В каком порядке в новой форме декларации по налогу на прибыль следует отразить полученные российской организацией дивиденды?

Сумма полученных налогоплательщиком дивидендов по данным налогового учета указывается в составе внереализационных доходов по строке 100 Приложения № 1 к Листу 02 и по строке 020 Листа 02.

Затем, уже как доход, исключаемый из прибыли, эта же сумма отражается по строке 070 Листа 02 (пункты 6.2, 5.2, 5.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций).

Таким образом, дивиденды, налог на прибыль с которых был удержан налоговым агентом,
не формируют налоговую базу, с которой рассчитывается сумма налога на прибыль (строка 180 Листа 02).

Такой же порядок отражения в декларации полученных дивидендов применялся ранее.

Круглова Е.А. (№5/2015)