Какими документами можно подтвердить, что КИК является активной иностранной компанией

бухДля подтверждения того, что компания является активной, можно использовать копию финансовой отчетности КИК за финансовый год, по итогам которого заявляется освобождение, и расчет доли доходов, указанных в п. 4 ст. 309.1 НК РФ, в общей сумме доходов КИК по данным такой отчетности.
В отношении активной холдинговой (субхолдинговой) компании подтверждающими документами могут выступать:
1) копия финансовой отчетности КИК, признаваемой активной иностранной холдинговой (субхолдинговой) компанией, за финансовый год, по итогам которого применяется освобождение;
2) копии документов, подтверждающих выполнение критериев в отношении доли участия (для холдинговой компании — согласно абзацу первому п. 4 ст. 25.13-1 НК РФ, а также подпунктам 2, 3 п. 5 ст. 25.13-1 НК РФ (если применимо); для субхолдинговой компании — согласно абзацу второму п. 4 и подп. 2 п. 6 ст. 25.13-1 НК РФ);
3) при наличии доходов (прибыли) по данным финансовой отчетности КИК, признаваемой активной иностранной холдинговой (субхолдинговой) компанией, — расчет доли доходов, указанной в подп. 1 п. 5 (п. 6) ст. 25.13-1 НК РФ;
4) сертификат налогового резидентства КИК, выданный компетентным органом иностранного государства, подтверждающий резидентство КИК в периоде, по итогам которого применяется освобождение.
Разъяснения практических вопросов применения правил КИК дал начальник отдела методологии проверок и анализа отчетности Управления трансфертного ценообразования ФНС России Е.Ю. Балта, журнал «Налоговая политика и практика», № 5/2017.

Обсуждение закрыто.

Добавить в Twitter