№ 2/2013

Содержание № 2/2013 журнала "Налоговая политика и практика"

ПЕРСОНА НОМЕРА

От первого лица

Налогоплательщики получили инструмент самоконтроля

В начале года на официальном сайте Федеральной налоговой службы в разделе «Налоговая отчетность» были опубликованы приказы, в которых содержатся контрольные соотношения показателей налоговых деклараций. Теперь они доступны для всеобщего пользования. О причинах принятия такого решения и значимости этого события редакции журнала рассказал заместитель руководителя ФНС России Д.В. Егоров.

НАЛОГОВЫЙ НАВИГАТОР

События

Налог на прибыль: ответы в режиме онлайн

Начальник Управления налогообложения ФНС России Д.Ю. Григоренко ответил на вопросы участников вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с интернет-бухгалтерией «Моё дело».

О справках по форме 2-НДФЛ и не только

Чем ближе срок представления налоговыми агентами сведений о доходах физических лиц за 2012 год, тем больше вопросов, справиться с которыми помог начальник отдела налогообложения доходов физических лиц ФНС России В.В. Злати.

Новые горизонты сотрудничества

В здании ФНС России состоялось подписание четырех соглашений о расширенном информационном взаимодействии  горизонтальном мониторинге.

ПРОФЕССИОНАЛЬНЫЙ КЛУБ

Круглый стол: обмен мнениями

Как правильно заполнить уведомление о контролируемых сделках

Впервые налогоплательщикам предстоит направить в налоговые органы уведомления о совершенных ими в 2012 году сделках со взаимозависимыми лицами. Но сначала такие уведомления необходимо сформировать. Как при этом избежать ошибок, разъяснил участникам круглого стола начальник Управления трансфертного ценообразования и международного сотрудничества ФНС России Д.В. Вольвач.

Предложения. Концепции. Перспективы

Справедливо ли место России в рейтинге Doing Business 2013?

В ноябре 2012 года Всемирный банк опубликовал десятый доклад Doing Business 2013  исследование, оценивающее по 10 критериям простоту осуществления предпринимательской деятельности в 185 странах. Подробности  — в статье С.С. Дуканова.

Автор: С.С. Дуканов, кандидат юридических наук, avtor1@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: рейтинг, Всемирный банк, государственная регистрация

В регионах

Нижегородскому филиалу ФКУ «Налог-Сервис» — один год

Филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в Нижегородской области был создан в декабре 2011 года на базе Межрайонной ИФНС России по ЦОД по Нижегородской области. Главная его задача — централизованная обработка налоговой и бухгалтерской отчетности, сдаваемой налогоплательщиками на машинно-ориентированных бланках. Подробности — в статье Л.А. Ивановой.

Налоги: уроки истории

Фискальный нажим — на торговлю и промышленность

О налогообложении торгово-промышленного сословия — одного из наиболее платежеспособных среди населения Российской империи — в статье Н.Ф. Полякова.

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, poliakov_n@mail.ru

Ключевые слова: история, налоги, промышленность, Российская империя

КАБИНЕТ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА

Новое в законодательстве

Новации в порядке исчисления налога на прибыль организаций

В конце 2012 года был принят ряд федеральных законов, которыми внесены изменения в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ. Наиболее существенные поправки предусмотрены Федеральным законом от 29.11.2012 № 206-ФЗ, который вступил в силу с 1 января 2013 года, за исключением отдельных положений. Подробности — в статье  К.В. Новосёлова.

Автор: К.В. Новосёлов, заместитель начальника Контрольного управления ФНС России, государственный советник РФ 3-го класса, кандидат экономических наук, доцент кафедры «Налоги и налогообложение» Финансового университета при Правительстве РФ, avtor4@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: налог на прибыль, амортизационная премия, безнадежные долги, убытки, нулевая ставка

О применении ЕНВД в добровольном порядке

Федеральный закон от 25.06.2012 № 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, принятый в целях налогового стимулирования развития малого предпринимательства на основе совершенствования упрощенной системы налогообложения, а также системы налогообложения в виде ЕНВД, предусматривает ряд новаций. Подробности — в статье Н.М. Зимбицкой.

Автор: Н.М. Зимбицкая, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, Avtor2@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: единый налог на вмененный доход, добровольный порядок, налогоплательщик, система налогообложения

Налогообложение и бухгалтерский учет

Возмещение ущерба по договору складского хранения: налоговый учет у хранителя

Профессиональный хранитель несет ответственность за сохранность вещей, принятых на хранение Если законом или договором не предусмотрено иное, он обязан возместить убытки, причиненные поклажедателю, под которыми понимаются реальный ущерб и упущенная выгода. Подробности — в статье С.С. Киселевой.

Автор: С.С. Киселева, ведущий эксперт-юрист аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yukon-co.ru

Ключевые слова: договор складского хранения, товарный склад, налоговый учет

Расходы частного охранного предприятия: налоговые последствия

Рассматриваются расходы на приобретение лицензии, получение работником ЧОП удостоверения частного охранника, обустройство оружейной комнаты, отделимые и неотделимые улучшения арендованного имущества, приобретение форменной одежды. Автор — В.Н. Дьячкова.

Автор: В.Н. Дьячкова, ведущий аудитор аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yukon-co.ru

Ключевые слова: частное охранное предприятие, ЧОП, лицензия, форменная одежда, оружейная комната

Долг сотрудника за неотработанные дни отпуска: простить или подарить?

Иногда случается так, что сотрудник отгулял отпуск авансом, а потом решил уволиться. На момент увольнения за ним числится задолженность за неотработанные дни отпуска. Может ли работодатель простить долг? Если да, как оформить такое решение? Подробности — в статье Е.В. Орловой.

Автор: Е.В. Орлова, директор департамента внутреннего аудита ООО «Комо», avtor5@npip.ru

Ключевые слова: отпуск, увольнение, неотработанные дни, работодатель, долг

Аварии и другие чрезвычайные ситуации. Проблемы с НДС

Рассматриваются вопросы, связанные с ликвидацией последствий  чрезвычайных ситуаций силами подрядчиков (вычет НДС), повреждением (уничтожением) имущества (восстановление НДС), страховым возмещением. Автор  — М.С. Кузнецова.

Автор: М.С. Кузнецова, аудитор ООО «Аудиторская компания “Райвел”», mskuzn@gmail.com

Ключевые слова: авария, чрезвычайная ситуация, НДС, вычет, восстановление, страховое возмещение

Корректировка таможенной стоимости импортируемых товаров: бухгалтерский и налоговый учет

При определении таможенной стоимости товаров следует руководствоваться: Таможенным кодексом Таможенного союза, Федеральным законом «О таможенном регулировании в Российской Федерации, Соглашением об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза, от 25.01.2008. Подробности — в статье Г.Н. Лощининой.

Автор: Г.Н. Лощинина, руководитель проектов аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», office@yucon-co.ru

Ключевые слова: таможенная стоимость, таможенные пошлины, Таможенный союз, НДС

Электронный документооборот

Автоматизация подготовки уведомлений о контролируемых сделках

Понимание необходимости раскрытия сведений о контролируемых сделках в разрезе отдельных номенклатурных позиций (причем в аналитике, которая отсутствует в налоговом и бухгалтерском учете), а также дообогащения своих исходных информационных систем недостающими данными привело налогоплательщиков к осознанию неизбежности автоматизации процесса подготовки уведомлений. Авторы —  К.М. Никитин, В.А. Ковалев, сознательно уйдя от описания конкретных программных решений и платформ, существующих на рынке, предлагают универсальный материал для оценки вариантов и возможных альтернатив.

Авторы:

К.М. Никитин, налоговый консультант, партнер PwC (бывш. PricewaterhouseCoopers), руководитель подразделения по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, аутсорсингу учета и отчетности; постоянный колумнист газеты «Известия»; член Экспертного совета «Деловой России», avtor3@npip.ru

В.А. Ковалев, налоговый консультант, менеджер PwC в подразделении по повышению эффективности корпоративной налоговой функции, avtor4@npip.ru

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, уведомление, контролируемая сделка, программное обеспечение

Налоги и право

Эффективность процедуры банкротства: взгляд с позиции кредитора

Кредитору нужно взвесить все доводы «за» и «против», прежде чем инициировать процедуру банкротства. Например, не стоит этого делать, если долги благополучно погашаются за счет реализации службой судебных приставов имущества должника. Подробности —  в статье В.Ю. Солдатенкова.

Автор: В.Ю. Солдатенков, консультант Управления урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, кандидат экономических наук, svu.mail@mail.ru

Ключевые слова: задолженность, банкротство, эффективность, кредитор, должник

Экспресс-консультация

Отдельные вопросы администрирования авансового платежа акциза

С 01.07.2012 введен порядок аннулирования первичных извещений об уплате (об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза производителями алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в случае замены поставщика этилового спирта или изменения объема закупки последнего. Но может ли данный порядок применяться указанными производителями, представившими извещения до 01.07.2012. Подробности —  в статье И.А. Давыдовой.

Автор: И.А. Давыдова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor3@nalogkodeks.ru

Ключевые слова: таможенная стоимость, таможенные пошлины, Таможенный союз, НДС

Премии и компенсации как объекты обложения страховыми взносами

На вопросы плательщиков страховых взносов отвечает советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса Е.Б. Баландина.

На вопросы отвечают специалисты ФНС России

С какого момента рассчитывать налог на имущество по объекту недвижимости.

Реорганизация в форме выделения: когда представлять налоговую отчетность.

Если объект недвижимости находится в другом субъекте РФ.

Можно ли получить социальный вычет, если налоговый агент не перечислил налог в бюджет.