СОДЕРЖАНИЕ № 9/2024 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»
Персона номера
Сервис оценки юридических лиц
Редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась к заместителю руководителя ФНС России Т.Н. Шиналиеву с просьбой ответить на ряд вопросов о работе сервиса оценки юридических лиц.
«Указание паспортных данных доверенного лица в МЧД нужно сделать опциональным»
Редакция журнала «Налоговая политика и практика» попросила начальника Управления электронного документооборота ФНС России Ф.В. Новикова поделиться с читателями последними новациями в сфере электронного документооборота (ЭДО), оформления машиночитаемых доверенностей (МЧД) и их применения, разработки мобильного приложения «Моя подпись», а также в сфере трансграничного ЭДО.
События. Факты. Комментарии
Налог на профессиональный доход: некоторые вопросы применения
Начальник Управления оперативного контроля ФНС России В.Г. Мальцев помог разобраться в конкретных ситуациях, возникших при применении специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Встреча с налогоплательщиками состоялась в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском».
На помощь налогоплательщикам Подмосковья спешит молодежный патруль
В Управлении ФНС России по Московской области разработан новый инструмент обратной связи с налогоплательщиками — молодежный патруль. Ему можно сообщить о проблемах, возникших непосредственно в операционном зале налоговой инспекции. Для этого достаточно отсканировать QR-код с плаката, размещенного у стойки администратора зала, и оставить комментарий, указав код инспекции и изложив суть вопроса. Подробности – в материале.
Новое в законодательстве
Новации правового регулирования учета налогоплательщиков
Ключевые слова: изменения в НК РФ; документ, подтверждающий постановку на учет (снятие с учета) лица в налоговом органе; выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков; отмена госпошлины; номер записи федерального регистра сведений о населении; налоговая тайна
Анализируются комплексные изменения законодательства о налогах и сборах, касающиеся учета налогоплательщиков в налоговых органах, нашедшие отражение в Федеральном законе от 08.08.2024 № 259-ФЗ, а также новеллы НК РФ в части использования номера записи федерального регистра сведений о населении при взаимоотношениях с государственным органом.
Автор: О.В. Артищева, начальник отдела организации учета юридических и физических лиц Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России, o.artishheva@tax.gov.ru
Спрашивайте — отвечаем
Актуальные вопросы налогообложения прибыли
На вопросы налогоплательщиков, касающихся уплаты налога на прибыль организаций, ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.
Комментарии к новейшим изменениям в федеральном законодательстве о налогообложении имущества
На вопросы, касающиеся изменений в НК РФ, принятых в весеннюю сессию Госдумы 2024 года и вступающих в силу с 1 января 2025 г., ответил начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, государственный советник РФ 1-го класса, кандидат юридических наук А.В. Лащёнов.
Некоторые вопросы исчисления НДФЛ и страховых взносов
Возможен ли частичный возврат НДФЛ работающим пенсионерам? Можно ли получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в случае лечения за границей? Может ли бабушка получить налоговый вычет по расходам на лечение внука у стоматолога и на его обучение? Нужно ли будет уплатить НДФЛ, если оформить в наследство гараж и сразу же его продать? На эти и другие вопросы налогоплательщиков ответил начальник Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России М.В. Сергеев.
Правовой ориентир
Должны ли учитываться акты, принятые арбитражными судами в рамках гражданско-правовых споров, при разрешении налоговых споров
По результатам выездной налоговой проверки налоговый орган пришел к выводу о том, что налогоплательщик в нарушение ст. 54.1 НК РФ неправомерно заявил право на применение налоговых вычетов по НДС и включил затраты по взаимоотношениям со спорным контрагентом в состав расходов по налогу на прибыль организаций.
Ключевые слова: НДС, спор, ФНС
Авто: Э. Васильев, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса
Неполучение налогоплательщиками почтовой корреспонденции, направленной налоговым органом, не освобождает от налоговой ответственности и обязанности уплачивать налог
По мнению налогоплательщиков, неполучение ими актов камеральных налоговых проверок с приложениями к ним, извещений о времени и месте рассмотрения материалов налоговых проверок лишило их права на ознакомление с документами по налоговым проверкам, представление соответствующих возражений, участие в рассмотрении материалов налоговых проверок, что является нарушением существенных условий процедуры.
Ключевые слова: камеральная проверка, уведомление, спор
Автор: Л.Ю. Газарян, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса
Проблемы и пути их решения
Легализация бизнеса в сфере туризма: опыт Новгородской области
Рассмотрены отдельные методы легализации бизнеса в сфере туризма на примере Новгородской области, их практическое применение, вопросы взаимодействия различных ведомств региона, эффективность такого сотрудничества для повышения налоговой базы. Даны рекомендации в части возможного изменения действующего законодательства.
Ключевые слова: туризм, легализация, межведомственное сотрудничество, Новгородская область, анализ
Автор: А.Г. Веселов, соискатель ФГБОУ ВО «Новгородский государственный университет имени Ярослава Мудрого» (Великий Новгород), avtor4@nalogkodeks.ru
Майнинг цифровых валют: особенности налогообложения в зарубежных странах и текущее регулирование в России
В России предприняты определенные шаги в направлении правового регулирования майнинга цифровых валют, в частности даны законодательные определения майнинг-пула, майнинговой инфраструктуры и оператора майнинговой инфраструктуры. При этом налогообложение майнинга остается неурегулированным. Анализ ситуации в других странах — в статье.
Ключевые слова: цифровые валюты, криптовалюты, цифровой майнинг, налогообложение майнинга, зарубежный опыт
Автор: Д.П. Костомаров, магистр юриспруденции, менеджер по налоговому мониторингу и проверкам, DmitryKayson@bk.ru
Налогообложение и бухгалтерский учет
Изъятие земель для государственных или муниципальных нужд: вопросы налогообложения
Разъясняются особенности налогообложения у правообладателя при изъятии земельного участка для государственных или муниципальных нужд (учета суммы компенсации (возмещения) для целей налогообложения прибыли, исчисления НДС), в том числе в случае применения упрощенной системы налогообложения.
Ключевые слова: изъятие земельного участка и объекта недвижимости на нем, компенсация, налогообложение прибыли, учет суммы возмещения при упрощенной системе налогообложения, исчисление НДС
Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru
Особенности расходов на благоустройство территории
Некоторые суды встают на сторону налогоплательщиков и не препятствуют вычету налога, если элементы благоустройства связаны с объектами, которые используются в облагаемой НДС деятельности, и подтвержден факт уплаты НДС в бюджет поставщиком. Однако есть нюансы, которые необходимо учитывать при осуществлении и оформлении расходов.
Ключевые слова: расходы на благоустройство территории, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, НДС, бухгалтерский учет
Авторы:
Ю.В. Курятников, генеральный директор ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru
В.В. Белякова, заместитель генерального директора ООО «Аудит, консалтинг и право+», akp-plus@yandex.ru
Цифровые активы: понятие, законодательное регулирование, бухгалтерский учет
При разработке способов ведения бухгалтерского учета цифровых валют организация должна использовать положения федеральных стандартов бухгалтерского учета по аналогичным и (или) связанным вопросам. Порядок бухгалтерского учета цифровой валюты зависит от конкретного вида операций, которые с ней производятся. Разъяснение всех нюансов — в статье.
Ключевые слова: цифровая валюта, цифровые права, цифровые рубли, бухгалтерский учет
Автор: Т.С. Губина, и. о. начальника отдела методологии бухгалтерского учета и финансовой отчетности Департамента регулирования бухгалтерского учета, финансовой отчетности и аудиторской деятельности Минфина России, avtor2@npip.ru
Учет основных средств при применении УСН
Разъясняется порядок определения первоначальной стоимости основных средств налогоплательщиком, применяющим УСН, а также особенности учета расходов при их приобретении и реализации.
Ключевые слова: упрощенная система налогообложения, УСН, основные средства, первоначальная стоимость, приобретение, реализация, учет расходов для целей налогообложения, бухгалтерский учет
Автор: Н.А. Самкова, ведущий эксперт по налогообложению ООО «Элкод», преподаватель курсов обучения профессиональных бухгалтеров, член ИПБ России, член Палаты налоговых консультантов, machis@mail.ru
Налоги и право
Взыскание убытков, причиненных организации недобросовестными и неразумными действиями ее руководителя, повлекшими неуплату налогов
Анализируются судебные споры, касающиеся возмещения убытков, причиненных организации недобросовестными действиями ее руководителя. Обращается внимание на наличие доказательств участия ответчика в схемах уклонения от уплаты налогов и необоснованности его действий в принятии решений.
Ключевые слова: возмещение убытков, недобросовестные действия руководителя, причинно-следственная связь, судебная практика
Автор: Ю.Б. Тубанова, старший преподаватель кафедры безопасности Северо-Западного института управления РАНХиГС при Президенте РФ, tubanova-yb@ranepa.ru
Предложения. Концепции. Перспективы
Использование искусственного интеллекта при подготовке к судебным заседаниям по налоговой тематике
Использование искусственного интеллекта (ИИ) при подготовке к судебным заседаниям по налоговым делам рассматривается с акцентом на анализ прецедентов и применение таких передовых технологий, как обработка естественного языка (NLP), модели прогнозирования и глубокое обучение. Приводятся примеры использования ИИ на платформах, которые способствуют анализу данных и предсказательной аналитике.
Ключевые слова: искусственный интеллект, судебные дела, налоговые споры
Авторы:
И.Н. Елисеева, заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России, avtor3@nalogkodeks.ru
А.В. Ершов, заместитель директора НОЦ ФНС России и МГТУ им. Н.Э. Баумана, alex.yershoff@mail.ru
