики—физические лица. Редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила начальника Управления налогообложения имущества ФНС России, государственного советника РФ 1-го класса, к. ю. н. А.В. Лащёнова ответить на вопросы, касающиеся формирования и исполнения указанных уведомлений.
«В 2025 году налогоплательщики смогут воспользоваться упрощенным порядком получения социальных налоговых вычетов — без подачи налоговой декларации и подтверждающих документов»
В течение 2024 года было принято несколько федеральных законов, вносящих изменения в том числе в главу 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась к начальнику Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергееву с просьбой прокомментировать и разъяснить новации.
Экосистема «ФНС ЛАБ» как инструмент удержания персонала
О том, как изменилась система профессионального развития в Федеральной налоговой службе за последние три года, какие возможности появились у сотрудников, для которых профессиональное развитие является важной составляющей трудовых отношений, и как это влияет на текучесть кадров, редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал начальник Управления профессионального развития ФНС России С.И. Токарев.
Внедрение принципов человекоцентричности в деятельность налоговых органов
Впервые на страницах журнала «Налоговая политика и практика» — интервью с начальником Управления организационного развития и пользовательского опыта ФНС России А.Р. Галеевой, которая ответила на ряд вопросов о внедрении принципов человекоцентричности в деятельность налоговых органов, об управлении пользовательским опытом, о повышении уровня удовлетворенности налогоплательщиков взаимодействием с налоговыми органами.
Налоги и общество
Общественный совет при ФНС России: итоги работы и новые задачи
Дан анализ деятельности Общественного совета при ФНС России, направленной на гармонизацию взаимоотношений между налоговой службой и налогоплательщиками, совместный поиск и выработку компромиссных решений с активным и оперативным информационным сопровождением на всех этапах рассмотрения и утверждения поправок в законодательство, развитие налоговой грамотности и культуры. Обозначены перспективные направления работы.
Ключевые слова: Общественный совет при ФНС России, налоговые изменения, налоговые органы, налогоплательщики
Автор: С.Е. Прокофьев, ректор Финансового университета при Правительстве РФ, председатель Общественного совета при ФНС России, д. э. н., профессор, avtor1@npip.ru
Интервью
Страховые взносы: практика исчисления, уплаты и представления отчетности в 2024 году и перспективы на 2025 год
Заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Д.А. Морозов в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о том, что ждет плательщиков страховых взносов в 2025 году и как им действовать в отдельных сложных ситуациях.
Вопросы, возникающие при изменении законодательства о налогах и сборах
Заместитель начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России В.А. Жуков в интервью редакции журнала «Налоговая политика и практика» рассказал о действии законодательства Российской Федерации о налогах и сборах во времени (применение положений ст. 5 НК РФ), знаковых судебных решениях и о том, какими письмами Минфина России руководствуются налоговые органы (применение положений подп. 5 п. 1 ст. 32 НК РФ).
События. Факты. Комментарии
Нюансы налогообложения операций с некоторыми видами ЦФА: разъяснения специалиста
Спикером вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», выступил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков. Как учитываются операции с ЦФА на право требовать передачи эмиссионных ценных бумаг? Каков порядок учета цифровых прав, включающих одновременно ЦФА и иные цифровые права? Имеет ли право банк — профессиональный участник рынка ценных бумаг — уменьшить общую налоговую базу на сумму убытков, полученных от операций с ЦФА? Ответы на эти и другие интересные вопросы интернет-пользователей – в материале.
Осенний деловой онлайн-конгресс компании «Такском»: обзор нововведений по налогу на прибыль, НДФЛ и налоговому контролю
На прошедшем мероприятии были освещены следующие темы: налог на прибыль в 2024 году, НДФЛ: изменения в законодательстве, актуальные вопросы налогового контроля: новации — 2025.
Спрашивайте — отвечаем
Новые требования к резидентам в части представления уведомлений и отчетов в отношении нерезидентов, входящих с ними в одну МГК
Может ли материнская компания-резидент назначить уполномоченным представителем другую российскую компанию? Как подтвердить, что более 50 % активов МГК находятся за пределами Российской Федерации? Предусмотрена ли ответственность резидентов, входящих в МГК, за неподачу уведомлений или отчетов? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил заместитель начальника Управления международного сотрудничества и валютного контроля ФНС России А.В. Еремейчик.
Проблемы и пути их решения
Правовое регулирование фискализации расчетов на территориях Донбасса и Новороссии в период интеграции
Разъясняются вопросы фискализации расчетов в новых субъектах РФ в переходный период, перспективы применения ККТ, введения обязанности выдачи подтверждающего расчет документа и установления мер ответственности за нарушения.
Ключевые слова: контрольно-кассовая техника, регистраторы расчетных операций, новые территории, фискализация расчетов, налоговый вычет
Автор: А.А. Батарин, начальник организационно-методологического отдела Управления оперативного контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, ведущий научный сотрудник Центра налоговой политики НИФИ Минфина России, к. ю. н., магистр юриспруденции, batarin@nifi.ru
Правовой ориентир
Неверное применение норм законодательства привело к отмене решения налогового органа
Налоговый орган по результатам камеральной налоговой проверки декларации по налогу на прибыль организаций за 2022 год пришел к выводу о занижении обществом налоговой базы вследствие неотражения дохода, полученного от безвозмездной передачи в 2022 году транспортных средств взаимозависимым лицам, а также неправомерного невосстановления суммы амортизационных начислений, ранее учтенной налогоплательщиком в составе расходов, при указанной передаче транспортных средств. Подробности спора – в материале.
Ключевые слова: налоги, споры, ФНС, налог на прибыль
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Истребование информации в рамках выездной налоговой проверки
Налоговым органом в связи с проведением выездной налоговой проверки в адрес налогоплательщика (общества) выставлено требование о представлении документов (информации) в порядке ст. 93 НК РФ. Речь шла о представлении пояснений по факту расхождения между суммами выручки от реализации товаров (работ, услуг), отраженными обществом в налоговых декларациях по НДС за I— IV кварталы 2021 г. и в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 2021 год. Подробности спора – в материале.
Ключевые слова: НДС, жалоба, спор
Автор: С.Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Налогообложение и бухгалтерский учет
Вопросы налогового учета потерь от хищений
Некоторые налогоплательщики, обнаружив утрату разного рода ценностей, вместо того чтобы расследовать происшествие, разобраться в его причинах, провести работу по выявлению виновных или убедиться в их отсутствии, стараются просто списать потери при налогообложении прибыли. А между тем для включения таких убытков в состав расходов требуется их четкое обоснование и документальное подтверждение.
Ключевые слова: хищение, имущество, потери, убыток, документальное подтверждение, виновное лицо, налог на прибыль организаций
Автор: М.А. Климова, независимый консультант-практик по вопросам налогообложения, бухгалтерского учета и трудового права, к. э. н., Sprosi.klimovu@gmail.com
Заем физическому лицу: исчисление, удержание и уплата НДФЛ
Разъясняются особенности исчисления НДФЛ с материальной выгоды, полученной физическим лицом от экономии на процентах за пользование заемными средствами, в том числе в отдельных ситуациях: когда организация простила долг, когда заемщик просрочил возврат суммы займа и др.
Ключевые слова: материальная выгода, полученная от экономии на процентах; НДФЛ; прощение долга по договору займа; просроченная задолженность; возврат суммы займа в день его выдачи; погашение займа в середине месяца; отсрочка (рассрочка) в погашении обязательств
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Командировки за границу: оформление и налогообложение
Разъясняются особенности документального оформления загранкомандировки сотрудника: издание приказа, выдача аванса, оформление авансового отчета и других подтверждающих расходы документов, — а также выплата суточных и налоговый учет расходов.
Ключевые слова: загранкомандировка, документальное оформление, суточные, расходы, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы, пересчет в рубли, возмещение перерасхода
Автор: Н.А. Самкова, ведущий эксперт по налогообложению ООО «Элкод», преподаватель курсов обучения профессиональных бухгалтеров, член ИПБ России, член Палаты налоговых консультантов, machis@mail.ru
Оплата обучения детей работников за счет средств работодателя: что с налогами
Стоимость обучения ребенка работника не облагается страховыми взносами, так как оплата производится за лицо, не состоящее в трудовых отношениях с работодателем. Разъяснения всех нюансов, а также последствий по налогу на прибыль и НДФЛ — в статье.
Ключевые слова: расходы на оплату обучения, работодатель, дети работников, налог на прибыль организаций, НДФЛ, страховые взносы
Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru
Как оформить видеонаблюдение в организации
Работодатель в целях контроля за безопасностью производства работ вправе использовать приборы, устройства, оборудование или их комплексы (системы), обеспечивающие дистанционную видео-, аудио- или иную фиксацию процессов. Это предусмотрено ТК РФ. Однако при введении видеонаблюдения необходимо соблюдать ряд правил. Подробности — в статье.
Ключевые слова: видеонаблюдение, трудовое законодательство, частная жизнь, производственный процесс, безопасность
Автор: Е.В. Карсетская, юрист, эксперт по трудовому праву, Elena.karsetskaya@mail.ru
Предложения. Концепции. Перспективы
Использование искусственного интеллекта в налоговой системе Китая
Рассказывается о внедрении искусственного интеллекта (ИИ) в работу налоговых органов Китая с акцентом на последнюю версию национальной налоговой системы — Golden Tax IV. Особое внимание уделяется роли ИИ в анализе больших данных, прогнозировании налоговых поступлений и обнаружении сложных схем уклонения от уплаты налогов. Анализируются преимущества и вызовы внедрения ИИ в налоговую систему Китая, а также перспективы дальнейшего развития этих технологий.
Ключевые слова: искусственный интеллект, золотая налоговая система, система Golden Tax IV, анализ больших данных, налоговые органы КНР
Авторы:
Д.И. Васильев, заместитель начальника Управления профессионального развития ФНС России, avtor3@nalogkodeks. ru
А.В. Ершов, заместитель директора НОЦ ФНС России и МГТУ им. Н.Э. Баумана, alex.yershoff@mail.ru
