№ 2/2015

СОДЕРЖАНИЕ № 2/2015 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

 

cover  NPIP 2 2015-small

ПЕРСОНА НОМЕРА

МСФО нужны России

Интервью с начальником отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухгалтерского учета и отчетности Минфина России И.Р. Сухаревым.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

НДФЛ: отдельные вопросы налогообложения доходов и предоставления стандартных и социальных вычетов

На вопросы интернет-пользователей, заданных в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», ответил начальник отдела налогообложения доходов физических лиц Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России В.Д. Волков.

Успешный бизнес в новом 2015 году

В конце 2014 года состоялся Ежегодный Деловой конгресс для руководителей и бухгалтеров —  знаковое событие в профессиональной среде. Организаторами мероприятия выступили редакция журнала «Налоговая политика и практика», компания «Такском» и  ИПБ России.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Налоговый маневр: нововведения в налогообложении прибыли организаций с 2015 года

Осенняя сессия Госдумы стала, пожалуй, одной из самых плодотворных по принятию законов, связанных с совершенствованием налогового администрирования и порядка исчисления и уплаты налогов. В данном случае речь идет о поправках, внесенных в главу 25 НК РФ федеральными законами № 366-ФЗ, № 379-ФЗ, № 464-ФЗ, № 382-ФЗ. Подробности — в статье К.В. Новоселова.

Автор: К.В. Новоселов, государственный советник РФ 3-го класса, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н.,

avtor1@npip.ru

Ключевые слова: налог на прибыль организаций, амортизация, налоговые ставки, авансовые платежи, дивиденды, выплаты при увольнении

Новации в сфере НДС и особенности их применения на практике

В течение 2014 года был принят ряд федеральных законов, которыми внесены изменения в том числе в главу 21 НК РФ. Одни поправки вступили в силу с 1 октября 2014 года, другие — с 1 января 2015 года. Наиболее важные из них подробно рассмотрены в статье О.С. Думинской.

Автор: О.С. Думинская, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Avtor2@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: НДС, счет-фактура, восстановление, аванс, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, посредник, срок представления декларации

Изменения в законодательстве о банкротстве

В статье В.Ю. Солдатенкова рассматриваются актуальные вопросы совершенствования

института банкротства в Российской Федерации, представлен обзор недавних изменений в законодательстве о банкротстве.

Автор: В.Ю. Солдатенков, заместитель начальника отдела Управления по работе с задолженностью и банкротством ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, к. э. н., s.v.yu@inbox.ru

Ключевые слова: задолженность, неплатежеспособность, банкротство, должник, кредитор

Антиофшорные меры в России: контролируемые иностранные компании, налоговое резидентство организаций, фактический получатель дохода

В статье А.С. Кизимова рассматриваются правила о контролируемых иностранных компаниях и ответственность за их нарушение; институт налогового резидентства организаций; введенное в НК РФ понятие «фактический получатель дохода», направленное на борьбу со злоупотреблениями нормами соглашений об избежании двойного налогообложения; меры противодействия уклонению от налогообложения с использованием низконалоговых юрисдикций.

Автор: А.С. Кизимов, заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, к. э. н., avtor1@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: контролирующие лица, налоговый резидент РФ, фактический получатель дохода

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

С какого периода подлежит применению рыночная стоимость земельного участка, установленная судебным актом?

Федеральной налоговой службой была рассмотрена жалоба, в которой налогоплательщик оспаривал решение налогового органа о доначислении земельного налога за 2013 год исходя из кадастровой стоимости земельного участка. Подробности — в статье А.В. Манойло.

Автор: А.В. Манойло, советник отдела Управления досудебного урегулирования налоговых споров, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor12@npip.ru

Ключевые слова: земельный участок, спор, ФНС, жалоба

ПРОБЛЕМЫ И ИХ РЕШЕНИЕ

НДС. Подготовка к декларационной кампании в 2015 году

В статье анализируются процедуры (общие, превентивные, детективные), направленные на сокращение рисков налогоплательщиков при подготовке и представлении в налоговые органы декларации по НДС по новым форме и формату, а также требования к чистоте данных, представляемых обеими сторонами сделки — покупателем и продавцом, покупателем и посредником и т. д. Авторы: Д.В. Жинкин, А.Ю. Мочалин, В.Д. Яхин.

Авторы:

Д.В. Жинкин, налоговый консультант, директор PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, dmitry.zhinkin@ru.pwc.com

А.Ю. Мочалин, налоговый консультант, менеджер PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, alexey.mochalin@ru.pwc.com

В.Д. Яхин, налоговый консультант PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, vadim.yakhin@ru.pwc.com

Ключевые слова: НДС, налоговая декларация, квитанция о приеме документов

Мировые соглашения по налоговым спорам, связанным с применением законодательства о трансфертном ценообразовании

В статье анализируется развитие института мировых соглашений как механизма разрешения налоговых споров. Рассматриваются обстоятельства, которые могут стать предметом соглашения и которые являются недопустимыми с точки зрения законодательства о трансфертном ценообразовании. Авторы: О.А. Шамбалева, А.И. Ермолаев, В.А. Аносов.

Авторы:

О.А. Шамбалева, старший менеджер группы трансфертного ценообразования EY, Olga.Shambaleva@ru.ey.com

А.И. Ермолаев, старший менеджер группы урегулирования налоговых споров EY, Andrey.Ermolaev@ru.ey.com

В.А. Аносов, старший консультант группы трансфертного ценообразования EY, Vladimir.Anosov@ru.ey.com

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, мировое соглашение, налоговый спор

Официальная позиция

Обзор писем, размещенных в электронном сервисе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами»

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

Древняя Греция: налоги «по острой потребности»

Российская история налогов является неотъемлемой частью истории мировой, поэтому полезно обозначить наиболее характерные черты налоговых систем разных стран и эпох и проследить за их эволюцией. Подробности — в статье Н.Ф. Полякова и А.А. Беспаловой.

Авторы:

Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, poliakov_n@mail.ru

А.А. Беспалова, начальник отдела развития и истории налоговой службы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Нижегородской области, kaiama.k@yandex.ru

Ключевые слова: история налогов, Россия, налоговые системы

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Налогообложение командировочных расходов: сложные вопросы (окончание)

В № 1 был рассмотрен ряд практических ситуаций, связанных в том числе с потерей командированным работником посадочного талона и заменой авиакомпании. На очереди следующая порция вопросов, ответы на которые — в статье М.С. Поляковой.

Автор: М.С. Полякова, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению, аттестованный преподаватель ИПБ России, эксперт журнала «Налоговая политика и практика», avtor2@npip.ru

Ключевые слова: служебная командировка, налог на прибыль, НДС

Использование мобильного телефона в служебных целях: как учесть расходы

Сотовая связь прочно вошла в нашу жизнь. Сейчас трудно представить организацию, работники которой в своей деятельности не используют мобильные телефоны. Как подтвердить, что расходы на сотовую связь связаны с деятельностью организации? Об этом — в статье О.Е. Черевадской.

Автор: О.Е. Черевадская, аудитор, победитель всероссийского конкурса «Лучший аудитор России», maraton@front.ru

Ключевые слова: мобильный телефон, сим-карта, сотовая (мобильная) связь, налог на прибыль

НАЛОГИ И ПРАВО

Изменения в Гражданском кодексе для бухгалтера

Статья Б.Б. Бурслугиновой посвящена наиболее важным изменениям в российском гражданском законодательстве, которые вступили в силу в течение 2014 года и в начале 2015 года.

Автор: Б.Б. Бурслугинова, юрист фирмы «Базаров, Голиков и партнеры», baina.bursluginova@bgplaw.com

Ключевые слова: залог имущества, банковские счета, юридические лица, реорганизация, публичное общество

Разъяснения ВАС РФ по некоторым вопросам взимания НДС (окончание)

В статье Д.Ю. Ежек анализируется позиция ВАС РФ в спорах, связанных с определением налоговой базы, начислением НДС при утрате имущества, передаче гарантий и компенсаций в натуральной форме. Рассматриваются вопросы применения и корректировки налоговых вычетов, налогообложения уступки права требования и др.

Автор: Д.Ю. Ежек, генеральный директор аудиторской консалтинговой компании «ЮКОН/эксперты и консультанты», office@yukon_co.ru

Ключевые слова: НДС, ВАС РФ, оплата, услуга, утрата имущества, налоговый вычет, уступка права требования, налоговая база, авансы в натуральной форме

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

 

Анализ условий и последствия применения холдингами нулевой ставки по налогу на прибыль с дивидендов

В статье Н.А. Воропаевой анализируется система налогообложения доходов, полученных в виде дивидендов, налогом на прибыль организаций, дается оценка правовых норм, предложены изменения, направленные на увеличение доходов бюджета по указанному виду налога.

Автор: Н.А. Воропаева, аспирант кафедры финансового права МГУ им. М.В. Ломоносова, finlaw@mail.ru

Ключевые слова: налогообложение, холдинг, дивиденды, налоговая льгота, нулевая ставка, налог на прибыль организаций