2011

01/2011

События. Факты. Комментарии

Налоговая стратегия России на рубеже десятилетий

Аннотация: По материалам VI Всероссийского налогового форума, организованного Торгово-промышленной палатой России при информационной поддержке журнала «Налоговая политика и практика».

 

В совете федерации

«Не до жиру, быть бы живу» (24-е заседание Совета по развитию малого и среднего предпринимательства при Председателе Совета Федерации)

Аннотация: По мнению С. Миронова, законодательство отстает от проблем, с которыми сталкивается малый бизнес в повседневной жизни.

 

Проблемы и их решение

С.А. Смирнов, А.Р. Горюнов, А.В. Кузьмичёв. Об оптимальной структуре налоговых доходов местных бюджетов

Аннотация: Чтобы «разбудить» инициативу местных органов власти и повысить их мотивацию в работе над увеличением налогового потенциала подведомственной территории, авторы предлагают изменить существующие пропорции распределения федеральных и региональных налогов в пользу местных бюджетов.

Ключевые слова: налоговые доходы, структура, муниципальное образование, перераспределение, трансферы

 

Предложения. Концепции. Перспективы

Н.И. Малис. Мы пойдем другим путем, или Еще раз о справедливости налогообложения

Аннотация: В статье анализируются пути реализации принципа справедливости при налогообложении доходов и имущества физических лиц.

Ключевые слова: налог на роскошь, прогрессивное налогообложение, пропорциональное налогообложение, налог на наследства и дарения

 

Н.В. Пономарева, В.А. Кашин. Компенсация необходимых трудовых затрат работников при подоходном налогообложении

Аннотация: Авторы предлагают исключить из состава объектов обложения НДФЛ компенсацию трудовых затрат работника. Чтобы сократить предполагаемые потери бюджета, потребуется либо повысить (до 18—20 %) действующую плоскую ставку НДФЛ, либо ввести прогрессивную шкалу налогообложения особо высоких доходов.

Ключевые слова: доход, НДФЛ, экономическая выгода, прожиточный минимум, необлагаемый минимум заработной платы, минимальная почасовая оплата труда, стандартные налоговые вычеты, прогрессивная шкала подоходного налогообложения

 

Бухгалтерский учет и налогообложение

Е. Ю. Диркова. Расходы будущих периодов: убытки или активы?

Аннотация: Не исключено, что с 1 января 2011 г. бухгалтерам придется пересмотреть состав расходов будущих периодов. В статье анализируется экономическая сущность этого актива и рассматриваются хозяйственные ситуации, в которых такие нематериальные объекты возникают.

Ключевые слова: расходы будущих периодов, распределение расходов, период списания, стоимость чистых активов, вуалироваие убытков

 

Налоговое администрирование

О.В. Скворцов. Анализ отчетности налогоплательщика как инструмент современного налогового контроля

Аннотация: Предлагается ряд конкретных мер для повышения эффективности налогового контроля.

Ключевые слова: специальные налоговые режимы, ЕНВД, «упрощёнка», налоговый эллипс

 

Аудит

М.А. Городилов. Аудиторское заключение о финансовой (бухгалтерской) отчетности по новым стандартам

Аннотация: Рассматривается порядок составления аудиторского заключения о финансовой (бухгалтерской) отчетности в соответствии с новыми федеральными стандартами аудиторской деятельности. Комментируются наиболее важные изменения, которые затронули не только форму аудиторского заключения, но и подходы к его составлению по существу.

Ключевые слова: аудиторская деятельность, аудиторское заключение, стандарты аудита

 

Налоги и право

И.Н. Соловьев. Фирмы-однодневки: противодействие и проблемы уголовно-правовой квалификации

Аннотация: Дается определение термина «фирма-однодневка». Приводятся примеры из практики работы органов внутренних дел по раскрытию преступлений, совершенных с использованием юридических лиц с признаками фиктивности.

Ключевые слова: фиктивная деятельность, лжепредпринимательство, преступления, УК, мошенничество

 

Налоги в вопросах и ответах

Ю.М. Лермонтов. О снижении цены по договору, судебных расходах и безнадежных долгах

 

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Налогообложение материальной выгоды и выплат в пользу физических лиц

Фитнес-центры: стоит ли применять льготу по НДС

 


 

  № 2/2011


 

 

Актуальное интервью

Налоги как инструмент модернизации экономики

Интервью Ю.В. Васильева, Председателя Комитета Государственной Думы по бюджету и налогам.

 

Новое в законодательстве

Е. Ю. Диркова. Бухучет для малых предприятий упростили

Аннотация: Расширен перечень упрощений системы ведения бухгалтерской отчетности для субъектов малого предпринимательства, не являющихся эмитентами публично размещаемых ценных бумаг. Новыми правилами можно воспользоваться при составлении отчетности за 2010 год.

Ключевые слова: субъект малого предпринимательства, малые предприятия, упрощения системы ведения бухгалтерской отчетности, кассовый метод учета доходов и расходов, изменения учетной политики

 

Налоговое администрирование

В. Н. Засько, А.Ю. Че. Отраслевой мониторинг и оценка налоговых рисков

Аннотация: Рассматривается модель комплексной системы показателей для отраслевого мониторинга и оценки налоговых рисков, основанной на пофакторном анализе показателя налоговой нагрузки.

Ключевые слова: налог, налоговые риски, налоговая нагрузка, мониторинг

 

Проблемы и их решение

Ф.Ф. Адигамова, Г.В. Шацило. Что мешает налоговому контролю?

Аннотация: Исследовано влияние неточностей понятийного аппарата НК РФ на контрольную работу налоговых органов, рассмотрены дополнительные полномочия, переданные ФНС России, и сложности их реализации, изучены миграционные процессы в Республике Татарстан, показан положительный опыт взаимодействия налоговых органов с налогоплательщиками с использованием возможностей Интернета, внесен ряд предложений по совершенствованию контрольной работы налоговых органов.

Ключевые слова: налогоплательщик, органы, налог, мероприятия, контроль, организация, физическое лицо, вычет, администрирование, уклонение, регистрация, взаимодействие, анализ, обзор, информация, учет, имущество, процедура, банкротство, миграция

 

Т.И. Сёмкина. Определение места реализации услуг при передаче квот на выбросы парниковых газов

Аннотация: В соответствии с Киотским протоколом Россия имеет право продажи квот на выбросы парниковых газов, в связи с чем необходимо разработать порядок обложения данных операций. Опыт зарубежных стран способен оказать определенную помощь в проработке данного вопроса.

Ключевые слова: НДС, Киотский протокол, выбросы, углеродные кредиты, квоты

 

Предложения. Концепции. Перспективы

С.Л. Любавский. Налогообложение ресурсов с изменяющейся доходностью

Аннотация: В статье исследуются факторы, влияющие на ресурсное ценообразование, возможности воздействия на эти факторы, а также способы регулирования государственных доходов от ресурсного налогообложения.

Ключевые слова: НДПИ, полезные ископаемые, нефть, газ, мировые цены

 

Бухгалтерский учет и налогообложение

М.В. Куцко. Первичные учетные документы — основание для подтверждения расходов

Аннотация:  Рассматриваются вопросы оформления первичными учетными документами хозяйственных операций, наиболее часто проверяемых налоговыми органами в ходе контрольных мероприятий.

Ключевые слова: первичные учетные документы, форма, расходы, лимитно-заборная карта, Госкомстат, количество, стоимость, заказ-наряд, товарно-материальные ценности

 

Налоги в вопросах и ответах

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

НДС: порядок применения вычетов, рекомендации по ведению раздельного учета

Аннотация:Вправе ли налоговая инспекция отказать налогоплательщику в возмещении НДС, если его деятельность является убыточной?

 

Налоговый и бухгалтерский учет расходов

Аннотация:Как правильно учесть расходы организации на добровольную сертификацию?

 

 


№ 3’2011


 

 

Налоговый навигатор

главное событие

ФНС России внедряет новые технологии налогового администрирования

Аннотация: На расширенной коллегии налогового ведомства были подведены итоги 2010 года и намечены приоритетные направления работы.

 

в регионах

Налоговый имидж столицы: взгляд в будущее

Аннотация: Репортаж с коллегии Управления ФНС России по г. Москве.

 

Профессиональный клуб

налоги и право

И. Н. Соловьёв. О некоторых мерах противодействия обналичиванию денежных средств

Аннотация: Излагается опыт работы органов внутренних дел по выявлению схем обналичивания денежных средств и их организаторов, рассматриваются меры противодействия такой практике, включая законодательные.

Ключевые слова: противодействие, обналичивание, коррупция, фирмы-однодневки, организованная преступность, ответственность

 

Проблемы и их решение

Д. Б. Волков.Насколько значимы для бизнеса меры налогового стимулирования (на примере НДС)?

Аннотация: Рассматриваются отдельные меры налогового стимулирования, реализованные государством в период мирового финансово-экономического кризиса, и эффект от них для налогоплательщиков. Анализ проведен на основе авторских расчетов.

Ключевые слова: кризис, поддержка, стимулирование, налог, НДС, налоговый эффект, рассрочка, авансовые платежи, строительство, возмещение

 

В продолжение темы

О. В. Медведева.Законопроект новый, а проблемы..?

Аннотация: Приводится сравнительный анализ двух вариантов правительственных законопроектов, касающихся системы налогообложения на основе патента. Дана критическая оценка предлагаемых изменений.

Ключевые слова: налогообложение на основе патента, законопроекты, непринятые изменения НК РФ

 

Кабинет налогоплательщика

новое в законодательстве

К. В. Новосёлов.Новации в налогообложении прибыли

Аннотация: Подробно рассматриваются изменения, внесенные в главу 25 НК РФ в декабре прошлого года, касающиеся в том числе принятия и налогового учета некоторых расходов, уточнения налоговой базы организациями, осуществляющими образовательную и медицинскую деятельность, выплаты дивидендов.

Ключевые слова: налог на прибыль, последние изменения, нематериальные активы, образовательная деятельность, медицинская деятельность, выплата дивидендов

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

Е. Ю. Диркова.Годовая бухгалтерская отчетность: достоверность, конфиденциальность, дивиденды

Аннотация: Автор останавливается на ранее не привлекавших к себе внимание аспектах достоверности бухгалтерской отчетности.

Ключевые слова: годовая бухгалтерская отчетность, достоверность, срок представления бухгалтерской отчетности, событие после отчетной даты, коммерческая тайна, пояснительная записка, дивиденды

 

П. А. Соколов.Земельный налог по участкам, занятым многоквартирными домами

Аннотация: Рассматриваются вопросы правового регулирования земельного налога по земельным участкам, на которых расположены многоквартирные дома, в частности вопросы образования земельных участков и постановки их на государственный кадастровый учет. Дается пример исчисления земельного налога, использования налоговых ставок в зависимости от функционального назначения помещений многоквартирного дома.

Ключевые слова: земельный налог, многоквартирный дом, образование земельных участков, государственный кадастровый учет, кадастровая стоимость, нормативная цена земли, общая долевая собственность

 

Страховые взносы

Я. Степовая, В. Пименов.Персонифицированная отчетность по страховым взносам в ПФР

Аннотация: Как правильно сформировать отчетность по работникам, суммы выплат по которым за 1-е полугодие превысили предельную?

 

налоги в вопросах и ответах

Налоговые последствия исполнения отдельных видов договоров (на вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ)

Аннотация: Исследуются ситуации с такими типами договоров, как договор поставки, агентский, об оказании услуг по передаче отчетности по телекоммуникационным каналам связи, займа.

 

Интеграция

зарубежный опыт

К. К. Сёмкин.Налоговое право ЕС: изменения по НДС

Аннотация: Налоговое право государств Европейского Сообщества в отношении НДС в последние годы претерпело ряд существенных изменений, в том числе в вопросе определения места поставки (реализации) услуг. Европейский опыт мог бы пригодиться при разработке направлений совершенствования механизма исчисления и взимания НДС в России.

Ключевые слова: НДС, место поставки услуг, Директивы Совета ЕС, налоговая реформа

 

Правовой вектор

законодательные инициативы

 

 


№ 4’2011


 

 

 

Персона номера

От первого лица

А. С. Петрушин. ФНС России будет развивать электронные сервисы

Аннотация: Заместитель руководителя ФНС России рассказывает о том, что делается для внедрения электронного документооборота счетов-фактур, в плане разработки кабинетов для налогоплательщиков—юридических лиц по аналогии с физическими лицами.

 

налоговый навигатор

События

Пресс-клуб ФНС России: акцент на открытость

О первой встрече специалистов налоговых органов с журналистами ведущих общественно-политических и деловых изданий в новом формате.

 

И. А. Майбуров, Ю. Б. Иванов, А. И. Крисоватый. Налоговым реформам—научную основу

Аннотация: Приводятся ключевые идеи докладов третьего Украинско-Российского налогового симпозиума, формулируются практические рекомендации по итогам обсуждения этих докладов, сообщается место и время проведения четвертого симпозиума.

Ключевые слова: налоговый симпозиум, доклад, налоговые реформы, налогообложение, существующие проблемы, пути решения

 

Профессиональный клуб

Интервью

«Наша задача — активная помощь налогоплательщикам в исполнении своего гражданского долга»

Аннотация: Каким образом будет оцениваться качество работы инспекторов с налогоплательщиками? Что планируется сделать, чтобы поднять имидж Службы? На эти и другие вопросы отвечает Л. В. Катышева, начальник Управления по работе с налогоплательщиками Федеральной налоговой службы.

 

Проблемы и их решение

И. Н. Морсков, В. В. Шинкарев. IT-технологии для повышения эффективности администрирования НДС

Аннотация: О том, как повлияют на налоговое администрирование предоставленные Федеральным законом № 229-ФЗ дополнительные возможности обмена документами по телекоммуникационным каналам связи между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Ключевые слова: электронный счет-фактура, электронная книги покупок, электронная книга продаж, требование о предоставлении документов, администрирование НДС, необоснованное возмещение НДС, административная нагрузка (бремя)

 

Законопроекты: обмен мнениями

Е. Ю. Диркова. В ожидании изменений Гражданского кодекса РФ

Аннотация: Вынесен на обсуждение проект федерального закона о внесении изменений в Гражданский кодекс РФ. Новации проекта затрагивают интересы бухгалтерского учета и налоговой сферы. Цель статьи — привлечь внимание профессионального сообщества к проблемам модернизации гражданского права.

Ключевые слова: Гражданский кодекс РФ, проект федерального закона, концепция развития, изменения, приоритет содержания перед формой

 

Кабинет налогоплательщика

Экспресс-консультация

Если ошибся налоговый орган, госпошлина повторно не уплачивается…

Аннотация: На отдельные вопросы, связанные с регистрацией индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, отвечает С. В. Гладилин, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2-го класса

 

Новое в законодательстве

Ю. Е. Топчеев. Новые правила бухгалтерского учета в отчетности за I квартал

Аннотация: С начала года Минфин России издал ряд нормативных правовых актов в сфере действия ПБУ, вносящих изменения в правила бухгалтерского учета. Эти изменения затрагивают показатели бухгалтерской отчетности компаний за I квартал 2011 г.

Ключевые слова: изменение учетной политики, обратная сила, оценочное обязательство, переоценка внеоборотных активов, расходы будущих периодов, лимит стоимости основных средств

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

В. Д. Волков. Основные изменения в форме декларации по НДФЛ и сложные вопросы предоставления вычетов

Ключевые слова: НДФЛ, декларация, имущественный налоговый вычет, социальный налоговый вычет

Аннотация: В этом году налогоплательщиков ожидает меньше бумажной работы,

ведь количество листов декларации сократилось.

 

Д. Ю. Григоренко. Отдельные аспекты применения ЕНВД

Аннотация: Вправе ли плательщик ЕНВД представлять «нулевую» декларацию, ведь сумма единого налога к уплате не зависит от реально полученного им дохода?

Ключевые слова: единый налог, муниципальный контракт, договор розничной купли-продажи, договор поставки, «нулевая» декларация

 

Страховые взносы

О. Е. Кирилова. Страховые взносы: изменения и нерешенные вопросы

Аннотация: Рассматриваются основные вопросы, касающиеся порядка исчисления и уплаты страховых взносов с учетом последних изменений и дополнений, внесенных в Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Учитывая, что страховые взносы в государственные внебюджетные фонды, по сути, заменили собой единый социальный налог, особенности порядка их исчисления и уплаты сравниваются с порядком исчисления и уплаты ЕСН.

Ключевые слова: единый социальный налог, страховые взносы, плательщики, объект обложения, база для исчисления страховых взносов, тарифы, суммы, не подлежащие обложению; отчетность, контроль за уплатой страховых взносов

 

Налоги в вопросах и ответах

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Торговые операции: НДС с наценки

Аннотация: Рассматривается ситуация, когда партнером организации, применяющей УСН, является организация, применяющая общий режим налогообложения.

Налоговый учет расходов на сувенирную продукцию

Считаются ли затраты на производство сувенирной продукции с логотипом организации расходами на рекламу или их следует относить к представительским расходам?

 

Интеграция

Зарубежный опыт

Н. С. Милоголов. Передовые технологии в борьбе с мошенничествами по НДС

В связи с участившимися случаями применения мошеннических схем по НДС в Европейском сообществе ведется разработка системы сбора и исчисления налога, основанной на современных технологиях. Адаптированный вариант одной их этих разработок можно было бы использовать для целей совершенствования механизма сбора и исчисления НДС в России.

Ключевые слова: НДС, мошенничество исчезающего трейдера внутри/снаружи Сообщества, торгуемые услуги, цифровой НДС, VLN

 

 


№ 5’2011


 

 

Персона номера

От первого лица

Процедуры декларирования должны стать простыми и понятными.

Интервью с заместителем руководителя Федеральной налоговой службы Е. В. Козловой.

Аннотация: Упрощение правил исчисления и уплаты налогов, заполнения деклараций и представления их в налоговую инспекцию способствует снижению административной нагрузки на граждан и бизнес.

 

Налоговый навигатор

В коридорах власти

Налоговые льготы пересчитают

Аннотация: По материалам совещания в Совете Федерации и пресс-конференции в Московской областной Думе.

 

Профессиональный клуб

Проблемы и их решение

В. Б. Безруков. Введение налога на недвижимость и риски двойного налогообложения

Аннотация: Выявляется возможность двойного налогообложения в процессе перехода от инвентаризационной к кадастровой стоимости в качестве налоговой базы по налогу на недвижимость, предлагаются пути решения этой проблемы.

Ключевые слова: налогообложение недвижимости, кадастровая оценка недвижимости, инвентаризационная стоимость, кадастровая стоимость, принципы налогообложения, объект налогообложения, налоговая база

 

События. Факты. Комментарии

Е. Ю. Диркова. Новые проекты ПБУ: стратегия изменений

Аннотация: Обсуждению проектов ПБУ «Учет аренды», «Учет вознаграждений работникам», «Учет запасов» и «Учет основных средств» был посвящен круглый стол, проведенный 12 апреля 2011 г. Фондом «Национальная организация по стандартам финансового учета и отчетности» совместно с Минфином России. Автор высказывает свою точку зрения по ряду дискуссионных вопросов.

Ключевые слова: Фонд НСФО, проект ПБУ, МСФО, профессиональное суждение, имущественная обособленность, оценочное обязательство

 

Интеграция

Зарубежный опыт

А. Л. Оверчук. Контроль за трансфертным ценообразованием: опыт британской налоговой службы

Аннотация: В связи с совершенствованием принципов определения цен для целей налогообложения весьма важным представляется знание опыта зарубежных стран в данной сфере.

Ключевые слова: единый налог, муниципальный контракт, договор розничной купли-продажи, договор поставки, «нулевая» декларация

 

Кабинет налогоплательщика

Налоговый контроль

К. В. Новосёлов. Самостоятельная оценка налоговых рисков налогоплательщиками: изменения 2011 года

Аннотация: Приказом ФНС России обновлены значения Критериев самостоятельной оценки налоговых рисков, касающиеся налоговой нагрузки и рентабельности продаж и активов.

Ключевые слова: налоговые проверки, концепция, общедоступные критерии, налоговая нагрузка, рентабельность

 

Новое в законодательстве

А. С. Гудков. О переоценке земли

Аннотация: Начиная с 2011 года организациям на законодательном уровне разрешено переоценивать земельные участки для целей ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.

Ключевые слова: земельные участки, переоценка, основные средства

 

Экспресс-консультация

НДФЛ c дивидендов, процентов по вкладам в иностранной валюте и выплат иностранцам

Аннотация: На вопросы, связанные с налогообложением некоторых видов доходов физических лиц, отвечает К. В. Котов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса

 

Электронные сервисы

С. И. Федченко. «Электронная регистрация»: этапы реализации проекта и перспективы

Аннотация: В ФНС России начата реализация проекта «Электронная регистрация», в рамках которого осуществляется электронное взаимодействие регистрирующего органа и заявителя. Первые итоги предполагается подвести к 1 июля 2011 г.

Ключевые слова: индивидуальные предприниматели, юридические лица, государственная регистрация, государственные услуги

 

Публичность сведений о компаниях как основная цель государственной регистрации юридических лиц

Интервью с генеральным директором информационного агентства «Валаам» А. А. Малышевым.

Аннотация: В России запросы сведений из ЕГРЮЛ приобретают все большую популярность. Подобный интерес свидетельствует о росте числа тех, кто дорожит своим бизнесом.

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

О. Г. Аула. Изменения в налогообложении добычи полезных ископаемых

Аннотация: Рассматриваются изменения в порядке исчисления НДПИ в отношении угля, вступившие в силу с 1 апреля 2011 г.

Ключевые слова: полезное ископаемое, уголь, нефть, газ горючий природный, НДПИ, налог на прибыль

 

Д. Ю. Григоренко. Особенности учета расходов на ремонт и модернизацию

Аннотация: В зависимости от квалификации осуществленных организацией расходов определяется порядок их признания в целях налогообложения.

Ключевые слова: ремонт, модернизация, основные средства, налоговый учет расходов, первоначальная стоимость, срок полезного использования, амортизационные отчисления, полностью самортизированное имущество.

 

П. А. Соколов. Льготное налогообложение средств финансирования строительства

Аннотация: С учетом последних изменений законодательства рассматриваются вопросы отражения в учете застройщика выручки от реализации жилых помещений и услуг по исполнению договора участия в долевом строительстве, а также законченных капитальных вложений.

Ключевые слова: объект налогообложения, налоговая база, льготное налогообложение, средства целевого финансирования, реализация жилых помещений, законченные капитальные вложения, услуги застройщика, транспортная инфраструктура

 

А. И. Новиков. Государственная пошлина: практика администрирования

Аннотация: Несмотря на то что изменения, внесенные в главу 25.3 НК РФ, действуют уже более года, до сих пор возникает много вопросов. На них отвечает советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса.

Ключевые слова: главный администратор, федеральный бюджет, госпошлина

 

Р. А. Митрофанов. Налогообложение договоров подряда

Аннотация: Рассматриваются возможности налоговой оптимизации при заключении договоров подряда.

Ключевые слова: гражданско-правовой договор, трудовой договор, НДФЛ, страховые взносы, компенсация издержек

 

Налоги в вопросах и ответах

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Ремонт в арендуемых помещениях: документальное оформление и признание расходов

Аннотация: Во избежание споров с налоговыми органами в отношении признания расходов арендатора на ремонт помещений особое внимание следует уделять содержанию договора аренды.

 


№ 6/2011


 

 

Персона номера

От первого лица

Долг платежом красен

Интервью заместителя руководителя ФНС России К. В. Янкова.

Налоговая задолженность может возникнуть у любого налогоплательщика, и не только по причине недобросовестности, но и в связи с форс-мажорными обстоятельствами. Поэтому для обеспечения своевременных поступлений в бюджет Федеральная налоговая служба уделяет серьезное внимание контролю за налоговыми долгами. В интервью К.В. Янков рассказывает о том, как осуществляется эта работа с учетом новых законодательных механизмов. Среди задач Службы на 2011 год—снижение соотношения задолженности и налоговых поступлений и повышение эффективности взыскания долгов.

 

Налоговый навигатор

События

Новая философия налогового администрирования

16 мая в Москве прошла Налоговая конференция, организованная компанией «Эрнст энд Янг», в которой приняли участие представители крупных компаний. Участники обсудили опыт налогообложения национального бизнеса и международных компаний в странах СНГ, информационные технологии в налоговом администрировании, взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов. Руководитель ФНС России М.В. Мишустин в рамках своего доклада сделал важные заявления по поводу перспектив налогового контроля и введения электронных счетов-фактур, а также продемонстрировал работу «Личного кабинета налогоплательщика—2».

 

В едином виртуальном пространстве

На втором заседании Пресс-клуба ФНС России, состоявшемся в апреле, специалисты Службы — заместитель руководителя А.С. Петрушин, начальник Управления информатизации В.Г. Колесников, начальник Управления по работе с налогоплательщиками Л.В. Катышева и другие специалисты рассказали журналистам о новых Интернет-проектах, перспективах взаимодействия между налогоплательщиками и налоговыми инспекторами, создании различных диалоговых площадок с участием сотрудников Службы и экспертов социальных медиа.

 

Профессиональный клуб

Налоговое администрирование

С. Н. Андрющенко

Особенности администрирования компаний нефтегазового сектора

В статье среди прочих рассматриваются проблемные вопросы налогового администрирования, обусловленные несовершенством законодательства о налогах и сборах.

 

С. А. Смирнов, А. Р. Горюнов, А. В. Кузьмичёв

Как выявить текущую задолженность по НДФЛ

По мнению авторов, было бы целесообразно ввести для налоговых агентов обязанность ежеквартально представлять отчет по НДФЛ с минимальными сведениями — о количестве работников, получивших доход, и удержанных суммах налога.

 

Л. В. Катышева

Налогоплательщики ставят оценки…

Недавно ФНС России провела масштабное социологическое исследование, чтобы ответить на ряд важных вопросов, возникающих в рамках взаимодействия с налогоплательщиками. Выводы этого исследования представляют интерес не только для руоводства Службы и территориальных налоговых органов, но и для налогоплательщиков. Результаты опроса показывают, что 50% налогоплательщиков в целом оценивают качество работы Службы позитивно.

 

В продолжение темы

Т. А. Малинина

Налоговое освобождение доходов от реализации акций и долей участия в капитале: перспективы применения

Как повлияет налоговое освобождение доходов от реализации акций и долей участия в капитале, введенное в Налоговый кодекс РФ, на качественные характеристики налоговой системы? В статье анализируются аргументы «за» и «против» данной льготы, приводятся предложения по ее модификации.

 

Проблемы и их решение

Д. В. Асеев

Возврат к «серым» схемам: причины, риски, ответственность

Данные первых месяцев текущего года подтверждают прогноз о росте выплат заработной платы в конвертах. Причина — повышение тарифов страховых взносов. Каковы настроения бизнес-сообщества и глубина проблемы? Что можно сделать для преломления этой негативной тенденции?

 

А. Игнатов, А. Сулин

О концепциях необоснованной налоговой выгоды и деловой цели

Авторы считают, что совершенствование российской налоговой системы предполагает также совершенствование концепций, направленных на борьбу с уклонением от уплаты налогов, и прежде всего приведение их в соответствие с реалиями сегодняшнего дня и законодательное закрепление.

 

Предложения. Концепции. Перспективы

И. В. Никулкина

Развитие территорий Арктики: налоговое и таможенное регулирование

Сегодня в Арктическом регионе реализуется ряд инвестиционных проектов. Это Штокмановский проект, освоение полуострова Ямал и севера Красноярского края, Якутии. По мнению автора, чтобы активизировать дальнейшее развитие этого региона, необходимы комплексные меры налоговой, таможенной и региональной политики.

 

Кабинет налогоплательщика

Новое в законодательстве

Е. Ю. Диркова

Формируем отчет о движении денежных средств по-новому

В системе национальных стандартов бухгалтерского учета появился новый нормативный документ — ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств». Он вносит существенные изменения в привычные подходы к составлению этой формы бухгалтерской отчетности.

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

Д. Ю. Григоренко

Сложности в учете расходов на создание неотделимых улучшений

Арендатор может требовать компенсации стоимости неотделимых улучшений при условии осуществления их за счет собственных средств и с согласия арендодателя, если иное не предусмотрено договором аренды.

 

Налоги и право

И. Л. Юрзинова, В. Н. Незамайкин

Налоговые последствия реорганизации

Рассмотрены основные особенности реорганизации, которые необходимо учитывать для правильного планирования ее налоговых последствий.

 

Налоги в вопросах и ответах

НДС: «бонусные» товары, перенос вычета, переуступка прав и долга (на вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ)

Организация-продавец поощряет своих клиентов, вручая им специально закупленные товары. Как осуществляется налогообложение НДС? Однако на вопрос нет однозначного ответа.

 

События

П. Н. Широков

Новые подходы к вопросам кадровой политики в налоговых органах

На семинаре-совещании перед руководителями кадровых подразделений территориальных налоговых органов в числе прочих была поставлена задача провести в 2011 году аттестацию всех сотрудников.

 


7’2011


 

 

Персона номера

От первого лица

Страховые взносы—снижать

Аннотация: Интервью заместителя Министра финансов РФ С. Д. Шаталова посвящено не только широко обсуждаемым вариантам снижения тарифов страховых взносов, но и другим актуальным проблемам российского налогового законодательства, требующим своего разрешения.

 

Налоговый навигатор

События

Налоги онлайн

Аннотация: Соглашение, подписанное между Службой и Сбербанком, о взаимодействии их Интернет-сервисов позволит физическим лицам оплачивать налоговую задолженность и пени в режиме онлайн, списывая денежные средства со своего банковского счета.

 

Не только собрать, но и правильно распорядиться

Аннотация Заседание президиума Совета законодателей, состоявшееся в Совете Федерации, было посвящено совершенствованию налогового и бюджетного законодательства в части распределения расходов.

 

Профессиональный клуб

Интервью

IT-платформа для долгосрочного развития ФНС России

Аннотация: О перспективах использования информационных технологий в сфере налогового администрирования рассказывает генеральный директор ФГУП ГНИВЦ ФНС России Р. В. Филимошин.

 

Налоговое администрирование

А. В. Русакова. Меняем стереотипы: креативные решения тюменских налоговиков

Аннотация: Достижения УФНС России по Тюменской области в работе с налогоплательщиками впечатляют: это запуск онлайн-консультаций и онлайн-трансляций, размещение в сети Интернет вирусного ролика, проведение собственных исследований и опросов, создание интерактивной флеш-игры—всего не перечислить…

Ключевые слова: налоговые органы, налогоплательщики, взаимоотношения, онлайн-консультация, вирусный ролик, опросы

 

И. Г. Попова. Электронные счета-фактуры: перспективы и международный опыт

Аннотация: В настоящее время завершается формирование правовой базы, необходимой для перехода к электронным счетам-фактурам. Что влечет за собой столь существенное изменение имеющейся практики?

Ключевые слова: электронные счета-фактуры, электронный документооборот, оператор электронного документооборота, международный опыт

 

Законопроекты: обмен мнениями

Е. И. Ветер, Р. М. Раджабов. Реформа трансфертного ценообразования: новая версия законопроекта

Аннотация: 4 мая на Интернет-сайте Минфина России появилась новая версия законопроекта о трансфертном ценообразовании, которая значительно отличается от прежней.

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, законопроект, контролируемые сделки, взаимозависимые лица, источники информации, методы, риски, документация, уведомление о контролируемых сделках, административная нагрузка

 

Проблемы и их решение

В. Е. Хрекова. К вопросу о способах налоговой оптимизации

Аннотация: В статье предпринята попытка классифицировать применяемые налогоплательщиками методы налоговой оптимизации. Кроме того, проведен анализ действующих способов оптимизации налогообложения, из них выявлены наиболее и наименее рискованные.

Ключевые слова: налоговая оптимизация, способы, налоговая база, уклонение от уплаты налогов

 

А. Н. Акжигитова.Сельскохозяйственные кооперативы: налоговый аспект

Аннотация: Статья посвящена актуальной проблеме стимулирования развития сельскохозяйственных кооперативов путем применения льготного налогообложения. Уточнены правовые аспекты определения сельскохозяйственных товаропроизводителей. Предложено внести поправки в действующие нормативные правовые документы.

Ключевые слова: налогообложение, сельскохозяйственный, кооператив, товаропроизводитель

 

Интеграция

Зарубежный опыт

К. Д. Лалаян. Зарубежный опыт противодействия коррупции

Аннотация: Сегодня по уровню коррупции Россия относится к неблагополучным странам, причем проблема эта скорее не правовая, а социально-политическая. Практический опыт зарубежных стран в борьбе с этим явлением показывает, что полностью искоренить коррупцию нельзя, но существенно снизить ее уровень можно.

Ключевые слова: госслужба, коррупция, конвенция, противодействие, уголовная ответственность

 

Кабинет налогоплательщика

Новое в законодательстве

К. В. Новосёлов. Налогообложение прибыли: изменения в сфере инноваций

Аннотация: Новый Федеральный закон № 132-ФЗ, подписанный Президентом РФ 7 июня, предусматривает ряд изменений в часть вторую НК РФ, направленных на формирование благоприятных условий для инновационной деятельности. В частности, уточняющие поправки касаются порядка учета расходов на НИОКР, создания специального резерва под эти расходы.

Ключевые слова: налог на прибыль, налоговые условия, инновационная деятельность, научные исследования, опытно-конструкторские разработки, НИОКР

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

Е. Ю. Диркова. Перспективы развития бухгалтерского учета в России

Аннотация: Продвижение новых федеральных законов — «О бухгалтерском учете» и «О консолидированной финансовой отчетности» — знаменует собой очередной этап развития бухгалтерского учета в России. Между тем общая концепция такого развития профессиональному сообществу официально не предъявлена.

Ключевые слова: проект федерального закона «О бухгалтерском учете», концепция развития бухгалтерского учета в России, внедрение МСФО, ротация аудиторов

 

Экспресс-консультация

О. Г. Аула. Особенности заполнения новой налоговой декларации по НДПИ

 

С. В. Гладилин. Сведения о новом директоре необходимы…

 

Электронный документооборот

А. А. Меликджанян. Счета-фактуры: готовимся к электронному обмену

Аннотация: В настоящее время завершается формирование правовой базы, необходимой для перехода к электронным счетам-фактурам. Что влечет за собой столь существенное изменение имеющейся практики?

Ключевые слова: счета-фактуры, электронный документооборот

 

А. А. Малявкин. Об электронной подписи и не только…

Аннотация: Станет ли электронная цифровая подпись привычным атрибутом нашей жизни? По мнению автора, главное, чтобы в этом процессе население и государство шли навстречу друг другу.

Ключевые слова: ЭЦП, удаленное управление, удостоверяющий центр, электронная торговая площадка

 

Налоги в вопросах и ответах

О. Б. Охонько. Налог на прибыль: особенности определения налоговой базы в отдельных случаях

Аннотация: Рассматривается порядок учета в целях налогообложения прибыли операций по реализации основных средств обслуживающих производств и хозяйств, процентов по займу в иностранной валюте, направленному на благотворительность, расходов командированногоработника на такси.

 

Н. Р. Акимова. НДФЛ: порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов

Аннотация: Даются ответы на вопросы о получении социального налогового вычета при оплате обучения, лечения за границей, а также имущественного налогового вычета при совершении сделок купли-продажи квартиры.

 

 


№ 8’2011


 

Налоговый навигатор

События

Налоговый учет станет проще

Аннотация: На встрече руководства ФНС России с представителями «Деловой России» было объявлено о создании совместной рабочей группы для выработки предложений по корректировке показателей деклараций.

 

Хорошие партнерские взаимоотношения — залог успеха любого дела!

Аннотация: На очередном заседании Пресс-клуба журналисты узнали об основных требованиях к работе инспекций с налогоплательщиками, оптимизации деятельности call-центров, о планах Службы по проведению фестиваля социальной рекламы и даже воспользовались новым сервисом — Интернет-анкетированием.

 

Профессиональный клуб

Интервью

О ценах, методах и спецпроверках…

Аннотация: Начальник Сводно-аналитического отдела Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России А. С. Кизимов рассказывает о принципиальных положениях законопроекта по трансфертному ценообразованию.

 

Налоговое администрирование

О. Г. Калинкин. УФНС по Ростовской области: навстречу налогоплательщику

Аннотация: Передвижной пункт налоговой службы, правда, пока только в тестовом режиме, начал обслуживать налогоплательщиков из «глубинки».

Ключевые слова: Интернет-сервисы, взаимодействие, налогоплательщик, мобильный офис, многофункциональный центр обслуживания

 

Д. В. Наумчев, Д. А. Селеверстов. Система электронного документооборота ФНС России: между прошлым и будущим

Аннотация: В ближайшей перспективе Службе предстоит перейти к выполнению значительной части действий с документами в СЭД только в электронном виде.

Ключевые слова: органы государственной власти, документ, корреспонденция, СЭД, МЭДО, электронный вид

 

В. Ю. Солдатенков. О мерах взыскания налоговых платежей

Ключевые слова: налог, задолженность, принудительное взыскание

Аннотация: Процедура взыскания начинается с направления налогоплательщику требования об уплате налога (сбора), пеней и штрафа. И если тот не погасит задолженность добровольно, в ход идут другие меры…

 

Предложения. Концепции. Перспективы

М. Р. Пинская. Налоговая база территории: конкуренция и меры по расширению

Аннотация: От состояния налоговой базы зависит наполняемость бюджета, а значит, и уровень жизни в регионе. Автор предлагает передать на региональный и местный уровни ряд полномочий по управлению элементами налогообложения.

Ключевые слова: налоговая база, налоговая конкуренция

 

Проблемы и их решение

А. В. Пылаева. Проблемы классификации объектов для целей кадастровой оценки и налогообложения недвижимости

Аннотация: Метод индивидуальной оценки, в отличие от метода массовой оценки, характеризуется большой затратностью. Насколько обоснованно его использование? Вопрос не праздный, ведь в настоящеевремя полным ходом идет подготовка к введению налога на недвижимость.

Ключевые слова: налогообложение недвижимости, кадастровая оценка, классификация объектов недвижимости

 

Интеграция

Зарубежный опыт

В. А. Сахарук. Кадровая работа в финансово-налоговых органах Латвии

Ключевые слова: кадры, гражданская служба, государственные доходы, государственные услуги

Аннотация: В Латвии и госслужащие, и работники Службы государственных доходов ежегодно проходят процедуру оценки эффективности своей деятельности.

 

Кабинет налогоплательщика

новое в законодательстве

К. В. Новосёлов. Налогообложение прибыли: изменения в сфере инноваций (Окончание. Начало в № 7)

Аннотация: О новациях Федерального закона от 07.06.2011 № 132-ФЗ, касающихся изменений в порядке учета прав на использование программ для ЭВМ и баз данных, применения нулевой ставки налога образовательными и медицинскими организациями.

Ключевые слова: налог на прибыль, налоговые условия, инновационная деятельность, научные исследования, опытно-конструкторские разработки, НИОКР

 

С. И. Федченко. Услуга по госрегистрации совершенствуется

Аннотация: Федеральным законом от 01.07.2011 № 169-ФЗ вносятся изменения в 72 нормативных правовых акта. В статье рассматриваются поправки, которые затрагивают положения по государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Ключевые слова: государственные и муниципальные услуги, госрегистрация, ЕГРИП, ЕГРЮЛ

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

Д. Ю. Григоренко. Порядок учета расходов на страхование

Аннотация: Для принятия рассматриваемых расходов в целях налогообложения прибыли принципиально важным является вопрос правильной квалификации вида договора страхования: добровольный или обязательный.

Ключевые слова: налог на прибыль, расходы, договор, обязательное страхование, добровольное страхование, имущество, ответственность

 

О. Г. Аула. Акцизы на спирты, алкогольную и спиртосодержащую продукцию: новое в порядке исчисления и декларирования

Аннотация: Рассказывается о новых приказах ФНС России, устанавливающих формы и форматы извещений об уплате авансового платежа акциза (освобождении от уплаты авансового платежа акциза), а также форму и формат налоговой декларации.

Ключевые слова: акциз, этиловый спирт, включая спирт-сырец, коньячный спирт, алкогольная и спиртосодержащая продукция, авансовый платеж

 

Электронный документооборот

Д. М. Колупаев. Защита персональных данных касается всех и каждого

Ключевые слова: информационная безопасность,персональные данные, оператор, степень защиты

 

А. А. Меликджанян. Современный сервис — значит, электронный

Ключевые слова: электроны услуги, электронный документооборот, электронные счета-фактуры

 

А. А. Дингин. Практические аспекты обработки персональных данных работников

Ключевые слова: трудовые отношения, персональные данные, обработка персональных данных, средства автоматизации

 

Налоги и право

Е. В. Бессонова, М. С. Наливайченко. Задолженность, безнадежная к взысканию: «неразрешимых» проблем становится меньше

Аннотация: Приводится практика рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением ст. 59 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ.

Ключевые слова: задолженность, принудительное взыскание, безнадежная, расчеты с бюджетом

 

Налоги в вопросах и ответах

О. Б. Охонько. Налоговый учет некоторых видов расходов в 2011 году

Аннотация: Как подтвердить для целей налогообложения прибыли затраты в виде сумм начисленных авансовых платежей по земельному и транспортному налогам, если с 01.01.2011 отменена обязанность представления соответствующих расчетов?

 

На вопросы отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ

Создание резерва на ликвидацию аварий: спорные моменты учета

 

Применение вычета НДС по приобретенным основным средствам: разные точки зрения

 


№ 9’2011


 

Налоговый навигатор

События

Публичность порождает доверие….

Аннотация: На брифинге в информационном агентстве «Интерфакс»  руководитель ФНСРоссии М. В. Мишустин озвучил главные показатели по итогам полугодия, назвал основные задачи на будущее и ответил на вопросы журналистов.

 

Общение в новом формате

Аннотация: Прошедший в Алтайском крае межрегиональный совещание-семинар показал, что на местах накоплен большой опыт по взаимодействию с налогоплательщиками и есть множество креативных идей.

 

Профессиональный клуб

Налоговое администрирование

К. В. Новосёлов. Об отдельных вопросах, возникающих при проверке контролируемой задолженности

Аннотация: В каких случаях задолженность российской организации перед иностранной компанией признается контролируемой и часть процентов по долговым выплатам классифицируется как дивиденды? Разбирается несколько ситуаций.

Ключевые слова: тонкая капитализация, непогашенная задолженность, налог на прибыль, процентные выплаты

 

В. Ю. Солдатенков. Преднамеренное банкротство должника: что делать кредиторам?

Аннотация: Рассматривается проблема преднамеренного банкротства должника с позиции кредиторов, заинтересованных в наиболее полном удовлетворении своих требований к должнику.

Ключевые слова: несостоятельность, преднамеренное банкротство, должник, кредитор

 

Предложения. Концепции. Перспективы

В. В. Рябов. Работающий дорожный налог. Миф или реальность?

Аннотация: Автор предлагает новые критерии для налогообложения автотранспортных средств и на основе приблизительного подсчета финансового потенциала такой налоговой базы делает вывод об удовлетворении нужд автодорожной отрасли без введения института платных автодорог.

Ключевые слова: транспортный налог, дорожный фонд, акциз, автопарк, дорожная сеть

 

Проблемы и их решение

С. С. Дуканов. Больше реестров — новых и разных. Перерастет ли количество в качество?

Аннотация: Федеральным законом от 18.07.2011 № 228-ФЗ среди прочих изменений предусматривается создание Единого федерального реестра сведений о фактах деятельности юридических лиц. Автор прогнозирует возникновение проблем в правоприменительной практике после вступления в силу данной нормы — 1 января2013 г. — и доказывает необходимость подготовки и внесения в нее поправок.

Ключевые слова: Единый федеральный реестр, сведения о фактах деятельности юридических лиц, ЕГРЮЛ, регистрирующий орган, раскрытие информации, сведения о банкротстве

 

Кадровая политика

И. В. Шевченко. Закон о государственной гражданской службе: итоги мониторинга

Аннотация: В ходе мониторинга, проведенного в центральном аппарате и территориальных органах, был, в частности, составлен социальный портрет государственного гражданского служащего ФНС России и выявлен ряд проблем, мешающих эффективному применению Федерального закона от 27.07.2004 № 79-ФЗ.

Ключевые слова: кадровый состав, государственная гражданская служба, профессиональное образование, стаж, контракт

 

Интеграция

Зарубежный опыт

А. С. Кизимов. Налог на недвижимость преподносит сюрпризы

Аннотация:Группу налогов на недвижимое имущество международные эксперты считают объективным и справедливым источником пополнения местных бюджетов. Однако на высокие его поступления могут рассчитывать только развитые страны, которые способны нести затраты на поддержание налоговой базы в актуальном состоянии.

Ключевые слова: налогообложение, недвижимое имущество, система оценки стоимости объектов, рыночная стоимость

 

В. И. Голишевский. Методы трансфертного ценообразования: ОЭСР рекомендует

Аннотация: Новые российские правила контроля трансфертного ценообразования, введенные Федеральным законом от 18.07.2011 № 227-ФЗ, безусловно, не оставят равнодушной. ни одну компанию, работающую в группе. По-этому освещение Рекомендаций ОЭСР, которые фактически являются международно признанными правилами игры, важно для всех заинтересованных сторон.

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, Рекомендации ОЭСР по трансфертному ценообразованию, конкурентоспособность налоговой системы, методы ценообразования, налоговая конкуренция

 

Кабинет налогоплательщика

Экспресс-консультация

Специалисты Службы дают разъяснения по содержанию последних изданных ФНС России приказов и проблемным ситуациям.

М. В. Федорович. Новые формы сообщений о создании (закрытии) обособленных подразделений организаций

Ключевые слова: телекоммуникационные каналы связи, электронная подпись, налоговый орган, формы, форматы, сообщения

В. В. Горбунова. Новая форма декларации по «упрощёнке»

Ключевые слова: страховые взносы, изменения в законодательстве, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, УСН

С. В. Марков. НДС: условия применения льгот, уплата налоговыми агентами

С. В. Гладилин. Как сообщить о переходе доли в уставном капитале ООО

 

Новое в законодательстве

В. В. Бородин, Ю. Ю. Колесникова. Совершенствование налогообложения некоммерческих организаций и благотворительной деятельности

Аннотация: Рассказывается о новациях Федерального закона от 18.07.2011 № 235-ФЗ, касающихся НДС, налога на прибыль и налога на доходы физических лиц.

Ключевые слова: социально значимая деятельность, льгота, благополучатель, пожертвование, НДС, налог на прибыль, НДФЛ, целевые по ступления

 

О. А. Борзунова. Цены меняются — налоги остаются

Аннотация: Как решаются проблемы с учетом НДС и составлением счетов-фактур при изменении суммы оплаты по договору Федеральным законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ?

Ключевые слова: корректировка, суммовые разницы, счет-фактура, условные денежные единицы

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

О. П. Глебова. Налоговые последствия бухгалтерских нововведений

Аннотация: Формирование резервов по сомнительным долгам из права превратилось в обязанность организаций. На примерах показывается, как отражение в бухгалтерском учете новых хозяйственных операций повлияет на финансовые результаты.

Ключевые слова: бухгалтерский учет и отчетность, резерв по сомнительным долгам, оценочные обязательства, последствия изменений в учетной политике, дивиденды, процентный заем

 

Е. Ю. Диркова. Горячие споры вокруг холодной воды

Аннотация:Компания обеспечивает сотрудников питьевой водой и организует для них питание по принципу «шведского стола». Возникает ли в этих случаях экономическая выгода (доход), а следовательно, и объект обложения налогом на доходы?

Ключевые слова: питьевая вода, водопроводная вода, кулер, персонифицированная экономическая выгода, обезличенный доход, НДФЛ, питание по принципу «шведского стола»

 

Электронный документооборот

Е. Я. Самойлова. Налоговые представители: как снизить трудозатраты и увеличить клиентскую базу?

 

Сервисы в помощь налогоплательщику

Аннотация: Информация от компании. Коммерсантъ КАРТОТЕКА.

Ключевые слова: информационно-сервисный портал, поисковая система, ЕГРЮЛ, электронная торговая площадка

 

Налоги в вопросах и ответах

Повлияла ли замена термина на правила учета?…

На вопрос отвечают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ.

 


№ 10’2011


 

 

Налоговый навигатор

События

Курс на совместную работу

О первом заседании Общественного совета при ФНС России в новом составе.

 

Страны Балтии обменялись опытом по взысканию задолженности

 

Материалы с расширенной коллегии ФНС России:

А. Л. Оверчук. Служба готовится к контролю за сделками

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, соглашение о ценообразовании, контролируемая сделка, принцип «вытянутой руки», рыночная цена

 

Д. В. Егоров. Единый подход к применению норм налогового права

Ключевые слова: разъяснения налоговых органов, пробелы, налоговое законодательство, методология

 

С. А. Аракелов. Одна из задач — уменьшить количество налоговых конфликтов

Ключевые слова: досудебный аудит, исковые требования, жалобы налогоплательщиков, судебные дела

 

Профессиональный клуб

Интервью

Москва в преддверии расширения границ

Аннотация:О результатах работы в текущем году, проблемах миграции налогоплательщиков и проекте «Электронная регистрация» рассказывает руководитель УФНС России по г. Москве М. В. Третьякова.

 

Налоговое администрирование

Н. С. Завилова. Знакомьтесь: новая адресная система — ФИАС

Аннотация: Более 10 лет назад Службой был создан Классификатор адресов (содержит более 1 млн адресных объектов). Теперь ФНС России назначена оператором единой федеральной адресной системы.

Ключевые слова: классификатор адресов (КЛАДР), Федеральная информационная адресная система (ФИАС), единые правила присвоения и написания адресов

 

В. Г. Колесников. Базовые информационные ресурсы: ведение и использование

Аннотация: Базовые информационные ресурсы ФНС России признаны наиболее востребованными, т. е. сведения из них используются при оказании наибольшего количества государственных услуг.

Ключевые слова: ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП, реестр, сведения

 

Д. В. Наумчев, Н. Н. Коробченко. Внутренний аудит налоговых органов: перспективы совершенствования форм и методов

Аннотация: В Службе создана единая система контроля вышестоящих налоговых органов за деятельностью нижестоящих по вопросам соблюдения законов, нормативных правовых актов, административных регламентов, достоверности налоговой отчетности и др.

Ключевые слова: внутриведомственный контроль, налоговые органы, аудиторская проверка, нарушения, недостатки, модернизация

 

Предложения. Концепции. Перспективы

Р. А. Саакян, А. С. Кизимов. Налоговая политика: на ближайшие три года приоритеты сохраняются

Аннотация: Повышение расходных обязательств федерального бюджета в среднесрочной перспективе диктует необходимость увеличения доходного потенциала налоговой системы. Какие направления рассматриваются в качестве источников роста доходов?

Ключевые слова: акцизы, льготы, страховые взносы, налоговая нагрузка, минимизация налогов

 

Н. Н. Тютюрюков, В. Н. Тютюрюков, Г. Б. Тернопольская. Подоходное налогообложение: сравнение не в пользу России

Аннотация: Рассматривается налогообложение доходов физических лиц в странах Таможенного союза. Отмечено, что во всех странах имеется стандартный налоговый вычет, но в Беларуси и Казахстане, в отличие от России, он сопоставим с прожиточным минимумом.

Ключевые слова: подоходное налогообложение граждан, прожиточный минимум, Таможенный союз

 

Проблемы и их решение

И. Н. Морсков, В. В. Шинкарев. Выставление счетов-фактур посредниками: законодательное разрешение проблем

Аннотация: Существующие особенности налогообложения организаций-посредников нередко используются для создания схем в целях уклонения от уплаты налогов. Авторы вносят свои предложения по урегулированию сложившейся ситуации.

Ключевые слова: договор комиссии, сделки с посредниками, НДС при заключении договоров комиссии и поручения, налоговые схемы, перевыставление счетов-фактур, налоговые агенты, совершенствование законодательства о налогах

 

Кадровая политика

С. Н. Семёнов. Ключевые аспекты профессионального обучения

Аннотация: В непрерывном и систематическом обновлении профессиональных знаний и навыков своих сотрудников ФНС России видит основу для стабильной работы и роста налоговых поступлений.

Ключевые слова: Концепция кадровой политики ФНС России, повышение квалификации, профессиональное обучение

 

Налоги и право

В. Ю. Солдатенков. О проблемах привлечения к субсидиарной ответственности контролирующих должника лиц

Аннотация: Судебная практика показывает, что в последнее время кредиторы все чаще могут возместить потери, связанные с банкротством должника, явившимся следствием безответственного руководства. Но для этого нужны факты и доказательства…

Ключевые слова: субсидиарная ответственность, банкротство, кредитор, должник

 

Интеграция

Зарубежный опыт

В. И. Голишевский. Методы определения трансфертных цен: ОЭСР рекомендует. Окончание

Аннотация: Речь пойдет о методах, основанных на прибыльности сделок, которые в международной практике стали эффективной альтернативой традиционным методам. Для России они тоже интересны, так как с 2012 года эти абсолютно новые инструменты контроля трансфертного ценообразования будут использоваться и у нас.

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, Рекомендации ОЭСР по трансфертному ценообразованию, конкурентоспособность налоговой системы, методы ценообразования, налоговая конкуренция

 

В. Гидирим, А. Исаков. Противодействие налоговым злоупотреблениям: опыт Германии и Франции

Аннотация: В обеих странах налоговое законодательство содержит максимально общие положения (концепция злоупотребления правом), которые конкретизированы и развиты судебной практикой.

Ключевые слова: GAAR, SAAR, общие правила, специфические правила, избежание налогообложения, уклонение от уплаты налогов, налоговая выгода

 

Кабинет налогоплательщика

Экспресс-консультация

Л. А. Гуськова. НДФЛ: о субсидиях и резидентстве

 

Н. Ю. Спириденков. Отдельные вопросы заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов

Аннотация: Этот документ, составляемый налогоплательщиком — импортером товаров из Беларуси и Казахстана на территорию России, очень важен для экспортера, поскольку подтверждает обоснованность применения последним нулевой ставки НДС.

Ключевые слова: экспорт, импорт, товары, НДС, акцизы, Таможенный союз, заявление

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

О. П. Глебова. Формирование резервов и нормирование процентных расходов в налоговом учете

Аннотация: Российская организация имеет контролируемую задолженность по процентному займу перед иностранной организацией. Может ли повлиять на ее налоговые обязательства новая бухгалтерская норма об обязательном формировании резерва по сомнительным долгам?

Ключевые слова: контролируемая задолженность, проценты, заем, иностранная компания, собственный капитал, чистые активы

 

Электронный документооборот

М. П. Передерко. Обмен электронными счетами-фактурами: посредник неизбежен

Аннотация: Как оформить взаимное согласие сторон на обмен документами в электронном виде? На какой стадии находится подготовка форм и форматов счетов-фактур, книги покупок и книги продаж и т. д.?

Ключевые слова: электронный счет-фактура, электронная подпись, оператор электронного документооборота

 

Д. М. Колупаев. Выбор в пользу Web-технологий…

Ключевые слова: ЭП, Web-форма, публикация сообщений, сдача налоговой отчетности

 

Налоги в вопросах и ответах

Т. Н. Мехова. Применение вычетов по НДС

 


№ 11/2011


                                                                                                                                            

 

 

Персона номера

От первого лица

Списание задолженности с граждан — вопрос решенный

Аннотация: Интервью руководителя Федеральной налоговой службы М. В. Мишустина о текущей работе по администрированию налогов, о программе модернизации, о том, чего следует ожидать налогоплательщикам в ближайшем будущем.

 

Налоговый навигатор

В коридорах власти

По доходам — и расходы

Аннотация: Комитетом Совета Федерации по бюджету в октябре проведено несколько мероприятий – парламентские слушания, Всероссийское совещание по основным направлениям налоговой политики и выездное заседание комитета в Санкт-Петербурге. На них были рассмотрены основные параметры бюджета на 2012 год и плановый период 2013 и 2014 годов, вопросы разграничения полномочий между федеральным центром и субъектами Федерации и наполнения региональных и местных бюджетов.

 

События

ФНС России и ОЭСР обсудили вопросы трансфертного ценообразования

Аннотация: В практическом семинаре приняли участие ведущие эксперты в сфере трансфертного ценообразования, представители ОЭСР, Франции, Великобритании, Центрального аппарата ФНС России.

 

Лицом к малому бизнесу

Аннотация: ФНС России и общественная организация «Опора России»провели совместное заседание, в котором приняли участие руководитель Службы М.В. Мишустин,  председатель Правления ПФР А.В. Дроздов, министр сельского хозяйства Е.Б. Скрынник, представители других министерств и ведомств, а также бизнес-сообщества. Участники обсудили проблемы малого бизнеса, а также вопросы администрирования данного сектора.

 

В регионах

Новоселье для московских и областных налоговиков

Аннотация: 20 октября Управление ФНС России по Московской области отметило новоселье. На мероприятии присутствовали руководитель ФНС России М.В. Мишустин и губернатор Московской области Б.В. Громов.

 

Профессиональный клуб

Приоритеты

Н. С. Завилова

Новая формула обслуживания: «Быстро. Просто. Удобно. Профессионально»

Аннотация: Один из приоритетов развития ФНС России – формирование сервисноориентированного подхода к обслуживанию налогоплательщиков. В этих целях разработана Концепция по организации работы с налогоплательщиками, в которой учтены накопленный ведомством опыт, а также лучшие мировые практики.

Ключевые слова: Концепция, налоговая культура, дистанционное обслуживание, система обучения

 

Круглый стол: обмен мнениями

Проблемные вопросы исчисления налога на прибыль

Аннотация: На круглом столе, подготовленном редакцией журнала «Налоговая политика и практика», ответы на вопросы ведущих специалистов аудиторских компаний дал заместитель начальника Управления налогообложения ФНС России Д. Ю. Григоренко.

 

Налоговое администрирование

Д. В. Наумчев, Д. Х. Мамаева

Обратитесь — и вам помогут

Аннотация: Каждый гражданин имеет право обратиться в ФНС России за разъяснением, с просьбой или жалобой. Что больше всего волнует налогоплательщиков?

Ключевые слова: государственная услуга, обращение, налогоплательщик, физическое лицо, система электронного документооборота, Интернет

 

О. А. Кирова

Новые правила налогового контроля за применением цен по сделкам

Аннотация: Что налогоплательщикам нужно знать о проверках ценообразования? На каком основании и кем они проводятся? Каковы процедура и порядок оформления результатов?

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, налоговый контроль, проверки, контролируемые сделки

 

Кадровая политика

И. В. Шевченко

Служба определила перспективы совершенствования кадрового потенциала

Аннотация: Концепция кадровой политики на период до 2020 года предполагает подбор и обучение гражданских служащих налоговых органов в соответствии с новыми требованиями, предъявляемыми к Службе как сервисной компании.

Ключевые слова: концепция, кадровая политика, гражданский служащий, квалификационная подготовка, аттестация

 

Проблемы и их решение

О. Л. Арутюнова

Быть или не быть НДС в коммунальном тарифе?

Аннотация: Принятое Президиумом ВАС РФ решение в отношении включения НДС в оплату коммунальных ресурсов противоречит нормам НК РФ. Что означает такая правовая позиция?

Ключевые слова: налог на добавленную стоимость, коммунальные услуги, тариф, ресурсоснабжающая организация

 

Предложения. Концепции. Перспективы

А. С. Фёдоров

Социально значимые… налоговые изменения

Аннотация: Даны предложения по совершенствованию налогового законодательства в части введения налога на недвижимость, НДФЛ и страховых взносов, направленные на получение социально значимого результата и укрепление доходной части местных бюджетов.

Ключевые слова: налоговое законодательство, налог на недвижимость, налог на доходы физических лиц, страховые взносы, минимальный налог на работодателя

 

Налоги: уроки истории

Налоговая система России до 1990 года: этапы большого пути

Аннотация: Знаменательные факты из истории налогообложения России помогут читателям провести неожиданные параллели с современностью, лучше понять текущие проблемы и сделать интересные выводы.

 

Кабинет налогоплательщика

экспресс-консультация

НДС: в центре внимания корректировочные счета-фактуры

Аннотация: Ответы О. С. Думинской на вопросы участников семинаров в Санкт-Петербурге, прошедших при информационной поддержке журнала «Налоговая политики и практика».

 

Л. А. Гуськова

Стандартные налоговые вычеты на детей: как подтвердить свое право?

Аннотация: Помимо рекомендаций, для удобства читателей в статье приведен перечень документов, необходимых для получения  стандартных налоговых вычетов.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, стандартный налоговый вычет, подтверждение, документ

 

О. Б. Охонько

Налог на прибыль: учет расходов на содержание столовой вуза, возмещение расходов по командировке

Аннотация: Рассматриваются конкретные ситуации, с которыми часто сталкиваются налогоплательщики, и даются разъяснения.

 

Новое в законодательстве

К. И. Оганян

Как организациям подготовиться к применению Закона № 227-ФЗ: план мероприятий

Аннотация: С 2012 года предусматривается ряд стимулирующих льгот при добыче нефти, газа и отдельных твердых полезных ископаемых. Одновременно организациям минерально-сырьевого комплекса предстоит перейти на новые правила трансфертного ценообразования. И это еще не всё. В перспективе — введение налога на добавочный доход.

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, вертикально интегрированные компании, холдинг, взаимозависимые лица, контролируемые сделки

 

М. М. Юмаев

Налогообложение добычи полезных ископаемых: от дифференциации к новой концепции

Аннотация: Отрасли по добыче нефти и газа – основной бюджетообразующий сектор экономики. Во многом это объясняется высокой налоговой нагрузкой. Рассматриваются вопросы совершенствования налогообложения добычи полезных ископаемых.

Ключевые слова: нефть, газ, твердые полезные ископаемые, НДПИ, налоговые каникулы, налог на добавочный доход

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

О. А. Королева

Налогообложение прибыли политических партий

Аннотация: Для политических партий в НК РФ предусматривается ряд дополнительных возможностей для снижения налоговой нагрузки. Как ими правильно воспользоваться?

Ключевые слова: политическая партия, некоммерческая организация, налог, прибыль, целевые поступления

 

О. П. Глебова

Налоговые нормы о нормализации показателя чистых активов

Аннотация: Законодательство в целях защиты прав кредиторов устанавливает четкое требование: стоимость чистых активов организации не может быть меньше уставного капитала. Какой способ для повышения данного показателя следует выбрать?

Ключевые слова: уставный капитал, чистые активы, вклад, общество, финансовая помощь, дивиденды

 

Е. Ю. Диркова

Обманутые дольщики смогут получить недостроенный дом

Аннотация: Для застройщиков, осуществляющих строительство многоквартирных домов, установлены специальные правила банкротства. Они направлены на защиту интересов граждан, профинансировавших жилищное строительство.

Ключевые слова: банкротство (несостоятельность), многоквартирный дом, застройщик, участник строительства, очередность удовлетворения требований кредиторов, жилищно-строительный кооператив

 

Точка зрения

А. И. Самсонов

Налогово-правовое обеспечение инвестиционной деятельности

Аннотация: Рассматриваются вопросы повышения инвестиционной привлекательности российской экономики.

Ключевые слова: модернизация, инвестиции, обособленное подразделение, недискриминация

 

Интеграция

Зарубежный опыт

Р. Вессели, М. Бегак

Практика экологического налогообложения

Аннотация: Анализируются различные аспекты систем налогообложения, основанных на соображениях защиты окружающей среды.

Ключевые слова: система налогообложения, экология, выбросы, окружающая среда, экологические налоги

 

 


В № 12’2011


 

 

Персона номера

От первого лица

В новый год — с новыми законами

Аннотация: Интервью Председателя Комитета Госдумы по бюджету и налогам Ю. В. Васильева

 

Налоговый навигатор

События

Налогообложение — современный взгляд

Аннотация: Замечательной традицией становится проведение ФНС России Международной научно-практической конференции по налоговой тематике в свой профессиональный праздник.

 

Итоги 2011 года — позитивные

Аннотация Репортаж с коллегии ФНС России

 

Сломать стереотипы

Аннотация: Каковы итоги Всероссийского фестиваля-конкурса социальной рекламы «Золотое правило»? Как получить сведения из Федеральной адресной системы? На эти и другие вопросы получили ответы представители масс-медиа на очередном заседании пресс-клуба ФНС России.

 

Профессиональный клуб

Интервью

Партнерство в сфере налогового контроля

Аннотация: Интервью заместителя Руководителя Федеральной налоговой службы С. Н. Андрющенко

 

Налоговое администрирование

О. В. Овчар. Новое в судебно-правовой работе налоговых органов

Аннотация: Анализ итогов судебной работы в 2011 году свидетельствует о положительной динамике в части удовлетворения судебных исков в пользу налоговых органов.

Ключевые слова: налоговый контроль, судебно-правовая работа, электронное правосудие, постановления ВАС РФ

 

Круглый стол: обмен мнениями

Проблемные вопросы исчисления налога на прибыль(Окончание)

 

Проблемы и их решение

О. Л. Арутюнова. Быть или не быть НДС в коммунальном тарифе? (Окончание)

Аннотация: Продемонстрированная Президиумом ВАС РФ позиция (Постановление от 22.02.2011 12552/10) в отношении включения НДС в оплату коммунальных ресурсов не соответствует мнению Минфина России.

Ключевые слова: налог на добавленную стоимость, коммунальные услуги, тариф, ресурсоснабжающая организация

 

А. Б. Паскачев. В согласии и гармонии, или Что мешает созданию ЕЭП

Аннотация: Единое экономическое пространство Беларуси, Казахстана и России — только шаг на пути к созданию Евразийского экономического союза, создание которого планируется к 2015 году. Поэтому вопрос согласования налоговых систем этих стран, их сближения на качественно новом уровне представляется автору чрезвычайно важным.

Ключевые слова: интеграция, единое экономическое пространство, ЕврАзЭС, Таможенный союз, налоговая политика

 

В регионах

В. Д. Светлицкий. Организация декларационной кампании и ее итоги

Аннотация: Налоговые органы постоянно работают над тем, чтобы декларирование доходов стало для граждан нашей страны хорошей привычкой, такой же как, например, отмечать Новый год. Своим опытом в этом деле делится Управление ФНС России по Волгоградской области.

Ключевые слова: налог на доходы физических лиц, декларация, вычеты, налоговый контроль

 

предложения. концепции. перспективы

Р. Вессели, М. Бегак. Экологическое налогообложение: концепция для России

Аннотация: «Зеленая налоговая реформа», начатая в конце 1980-х в Европе, продолжается по сей день. Примкнет ли к этому движению Россия?

Ключевые слова: окружающая среда, негативное воздействие, выбросы, сбросы, загрязняющие вещества, экологические налоги, акцизы на моторное топливо

 

Налоги: уроки истории

Н. Ф. Поляков. Чем закончился первый налоговый спор

Аннотация: Чтобы не интриговать читателей, можно сразу сказать: он закончился трагедией. Интересно другое: какие выводы были сделаны?

Ключевые слова: налог, дань, сбор, пошлина, церковная десятина, казна

 

Кабинет налогоплательщика

Новое в законодательстве

И. Е. Муравьёва. Порядок работы с корректировочными счетами-фактурами

Аннотация: Правила составления и выставления корректировочных счетов-фактур действуют начиная с IV квартала 2011 г. Рассматриваются налоговые последствия работы с ними, примеры заполнения в ситуациях предоставления скидки и увеличения цены на товар.

Ключевые слова: корректировочный счет-фактура, счет-фактура, налог на добавленную стоимость, налоговые вычеты, восстановление налога

 

О. А. Кирова, И. М. Колпашников. Соглашение о ценообразовании для целей налогообложения. Pro et contra

Аннотация: С 1 января 2012 г. крупнейшие налогоплательщики вправе обратиться в ФНС России с заявлением о заключении соглашения о ценообразовании. При этом они получают определенные преимущества (например, в виде «страховки» от налоговых проверок). Но процедура несет в себе и сложности, поскольку является длительной и дорогостоящей. Только взвесив все «за» и «против», можно принять правильное решение.

Ключевые слова: трансфертное ценообразование, соглашение, руководство ОЭСР, трансграничные сделки

 

Налогообложение и бухгалтерский учет

Г. Н. Лощинина. Налогообложение автодилеров: специфика отдельных операций

Аннотация: Сегодня операции по системе «трейд-ин» очень распространены: покупатель передает автодилеру подержанный автомобиль и одновременно покупает у него новый с доплатой разницы. Как их оформить и отразить в бухгалтерском учете?

Ключевые слова: НДС, налог на прибыль, договор купли-продажи, договор аренды, договор ссуды, договор мены

 

Налоги и право

И. Н. Соловьёв. Ликвидация проблемных юридических лиц: криминогенные аспекты

Аннотация: Можно ли бороться с фирмами-однодневками и почему они предпочитают «самоликвидироваться»? Каковы перспективы признания юридического лица субъектомуголовной ответственности?

Ключевые слова: фирмы-однодневки, упрощенная процедура банкротства, ликвидация, юридические лица, долги, обязательства

 

Электронный документооборот

А. А. Меликджанян. От бумаги до файла

Ключевые слова: обмен электронными документами, счета-фактуры, электронная подпись, отчетность

 

Налоги в вопросах и ответах

Специалисты ФНС России отвечают на вопросы читателей