Российская неделя международного налогообложения: предотвращен ли мировой хаос в международном налогообложении?

9-14 апреля в Финансовом университете при Правительстве РФ при поддержке Федеральной налоговой службы состоялась конференция Российского отделения Международной налоговой ассоциации (Рос-ИФА) Российская неделя международного налогообложения (Ifataxweek.ru).
Международная налоговая ассоциация (International Fiscal Association), единственная в мире глобальная международная организация, занимающаяся исключительно вопросами международного налогообложения, отмечает в этом году свое 80-летие (штаб-квартира ― в Нидерландах, www.ifa.nl). Национальные отделения IFA, включая российское, традиционно являются местом для общения профессионалов (консультантов, ученых и представителей государства), занимающихся налогообложением, включая международное и сравнительное налогообложение, экономические аспекты налогообложения.
IFA ― консультант ОЭСР и ООН по вопросам налогообложения. Одновременно тесно сотрудничает с Американским центром налогового администрирования (CIAT), Международной торговой палатой (ECLA).
Значительное количество ведущих специалистов в области теории и практики налогообложения ― члены IFA. Организация ежегодно проводит конгресс, в котором принимают участие около 2000 ведущих специалистов в области международного налогообложения.
Основная цель РОС-ИФА ― исследование проблем российского международного налогообложения и популяризация как общего интереса к международному налогообложению в России, так и интереса к более глубокому изучению научных и практических проблем в этой области.
Среди членов РОС-ИФА ― работники Минфина России, налоговых органов, а также профессиональные консультанты из ведущих юридических и аудиторских компаний, преподаватели и студенты. Члены отделения ― авторы многочисленных печатных работ в области международного налогообложения, включая монографии, статьи и учебники. В Рос-ИФА есть молодежная секция (для членов организации моложе 35 лет), проводящая мероприятия в высших учебных заведениях, включая ежегодный молодежный конкурс по международному налогообложению.
Российская неделя международного налогообложения объединила ведущих специалистов России и других стран для обсуждения наиболее актуальных проблем в налоговой сфере.
В рамках мероприятия прошли панельные дискуссии.
Предотвращен ли мировой хаос в международном налогообложении?
Модератор: Ян ван ТРИГТ, партнер, Deloitte, EMIA.
Секретарь: Александра Краснобаева, магистрант программы МНП, Финансовый университет.
Участники: Питер Грин, директор секретариата Форума по налоговому администрированию в Отделе международного взаимодействия и налогового администрирования, ОЭСР; Михаил Филинов, партнер, PwC; Дмитрий Гараев, директор, группа международного налогообложения, KPMG; Наталья Корниенко, заведующая лабораторией развития налоговой системы, Институт экономической политики имени Е.Т. Гайдара.
Проведенная дискуссия показала беспокойство, присутствующее в Плане действий БЭПС, разработанном ОЭСР относительно того, что принятие антиуклонительных налоговых мер отдельными странами может привести к разрушению сложившейся системы правил международного налогообложения. Она также показала успех инициативы по борьбе с размыванием налогооблагаемой базы и переносу прибыли (БЭПС), которая в целом была одобрена как развитыми, так и развивающимися странами.
Постоянное представительство в новой реальности
Модератор: Олег Коннов, партнер, Herbert Smith Freehills.
Секретарь: Николай Милоголов, НИФИ Министерства финансов РФ, РАНГХиГС.
Участники: Андрей Коньков, заместитель начальника управления налогообложения юридических лиц, ФНС России; Данил Винницкий, директор Института права БРИКС; Паскуале Пистоне, академический руководитель, IBFD; Викрам Чанд, Лозаннский университет (Швейцария); Алессандро Мартинелли, старший налоговый советник, DLA Piper (Милан).
Дискуссия велась как в свете инициатив Плана БЭПС, так и в части органического развития концепции постоянного представительства. Участники рассмотрели вопросы, касающиеся концептуального понимания института постоянного представительства, налогообложения постоянного представительства при оказании цифровых услуг, косвенного налогообложения таких услуг.
БЭПС и развивающиеся страны
Модератор: Данил Винницкий, директор Института права БРИКС.
Участники: Паскуале Писоне, академический руководитель IBFD, Карина Пономарева, доцент Омского государственного университета им. Ф.М. Достоевского.
Развивающиеся страны реагируют на процесс БЭПС не так, как развитые страны. Они, как правило, не являются членами ОЭСР, в недрах которого развивались основные идеи БЭПС, они менее активны в его реализации.
Практика реализации Плана БЭПС в различных странах
Модератор: Ирина Дмитриева, партнер, White&Case; Томас С. Дик, партнер, DLA Piper, Отдел по американскому налогообложению, Лондон.
Участники: Нолан Шарки, профессор Юридической школы, Университет Западной Австралии; Лилия Гончарова, налоговый партнер, LOYENS & LOEFF N.V. (Нидерланды); Томас С. Дик, партнер, DLA Piper, Отдел по американскому налогообложению, Лондон.
Налоговая политика в области международного налогообложения
Модератор: Любовь Гончаренко, руководитель Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета.
Участники: Галина Мошкова, советник Исполнительного комитета СНГ, Александр СМИРНОВ, заместитель директора Департамента налоговой и таможенной-тарифной политики Министерства финансов России; Клод Гросеан, заместитель руководителя отдела налогового законодательства Федеральной налоговой администрации Швейцарии; Ирина Кивико, министр финансов РК.
Обсуждение вопросом международного налогообложения показало, что самые различные страны вовлечены в изменение правил международного налогообложения, что происходит, с одной стороны, с учетом правил Плана БЭПС, с другой ― на основе защиты своих фискальных интересов.
Новые технологии и международное налогообложение
Модератор: Хольгер Цшайге, генеральный директор Infotropic Media.
Секретарь: Азамат Берберов, аспирант Финансового университета, РАНГХиГС.
Участники: Марина Крашенинникова, заместитель начальника управления камерального контроля ФНС России; Питер Грин, директор секретариата Форума по налоговому администрированию в Отделе международного взаимодействия и налогового администрирования, ОЭСР; Дмитрий Вольвач, начальник управления стандартов и международного сотрудничества ФНС России, Виктор Калгин, директор EY; Владимир Зайцев, руководитель налоговой службы "Сименс”; Иван Колпашников, Thomson Reuters, менеджер по развитию налоговых решений, Россия и СНГ.
Новые технологии предоставляют обилие новых возможностей как для налоговых органов, так и для налогоплательщиков.
Современная практика международного налогообложения.
Модератор: Волтер Андреони, Mercanti-Dorio (Италия).
Участники: Алексей Клусов, CFA, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 1 класса, Интачан Чирачави, секретарь и судья Центрального Налогового Суда Королевства Таиланд; Алексей Нестеренко, партнёр, EY; Мартин Бузенхард, партнер, Walder Wyss Ltd. (Швейцария); Дмитрий Заполь, IFS (Великобритания), Кирилл Викулов, старший юрист, Baker McKenzie (Московский офис), Боб Виллингфорд, партнер, KPMG.
ТЦО и определенность
Модератор: Александра Кадет, заместитель начальника управления по трансфертному ценообразованию ФНС России.
Секретарь: Динара Ибрагимова, магистрант программы МНП, Финансовый университет, налоговая инспекция по крупнейшим налогоплательщикам.
Участники: Елисей Балта, начальник отдела методологии проверок и анализа отчетности Управления трансфертного ценообразования ФНС России, Андрей Колчин, PwC, Люсинэ Сатиян, директор, EY, Иларион Леметюйнен, партнер, департамент налогового и юридического консультирования KPMG; Джоэл Купер, партнер, DLA Piper, глава практики международного налогообложения в Лондоне.
Российская практика международного налогообложения: фактическое право на доход
Модератор: Виктор Мачехин, ИФА, Рос-ИФА, Финансовый университет, МГЮА, Linklaters.
Участники: Елена Суворова, начальник управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России; Виталий Званков, заместитель начальника Правового управления ФНС России; Раиса Алексахина, партнер, PwC; Александр Аничкин, партнер, Clifford Chance; Антон Торопцев, руководитель налогового департамента компании Teva, Марина Белякова, партнер EY.
Тематика фактического права на доход в целях применения международных налоговых соглашений находится в центре внимания российских правоприменителей и практиков. При этом Россия относится к числу стран, показывающих наибольшее количество судебных решений в этой области из-за проблем в трактовке понятия фактического получателя дохода. Участники обсуждали вопросы применения сквозного подхода, соотношение фактического права на доход и соотношение этой категории с правилами статьи 54.1 НК РФ, а также процедурные вопросы применения налоговых соглашений.
Обмен налоговой информацией: завтра наступило?
Модератор: Александра Кадет, заместитель начальника управления по трансфертному ценообразованию ФНС России.
Участники: Александр Синицын, партнер, «Deloitte»; Сергей Калинин, Торез Кулумбегов, АБ «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры»; Жан-Франсуа Маркер, управляющий партнер, CMS Russia.
В дискуссии участники говорили о вопросах, возникающих при различных аспектах трансграничного обмена налоговой информацией (автоматического, спонтанного и на основании налоговых соглашений). Отмечен новый этап работы налоговых органов, отличающийся повышением прозрачности используемых налогоплательщиками струкрур.
Будущее международного налогового структурирования. Международное налогообложение и налоговые консультанты
Модератор: Рустам Вахитов, партнер, International Tax Associates.
Секретарь: Анна Мощкович, магистрант МГЮА.
Участники: Михаил Филинов, партнер, PwC; Руслан Васютин, партнер, DLA, соруководитель налоговой практики, Россия; Кристиан Кэсер, Cименс (Германия); Маркус Сусило, партнер КPOУ ХОВАРТ (ОАЭ); Кристакис Христоу, директор КPOУ ХОВАРТ (Кипр); Фриго Крайвевелд, налоговый юрист, KC Legal BV (Нидерланды); Фердинандо Меркури, партнер, «Deloitte» (Швейцария).
Высшее образование в сфере международного налогообложения и международного налогового права
Модератор: Любовь Гончаренко, руководитель Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета.
Участники: Виктор Мачехин, ИФА, Рос-ИФА, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета, МГЮА, Linklaters; Дмитрий Бобрышев, консультант ЕАЭК; Александр Погорлецкий, профессор экономического факультета СПбГУ; Людмила Полежарова, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета; Хуршед Исмоил Исмоижзода, заместитель руководителя Председателя Налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан.
Международная мобильность семей: грех или реальность и будущее?
Модератор: Сергей Жестков, партнер, Baker McKenzi (Россия).
Участники: Карина Худенко, партнер, PwC; Филипп Джелин, Shorex Capital (Великобритания-Сингапур); Гайк Сафарян, управляющий партнер, CMS Russia.
Антиуклонительные меры общего характера и сферы действия ― GAAR и другие правила
Модератор: Санджай Йер, Iyer Practice (Сингапур, Гонконг), глава Молодежной Ассоциации IFA (YIN).
Участники: Ева Бьенковска, Бернский университет (Швейцария); Евгений Непомнящих, директор, EY; Евгений Панков, консультант по вопросам налогообложения, Loyens & Loeff (Люксембург); Кирилл Викулов, старший юрист, Baker McKenzie (Московский офис).
Деофшоризация мира: глобальные амбиции и локальное лицемерие
Модератор: Джузеппе Марино, MB Associati, Университет Милана.
Участники: Сильвия Сут, Университет Милана, юрист EY; Анастасия Евтушенко, старший юрист, BGP Litigation.
Проведенное мероприятие показало, что в настоящее время вопросы международного налогообложения находятся в центре внимания различных стран. Россия демонстрирует вовлеченность в обсуждение возникающих вопросов. Российская доктрина в области международного налогообложения и международного налогового права находится в активной стадии своего развития. Проходит обоюдополезный диалог между фискальными органами и бизнесом. Российские проблемы, решения и идеи в области международного налогообложения вызывают интерес у зарубежных коллег. Участники высказали пожелание о проведении Российской Недели международного налогообложения на регулярной основе.

Мачехи В.А., вице-президент Международной налоговой ассоциации