Итоги работы налоговых органов Краснодарского края в 2013 году

Поступления
На протяжении всего 2013 года удалось сохранить положительную динамику налоговых поступлений. Это позволило краю по итогам 2013 года обеспечить в бюджетную систему Российской Федерации поступление 206,3 млрд. рублей доходов, администрируемых налоговыми органами. Рост - на 8,3 млрд. рублей или 4,2 %. (По России – 103,3 %, ЮФО- 105,4 %.)
В федеральный бюджет перечислено 50,6 млрд. рублей, или 102 % к 2012 году (49,6 млрд. рублей). (По России – 103,9 %, ЮФО- 102,9 %.)
В консолидированный бюджет Краснодарского края перечислено 155,6 млрд. рублей, что на 7,4 млрд. рублей (5 %) больше чем в 2012 году (148,2 млрд. рублей). (По России – 109,4 %, ЮФО- 104,0 %.).
В собственно краевой бюджет поступило 113,5 млрд. рублей. Прирост составил 3,3 млрд. рублей (3 %). В местные бюджеты муниципальных образований перечислено 42,1 млрд. рублей, с ростом к 2012 году на 4,1 млрд. рублей (10,9 %).
УФНС России по Краснодарскому краю по объему налоговых поступлений занимает 7 место, а по Южному округу – 1 место.
Несмотря на снижение темпов роста российской экономики, в крае по итогам 2013 года практически по всем налоговым платежам удалось обеспечить положительную динамику, превышающую аналогичные среднероссийские показатели.
Основного бюджетообразующего налога – НДФЛ, на долю которого приходится свыше 33 % всего объема перечисленных с территории края в бюджетную систему налогов, поступило 68,9 млрд. рублей, с ростом к 2012 году – 112,6 % (по России – 110,5 %).
Имущественных налогов поступило 30,1 млрд. рублей, их доля в общем объеме налоговых поступлений составила 14,6 %, рост к 2012 году – 117,2 % (по России – 114,7 %).
Вместе с тем, также как и по России, в крае снизились поступления НДС и налога на прибыль организаций. Налоговая база этих налогов чувствительна к изменениям экономической ситуации: в случае позитивной рыночной конъюнктуры растет опережающими темпами, а при снижении – сокращается.
В бюджетную систему в 2013 году перечислено 19,7 млрд. рублей НДС, относительно 2012 года – снижение на 24 %. Однако, помимо общеэкономических причин, на поступлениях НДС существенно отразился рост возмещения налога, связанного с реализацией в крае крупномасштабного инвестиционного проекта олимпийского строительства. Этот проект в 2013 году находился на завершающей стадии строительства и поэтому как раз на этот период пришлось отражение в налоговой отчетности затрат по его реализации, что привело к росту вычетов по НДС.
На фоне сокращения в крае сальдированного финансового результата предприятий до 71,7 % к 2012 году, в бюджетную систему поступило 42 млрд. рублей налога на прибыль, снижение - на 10 % (по России – снижение на 12 %).
По доле налоговых поступлений в общем их объеме, ведущее место занимают:
- обрабатывающие производства – 19,7% или 40,7 млрд. рублей,
- оптовая и розничная торговля - 18,1% или 37,4 млрд. рублей,
- строительство – 10,7% или 22,0 млрд. рублей,
- операции с недвижимым имуществом – 9,8% или 20,2 млрд. рублей,
- транспорт и связь – 8,5% или 17,5 млрд. рублей,
- финансовая деятельность – 4,9% или 10,1 млрд. рублей.
На долю остальных видов деятельности, представленных в экономике края, в совокупности приходится 28,3 % или 58,4 млрд. рублей от общего объема налоговых поступлений.
Из ведущих отраслей края темпы роста налоговых поступлений за 2013 год относительно 2012 года увеличились:
- в оптовой и розничной торговле – на 28,3%;
- в обрабатывающем производстве – на 18,5%;
- в финансовой деятельности – на 17,2%.
Снижение поступлений произошло:
- в строительстве – на 23,8%;
- в транспорте и связи – на 21,2%.

Информация об учете юридических и физических лиц в налоговых органах края
По состоянию на 1 января 2014 года налоговыми органами Краснодарского края обеспечен учет более 132 тысяч организаций - юридических лиц по месту их нахождения.
В крае учтено 434 отделения иностранных организаций, осуществляющих деятельность на территории края.
Налоговыми органами края обеспечен учет 5,8 млн. физических лиц с присвоением ИНН. Число индивидуальных предпринимателей составляет 218940.
Регистрирующие (налоговые) органы края на постоянной основе проводят работу по реализации Федерального закона №83-ФЗ (исключению недействующих юридических лиц из ЕГРЮЛ) в порядке, установленном статьей 21.1 Федерального закона №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
В отчетном периоде выявлено 11609 недействующих юридических лиц. Работа по выявлению организаций отвечающих критериям недействующих продолжается.
Регистрирующие органы края продолжают формирование Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей по состоянию на 01.01.2014 в базу данных ЕГРИП внесено 3087252 записи, из них: 584266 записей о регистрации индивидуальных предпринимателей и КФХ, в т. ч. 192049 записей об индивидуальных предпринимателях и КФХ, зарегистрированных до 01.01.2004.
В отчетном периоде в федеральный бюджет поступило 90,5 млн. рублей государственной пошлины, за предоставление сведений, содержащихся: в ЕГРН - 1,9 млн. рублей, в ЕГРЮЛ и ЕГРИП – 32,6 млн. рублей.

Имущественные налоги
В прошедшем году особое внимание было уделено администрированию имущественных налогов.
Инспекциями края в 2013 году физическим лицам было направлено около 3 млн. налоговых уведомлений.
В целом за 2013 год в бюджет Краснодарского края поступило 6,7 млрд. рублей земельного налога с ростом к аналогичному периоду 2012 года на 1,2 млрд. руб. (122%), налогов на имущество (организаций и физических лиц) – 18,6 млрд. руб., что выше аналогичного периода 2012 года на 2,4 млрд. руб. (115%), транспортного налога– 4,5 млрд. рублей с динамикой в 117% к прошлому году (на 669, 3 млн. руб.).
Собираемость имущественных налогов по итогам 2013 года составила по транспортному налогу ФЛ 85%, по налогу на имущество ФЛ – 89,8% и по земельному налогу - 89,4%.

Налог на доходы физических лиц, декларационная кампания – 2014
За 2013 год в бюджет поступило 68,9 млрд. рублей налога на доходы (за 2012 – 61,2 млрд. руб.), прирост составил 7,7 млрд. рублей (12,6 %). Доля НДФЛ в общем объеме налоговых поступлений достигла 44,3 %, превысив прошлогодний показатель 2012 года (41,3%) на 3 процентных пункта.
Однако темпы роста поступления НДФЛ (112,6 %) отстают от роста начисленной среднемесячной заработной платы, сложившегося в крае (113,6 % к 2012) на 1 процентный пункт.
Наибольший объём поступлений НДФЛ в консолидированный бюджет края приходится на сферы "Оптовой и розничной торговли " (13,9%), "Строительство" (12,3%), "Государственное управление и обеспечение военной безопасности" (11,6%), "Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг" (10,4%), "Транспорт и связь" (9,8%), "Здравоохранение и предоставление социальных услуг" (7,9%) и " Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство " (7,2%).
Из общей суммы поступлений НДФЛ непосредственно налоговыми органами мобилизовано – 3,3 млрд. руб. (4,8%). В том числе за счёт: контрольной работы –1,5 млрд. руб; доп. привлечения к декларированию – 906,8 млн. руб., комиссии по легализации – 916,1 млн. руб.
Темп роста поступлений НДФЛ, перечисляемый налоговыми агентами, напрямую зависит от темпа роста зарплат, в связи с чем, особая роль отведена комиссиям по легализации объектов налогообложения.
По результатам работы комиссий (из 916,1 млн. рублей), дополнительно поступило 738,9 млн. рублей за счёт перечисления задолженности НДФЛ, что на 73,8 млн. рублей больше (9,3%), чем за 2012 год (665,1 млн. руб.), 139,5 млн. рублей (в 2012 –138,7 млн. руб.), за счёт повышения работодателями заработной платы своим работникам и 37,7 млн. рублей НДФЛ (за 2012 год – 36,6 млн. руб.) за счет задолженности.
С 1 января 2014 года стартовала декларационная кампания – 2014. Отчитаться о доходах, полученных в 2013 году необходимо до 30 апреля 2014 года.
В рамках Декларационной кампании – 2014 во всех инспекциях края пройдет традиционная ежегодная акция «День открытых дверей», в ходе которой налогоплательщикам помогут правильно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и проконсультируют по вопросам получения налоговых вычетов. В этом году проведение акции запланировано в два этапа 14-15 марта и 11-12 апреля.

Задолженность
Совокупная задолженность за 2013 год по Краснодарскому краю возросла на 8,5 млрд. руб. или 24,3 % и по состоянию на 01.01.2014 года составила 43,7 млрд. рублей. (Для сравнения за 2012 год прирост задолженности составил 9,8 млрд. руб. или 38,9 %).
За 2013 год налоговыми органами края взыскано в бюджеты всех уровней порядка 12 млрд. рублей. При этом, взыскивалась как задолженность, образовавшаяся в 2013 году, так и по более ранним периодам. Погашение задолженности в сумме 12 млрд. руб. позволило достичь эффективности работы налоговых органов на всех стадиях взыскания, включая процедуры банкротства в целом по Краснодарскому краю за 2013 в размере 49,7 %, что также на 5,5 процентных пункта выше, чем за 2012 год.
На 2014 налоговая служба ставит задачи максимально снизить как вновь образованную задолженность, так и задолженность по более ранним срокам уплаты, не только по имущественным налогам физических лиц, но и по всем остальным категориям налогоплательщиков-должников.

Контрольная работа
В 2013 году налоговыми органами края проведено 1511 выездных проверок налогоплательщиков.
По результатам выездных налоговых проверок дополнительно начислено 12 млрд. рублей. Доначисления на 1 проверку увеличились на 1,3 млн. рублей и составили 8 млн. рублей.
По результатам выездных проверок поступило в бюджет 3,1 млрд. рублей, на 1,3 млн. рублей больше, чем в 2012 году.
Уровень взыскания по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, поднялся на 4,8 процентных пункта и составил 28,8%.
По результатам контрольной работы за 2013 год дополнительно начислено платежей в бюджеты всех уровней в сумме 16,4 млрд. рублей, в т.ч. выездными проверками - 12 млрд. рублей (73,6%), камеральными – 1,8 млрд. рублей (11 %).
По результатам контрольной работы в бюджет поступило 4,6 млрд. рублей. Уровень взыскания по результатам проверок, решения по которым вступили в силу, поднялся на 4,9 пункта и составил 33,2%.

Трансфертное ценообразование
Налогоплательщиками по состоянию на 01.01.2014 представлено 115 уведомлений о контролируемых сделках, совершенных в 2012 году, в которых отражена информация о 3,7 млн. контролируемых сделок на сумму 345,5 млрд. руб. Доля внешнеторговых сделок не существенна и составляет 0,8% (30 тыс. шт. на сумму 146,3 млрд. руб.).

НДС
По состоянию на 1 января 2014 года, сумма НДС, исчисленная налогоплательщиками края к возмещению из бюджета, составила 54 млрд. рублей, увеличившись по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 11,8 млрд. рублей или на 28,1%.
Сумма налоговых вычетов, признанных налоговыми органами края за 2013 год составила 50,2 млрд. рублей, прирост по отношению к 2012 году составил 9,8 млрд. рублей или 24,4%.
Налоговыми органами края за 2013 год вынесено решений об отказе возмещения результатам камеральных налоговых проверок в сумме 2,4 млрд. руб., что больше аналогичного показателя 2012 года на 48,2 млн. руб. или на 2,1%.
При этом доля сумм налога, отказанных в возмещении, в рассмотренных суммах за 2013 г. составила 4,5%, что ниже аналогичного показателя 2012 года (5,4%) на 0,9 процентных пункта.
Контроль возмещения НДС со стороны Управления осуществляется, в том числе, в рамках работы Комиссий по контролю за обоснованностью возмещения косвенных налогов (налога на добавленную стоимость и акцизов).
Так, Управлением в 2013 году проведено 11 заседаний Комиссий по осуществлению контроля обоснованности принятия решений о возмещении (полностью или частично), либо об отказе в возмещении в отношении 108 налогоплательщиков, заявивших налог к возмещению из бюджета. По результатам работы Комиссий территориальными налоговыми органами отказано в возмещении в размере 544,4 млн. руб., в настоящий момент составлены акты камеральной налоговой проверки, согласно которым, установлено неправомерное исчисление налогоплательщиками налога к возмещению в размере 241,13 млн. руб. (в отношении 11 налогоплательщиков).
Также, Управлением проведено 32 заседания рабочих групп, по результатам которых налоговыми органами края вынесено решений об отказе в возмещении на общую сумму 78,6 млн. руб., 21 налогоплательщиком представлены уточненные декларации с нулевыми показателями, либо с исчисленным налогом к уплате в бюджет, при том, что ранее указанной категорией налогоплательщиков исчислен по декларациям налог к возмещению в размере 347 млн. рублей. Кроме того, территориальными налоговыми органами края составлено 7 актов камеральных налоговых проверок, на основании которых признано неправомерным возмещение в размере 146,8 млн. рублей.

Олимпийская стройка
По состоянию на 1 января 2014 года налоговыми органами г. Сочи обеспечен учет 788 организаций – участников олимпийского строительства (на 01.01.2013 было 756 организаций, увеличилось на 32 организации, или на 4,2%, а по сравнению с 01.01.2011 (497 организаций), рост отмечается в 1,6 раза, или на 291 организацию).
Из них 336 – юридических лица, зарегистрированных в г. Сочи (или 42,6%); 67 организаций Краснодарского края (или 8,5%, имеющих 122 обособленных подразделения в г. Сочи; 356 – юридических лиц, зарегистрированных в иных субъектах РФ (или 45,2 %), имеющих 399 обособленных подразделений в г. Сочи; 29 иностранных организаций (или 3,7%), имеющих 46 представительств (отделений) в г. Сочи.
В 2013 году поступило в бюджет 3,3 млрд. руб., что на 5,6 млрд. рублей меньше, чем в 2012 году (8,9 млрд. руб.).
Снижение поступлений обусловлено высоким уровнем возмещения НДС.
Поступления в консолидированный бюджет края выросли на 6,5 процентных пунктов, или на 509 млн. руб. и составили 8,3 млрд. руб. (в 2012г. – 7,8 млрд. руб.).
Наибольшие поступления отмечаются по НДФЛ – 4,9 млрд. руб. (прирост 10%), по налогу на прибыль организаций – 2,6 млрд. руб. (прирост 1,3%), по налогу на имущество организаций – 650 млн. руб. (прирост 0,5%), по транспортному налогу – 46 млн. руб. (прирост 17,5%).

Осуществление контроля за применением контрольно-кассовой техники
В 2013 году было проведено 4206 проверок соблюдения законодательства о применении ККТ и налично-денежном обращении и 129 проверок по использованию организациями и индивидуальными предпринимателями специальных банковских счетов. В результате проверок было выявлено 2427 нарушений законодательства по применению ККТ, 513 нарушений по налично-денежному обращению и 61 нарушение порядка использования специальных банковских счетов. Общая результативность проверок составила 69,2%. По сравнению с прошлым годом результативность проверок увеличилась на 16,5 пунктов (2012 год – 52,7%). Предъявлено 14,2 млн. рублей, взыскано 11,5 млн. рублей.

Осуществление контроля в сфере игорного бизнеса
По состоянию на 31 декабря 2013 года на территории Краснодарского края осуществляют деятельность 16 организаторов азартных игр, имеющих лицензии на право проведения азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на территории Российской Федерации по 393 адресам.
В 2013 году на основании распоряжений, поступивших из Управлений по другим субъектам Российской Федерации, налоговыми органами края было проведено 277 выездных проверок (плановых – 78, внеплановых – 199).
В игорной зоне «Азов-Сити» осуществляют деятельность 2 организатора азартных игр, зарегистрировано 49 столов и 1046 игровых автоматов. Поступления налога на игорный бизнес на 1 декабря 2013 года составили 121,4 млн. рублей.

Осуществление контроля за хозяйствующими субъектами, существляющими деятельность на территории рынков
В отчетном периоде проведено 1195 проверок хозяйствующих субъектов, осуществляющих свою деятельность на 170 рынках края.
Количество проверок по сравнению с прошлым годом уменьшилось на 28,8% (2012 год – 1679). Результативность проверок увеличилась на 27,4 пункта и составила 69,7% (2012 год – 42,3%). По результатам проверок предъявлено административных штрафов на сумму 1,8 млн. рублей, из которых взыскано – 1,6 млн. рублей. Процент взыскания составил 87,0% (2012 год – 80,4%).

Осуществление контроля за хозяйствующими субъектами, осуществляющими сбор лома черных и цветных металлов
На территории Краснодарского края по состоянию на 01.01.2014 осуществляют деятельность по сбору и переработке лома черного и цветного металлов 210 хозяйствующих субъектов. Всего за отчетный период проведено 170 проверок, что на 25,9% больше, чем за прошлый год (2012 год – 135). В результате проверок установлено 111 нарушений, что на 54,2% больше, чем за прошлый год (2012 год – 72). Результативность проверок выросла на 12 % и составила 65,3% (2012 год – 53,3%). По результатам проверок предъявлено административных штрафов на сумму 239 тысяч рублей, из которых взыскано – 224 тысячи рублей. Процент взыскания составил 93,7% (2012 год – 80,4%).

Работа по выявлению лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации
В ходе проведения мероприятий оперативного контроля налоговыми органами края проводится работа по выявлению лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации и постановки на налоговый учет. Несмотря на проводимую работу, количество лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без государственной регистрации, продолжает расти. В 2013 году выявлено 1674 лица, осуществляющих деятельность без государственной регистрации, что на 12,3% больше чем за аналогичный период прошлого года (2012 год – 1491). Из них выявлено в ходе проверки оказания услуг населению – 663 нелегала, в ходе оказания услуг по пассажирским перевозкам – 547, при проверке рынков – 381, осуществляющих сбор металлолома – 81, оказывали услуги по заправке топливом автотранспорта – 2.

Осуществление контроля за хозяйствующими субъектами, осуществляющими пассажирские перевозки
По состоянию на 01.01.2014 в крае осуществляют деятельность по оказанию услуг по перевозке пассажиров 5347 хозяйствующих субъектов, в том числе:
- по оказанию услуг общественного транспорта – 1277 (в т.ч. 1057 работают в режиме маршрутного такси);
- по оказанию услуг легкового такси – 3853;
- по оказанию услуг по заказу такси – 217.
В отчетном периоде проведено 897 проверок, что на 8,2% меньше чем в аналогичном периоде прошлого года (2012 год – 977). В результате проверок выявлено 742 нарушения, что на 14,3% больше чем в 2012 году (2012 год – 649). Результативность проверок выросла на 16,3 пункта и составила 82,7% (2012 год – 66,4%). По результатам проверок предъявлено штрафных санкций на сумму 1042 тысячи рублей, из которых взыскано 720 тысяч рублей. Процент взыскания составил 69,1% (2011 год – 81,1%).

Специальные налоговые режимы
Количество налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы в 2013 году, снизилось на 27843 или на 9% (в 2012 году – количество налогоплательщиков составляло 312417, в 2013 – 284574), в основном за счет налогоплательщиков, применяющих ЕНВД (по итогам 2013 года представлено на 22903 декларации или 9% меньше по сравнению с прошлым годом).
Сумма ЕНВД, подлежащая к уплате за 2013 год на 376,7 млн. руб. меньше по сравнению с 2012 годом (сумма ЕНВД, подлежащая уплате за 2013 год составила 3,4 млрд. рублей.).
В 2013 году 67361 индивидуальным предпринимателем представлены «нулевые» декларации по ЕНВД за счет 100% уменьшения суммы исчисленного налога на сумму уплаченных страховых взносов, в результате чего не исчисленная сумма ЕНВД составила 976,6 млн. рублей.
От плательщиков, применяющих патентную систему налогообложения (616 выданных патентов), поступило налога в сумме 16,9 млн. рублей.

Банкротство
По состоянию на 1 января 2014 года количество предприятий, находящихся в процедурах банкротства увеличилось по сравнению с началом года на 129 предприятий или на 13% и составило – 1157. При этом с начала года завершено (прекращено) 502 процедуры банкротства. Сумма задолженности по обязательным платежам и денежным обязательствам перед Российской Федерацией, включенная в реестр требований кредиторов, увеличилась на 2089,8 млн. руб. или на 23,6 % и составила 8853,6 млн. рублей.

Работа с налогоплательщиками
Одним из важных направлений работы налоговых органов стало внедрение бесконтактного способа общения налогового инспектора и плательщика. Основной метод работы в этом направлении – создание интерактивных сервисов и развитие официального сайта Федеральной налоговой службы.
До недавнего времени пользоваться своим «Личным кабинетом» могли только налогоплательщики-физические лица. Но с конца прошлого года на территории России внедрили сервис «Личный кабинет налогоплательщика юридического лица». С начала 2014 года более 60 налогоплательщиков Краснодарского края оценили возможности нового сервиса. Сервис позволяет налогоплательщикам-юридическим лицам получать открытую и общедоступную информацию о себе, содержащуюся в ЕГРЮЛ, ЕГРН, управлять состоянием расчетов с бюджетом, получать информацию о налоговых обязательствах, о состоянии расчетов с бюджетом, о невыясненных платежах в виде акта сверки расчетов с бюджетом, справки о состоянии расчетов с бюджетом, справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате обязательных платежей, извещения об уточнении платежа и многое другое.
Нельзя не упомянуть подробнее о «Личном кабинете налогоплательщика для физического лица». По статистике данный сервис является самым посещаемым в Краснодарском крае. На сегодняшний день в «Личном кабинете налогоплательщика» зарегистрировано 152 тысячи граждан Краснодарского края.
Не менее популярен среди плательщиков Интернет-сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию». Всего за 2013 год данным сервисом воспользовались 1783 налогоплательщика. В разрезе по категориям: ИП – 233, ФЛ -1180, ЮЛ – 370.
Что касается работы Интернет-сайта, то с 25 декабря 2013 года Федеральная налоговая службы запустила новый сайт с блоками региональной информации. В данной версии официального сайта ФНС России принято решение отказаться от сайтов УФНС России по субъектам Российской Федерации и применить геотаргетинг – метод выдачи посетителю сайта информации, соответствующей его географическому положению. Регион определяется автоматически, но при необходимости может изменяться пользователем вручную. Теперь налогоплательщикам предоставлена возможность поиска информации как с помощью пользовательского, так и информационного меню. Помимо структуры сайта, изменился и способ подачи информации: предусмотрено максимальное количество контекстных ссылок на сервисы, нормативные документы и другие полезные ресурсы. Наиболее актуальные для пользователей ситуации представлены в виде пошаговых инструкций.