Опыт борьбы с нарушениями налогового законодательства в Австралии

Австралийская налоговая служба (ATO) для обнаружения случаев несоблюдения налогового законодательства использует корпоративное хранилище данных Teradata, которое позволяет интегрировать данные по всем направлениям ее деятельности. Пользователями хранилища являются сотрудники как профильных, так и обслуживающих подразделений налоговой службы. Значительные успехи в развитии BI и сопутствующие финансовые результаты позволили ATO стать лидером нового проекта, организованного в этом году Австралийской службой информационного управления.
Однако первым успехом ATO был проект TAPAS (Tax Agent Profiling and Analysis System). TAPAS — это система анализа данных налогоплательщиков, с помощью которой были раскрыты мошеннические операции с налогами на сумму более 230 млн австралийских долларов.
Впоследствии аналитическая работа продолжилась, так как с появлением возможности передачи налоговых деклараций и оплаты налогов через электронные каналы возникли новые угрозы. В частности, были обнаружены свидетельства кражи персональной информации и намеренного нарушения налогового законодательства организованными группами. Речь идет о мошенническом возврате налогов. Необходимо было предотвратить подобные нарушения без потери высокого качества и скорости предоставления услуг населению и организациям. На налоговый возврат в Австралии отводится 14 дней. Благодаря уникальным технологиям анализа данных в реальном времени было обработано более 2 млн деклараций физических лиц и приостановлено 26 тыс. мошеннических возвратов на сумму более 70 млн австралийских долларов. При этом удалось не только выявить несколько преступных синдикатов, но и соблюсти законодательно установленный срок возврата налогов.
Одной из важных задач любого государственного органа является своевременная и внимательная работа с документами, которые предоставляются гражданами. Австралийской налоговой службой выстроена модель подачи деклараций налогоплательщиками, которая позволяет прогнозировать факт, сроки подачи декларации и сумму, на которую она, скорее всего, будет подана. Таким образом, у ATO появляется возможность точно прогнозировать объем доходов к поступлению, а также более оперативно работать с гражданами. Данная модель пересчитывается в еженедельном режиме и регистрирует примерно 3 млн случаев подачи деклараций и более 6 млрд элементарных «единиц» данных. Часто причиной невыполнения сроков обработки документов налогоплательщиков являются ошибки при заполнении электронных форм. Несмотря на банальность таких ошибок, например некорректный ввод пола, даты рождения или имени, часто требуется вмешательство сотрудников налоговой службы. Аналитическая система, разработанная в сотрудничестве с Teradata, способна в автоматическом режиме обнаруживать более 50 видов типовых ошибок и содействовать их исправлению.
Не секрет, что организации охотно используют методы налоговой оптимизации. В некоторых случаях легитимность осуществляемых мероприятий может вызывать сомнения, что негативно сказывается на оценке качества корпоративного управления и, как следствие, на капитализации компаний. В этом контексте особенно важно понимать структуру взаимосвязей компаний с партнерами, поставщиками и заказчиками, в том числе для анализа применяемых методов трансфертного ценообразования в сделках со взаимозависимыми лицами. Данные задачи решаются с помощью так называемых моделей обнаружения сетей связей, которые в графическом виде отображают взаимосвязи между компаниями, физическими лицами, пенсионными фондами и трастами. ATO анализирует около 250 тыс. объектов, что дает возможность обнаруживать мошеннические схемы, а также незаконные схемы налоговой оптимизации, используемые как крупными корпорациями, так и обеспеченными гражданами. В рамках этой работы в 2011—2012 гг. было приостановлено 7900 налоговых возвратов на сумму более 40 млн австралийских долларов.
Визуализация сетей связей позволяет сотрудникам ATO быстро разобраться в сложных взаимоотношениях между физическими и юридическими лицами, с их активами и лучше понять их поведение в части соблюдения требований налогового законодательства. При этом достигается ряд целей.
Во-первых, удается обнаружить незаконные или сомнительные сделки между налогоплательщиками. Коммерческие взаимоотношения между компаниями отображаются в разрезе финансовых транзакций и перевода активов. В некоторых случаях такие транзакции могут проводиться только для искусственного снижения прибыли одной из компаний и уклонения от уплаты налогов.
Во-вторых, достаточно легко выявляются потенциальные компании-«фениксы». Компания-«феникс» создается и несет убытки на начальном этапе своей коммерческой деятельности. Как только такая компания становится прибыльной, она, чтобы избежать уплаты налогов, искусственным образом ликвидируется. А затем, как птица феникс, возрождается в качестве нового юридического лица. Анализ схожих характеристик разных юридических лиц позволяет обнаруживать такие компании на ранней стадии их деятельности.
В ряде случаев налоговая служба сталкивается с необходимостью проверки огромных объемов внутренних документов налогоплательщиков. Например, один из налогоплательщиков предоставил около 800 тыс. электронных документов для анализа.
Как правило, это электронная переписка, жалобы, пояснительные записки аудиторов и другие документы. Компания Teradata обладает технологиями смыслового анализа текстов. С их помощью ATO смогла составить перечень упомянутых в этих документах юридических и физических лиц, а также отобразить взаимосвязи и транзакции между ними. Подобные технологии используются и для работы с документами в рамках расследований серьезных нарушений налогового законодательства. Анализ текста определяет ключевых игроков в крупных и сложных сетях, а также природу и содержимое документов, связанных с такими расследованиями.
В результате высвобождается столь драгоценное время сотрудников налоговой службы, сокращаются сроки расследования и зачастую находятся необходимые факты, способные повлиять на его ход.
Компания Teradata продолжает свое сотрудничество с Австралийской налоговой службой, впереди еще много интересных разработок и инноваций.
А.А. Чулапов, консультант по работе с государственными организациями компании Teradata