№ 11/2015

СОДЕРЖАНИЕ № 11/2015 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

cover 11  2015small

НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА – МОЯ СУДЬБА

С.Н. Андрющенко: «Надеюсь, что наступит время, когда уплата налогов для всех граждан станет чем-то само собой разумеющимся, не вызывающим обид и раздражения»

М.В. Третьякова: «Налоговая служба сейчас в том возрасте, когда уже накоплен значительный опыт, но еще есть куда расти и развиваться»

И.А. Сорокина: «Многотысячная команда единомышленников и неравнодушных людей, работающих в Службе, — главная ценность, которой можно гордиться»

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

«Организация розничных рынков и торговля на этих рынках — два совершенно разных вида торговой деятельности»

Начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков дал разъяснения по вопросам, возникающим у плательщиков торгового сбора, в том числе об определении вида и объекта осуществления торговли.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

Проблемные вопросы методологии и заполнения документов, применяемых при расчетах по НДС

На вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара, ответила советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России О.С. Думинская: о кодах видов операций, о получении налогового вычета, о заполнении книги покупок и книги продаж, об определении налоговой базы при расчетах в валюте, об отражении некоторых операций в налоговой декларации и др.

Осень — время подведения итогов за 9 месяцев года

Репортаж об Осеннем деловом конгрессе.

Реалии и перспективы бухгалтерского учета в России

Разъяснения по самым актуальным вопросам дает начальник отдела методологии бухгалтерского учета и отчетности Департамента регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности и бухгалтерского учета и отчетности Минфина России И.Р. Сухарев.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Нововведения в исчислении и уплате налога на прибыль с 2016 года

В статье К.В. Новоселова анализируются изменения по налогу на прибыль организаций, вступающие в силу с 2016 года, касающиеся увеличения первоначальной стоимости амортизируемого имущества, порядка уплаты авансовых платежей и др. Рассматриваются перспективы учета процентных платежей в целях налогообложения.

Автор: К.В. Новоселов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент кафедры налогов и налогообложения Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., avtor2@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: налог на прибыль организаций, амортизируемое имущество, стоимостный лимит, проценты по займам

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

О праве на вычет по НДС при переходе с «упрощёнки» на общую систему налогообложения

Федеральной налоговой службой была рассмотрена жалоба, в которой налогоплательщик оспаривал решение налогового органа об отказе в праве на применение налоговых вычетов по НДС. Подробности – в статье А.В. Манойло.

Автор: А.В. Манойло, заместитель начальника отдела Управления досудебного урегулирования налоговых споров, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor13@npip.ru

Ключевые слова: НДС, УСН, жалоба, налоговый орган

ПРОБЛЕМЫ И ИХ РЕШЕНИЕ

Признание задолженности контролируемой для целей налогообложения: проблемы и перспективы

В статье С.В. Фоевцова анализируются спорные моменты, возникающие при определении контролируемой задолженности. Излагаются основополагающие идеи внесенного на рассмотрение в Госдуму законопроекта, касающиеся правил тонкой (недостаточной) капитализации при заимствовании средств.

Автор: С.В. Фоевцов, налоговый консультант, sergey.foevtsov@gmail.com

Ключевые слова: правила тонкой капитализации, контролируемая задолженность, налог на прибыль, проценты, дивиденды

Ставка НДС при реализации лекарственных средств ветеринарного назначения

В статье анализируется порядок налогообложения НДС лекарственных средств ветеринарного назначения. Приводятся позиции ФТС России, Минфина России и ВАС РФ по спорным вопросам, связанным с обоснованностью применения пониженной ставки налога.

Авторы:

А.А. Белялетдинов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, Mns10344@nalog.ru

М.Я. Магомедов, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, mns10305@nalog.ru

А.В. Базанова, студентка Финансового университета при Правительстве РФ, avtor1@npip.ru

Ключевые слова: НДС, лекарственные средства для медицинского применения, лекарственные средства ветеринарного назначения

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

Налоговой службе — 25 лет. Ставка на передовые IT-технологии

Сегодня Федеральная налоговая служба — это экстерриториальный принцип обслуживания, интерактивные сервисы для налогоплательщиков, использование «облачных» технологий. Но активное внедрение новшеств для налогоплательщиков, общую направленность которых можно наиболее точно описать словами «комфортно, удобно, быстро», началось в «нулевые» годы. Подробности – в статье Н.Ф. Полякова.

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, pnf-5200@mail.ru

Ключевые слова: налоги, история, технологии

НАЛОГИ И ПРАВО

Налоговый мониторинг: новые правила организации информационного взаимодействия и практические аспекты их внедрения

В статье рассматриваются основные положения регламента информационного взаимодействия налоговых органов и налогоплательщиков, возможные направления развития режима налогового мониторинга в России и обзор международной практики внедрения аналогичных режимов.

Авторы:

И.В. Родионов, партнер EY, руководитель группы оказания услуг по совершенствованию налоговой функции в России и СНГ, avtor2@npip.ru

Р.Н. Гурьев, старший менеджер ЕY, группа оказания услуг по совершенствованию налоговой функции в России, avtor3@npip.ru

В.Ю. Молибог, старший консультант ЕY, группа оказания услуг по совершенствованию налоговой функции в России, avtor4@npip.ru

Ключевые слова: налоговый мониторинг, информационное взаимодействие, регламент

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ

Обзор материалов, размещенных в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Некоторые вопросы налогообложения объектов недвижимости исходя из их кадастровой стоимости

В статье О.В. Хритининой анализируется общий порядок налогообложения недвижимости. Рассматриваются ситуации, когда объект принадлежит нескольким собственникам, когда в течение налогового периода его кадастровая стоимость изменялась и др.

Автор: О.В. Хритинина, заместитель начальника отдела налогообложения имущества Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц, avtor1@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: налог на имущество, административно-деловой центр, торговый центр, кадастровая стоимость

Отдельные вопросы налогообложения выплат, связанных с поездками работников

В статье О.А. Курбангалеевой анализируются вопросы налогообложения среднего заработка и возмещаемых работникам расходов, связанных со служебными командировками в пределах территории РФ и за ее пределами. Разъясняется порядок определения фактического срока пребывания в месте командировки с учетом принятых изменений.

Автор: О.А. Курбангалеева, генеральный директор ООО «Консалтинг Успешного Бизнеса», info@kub-consalt.ru

Ключевые слова: служебная поездка, служебная командировка, НДФЛ, суточные, налог на прибыль, НДС

Уязвимые места путевого листа

В статье Е.В. Орловой даются рекомендации по оформлению путевого листа на транспортное средство, которые помогут избежать споров с контролирующими органами. Подробно разъясняются правила оформления обязательных реквизитов данного первичного учетного документа.

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor5@npip.ru

Ключевые слова: путевой лист, автотранспорт, маршрут следования, пробег, расходы на ГСМ, налог на прибыль

Возможные алгоритмы выявления риск-факторов в области трансфертного ценообразования

В статье Д.В. Жинкина предлагаются алгоритмы мониторинга налогоплательщиком бизнес-процессов на предмет соблюдения требований налогового законодательства, выявления и устранения противоречий в данных, содержащихся в отчетности.

Автор: Д.В. Жинкин, директор консультационной практики Pwc по повышению эффективности налоговой функции, dmitry.zhinkin@ru.pwc.com

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, уведомление о контролируемых сделках, декларация по НДС, уведомление об участии в иностранных организациях, грузовая таможенная декларация

Практика формирования методологических позиций ведения учета в компании с использованием веб-технологий

В статье рассматриваются вопросы применения компаниями автоматизированных информационных систем с целью повышения эффективности работы с финансовой информацией, снижения рисков искажения показателей отчетности и вероятности возникновения спорных ситуаций с контролирующими органами.

Авторы:

А.В. Черненко, налоговый консультант, старший менеджер PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, andrey.chernenko@ru.pwc.com

А.И. Панов, налоговый консультант, менеджер PwC в отделе по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, anton.panov@ru.pwc.com

Ключевые слова: единый методологический портал, план счетов, хозяйственная операция