№ 9/2017

СОДЕРЖАНИЕ № 9/2017 ЖУРНАЛА "НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА"

СОДЕРЖАНИЕ № 9/2017 ЖУРНАЛА "НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА"

Чтобы приобрести номер, кликните по картинке

КРУГЛЫЙ СТОЛ: ОБМЕН МНЕНИЯМИ

(9-2017-1)Налоговый мониторинг: стратегические цели и перспективы развития

Репортаж с круглого стола, состоявшегося в Управлении ФНС России по г. Москве. В мероприятии приняли участие представители налоговых органов и крупного бизнеса, а также эксперты, СМИ.

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

(9-2017-2)«При решении вопроса о подтверждении права на налоговый вычет по НДФЛ налоговые органы должны исходить из фактических обстоятельств дела, объективно оценивая полученные от налогоплательщика документы»

Тема получения налоговых вычетов по НДФЛ, особенно имущественных и социальных, неизменно вызывает интерес у налогоплательщиков. Но иногда в ответ на свое обращение за вычетом они получают отказ. Чтобы разобраться в причинах споров, редакция журнала «Налоговая политика и практика» обратилась к заместителю начальника Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России Елене Викторовне Тарасовой.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

(9-2017-3)«Безналичная» оплата товара и применение ККТ

Материалы вебинара, на котором спикером выступил начальник Управления оперативного контроля ФНС России А.В. Бударин. В ходе вебинара он ответил на вопросы интернет-пользователей, касающиеся применения на практике Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа» (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

(9-2017-4)Реквизиты кассовых чеков при возврате товара или денег

На вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», ответил начальник отдела методологии автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

(9-2017-5)Спецрежимы: некоторые вопросы налогоплательщиков

Разъяснения по конкретным ситуациям дал начальник отдела специальных налоговых режимов Управления налогообложения юридических лиц ФНС России М.А. Садыков. В ходе вебинара он рассказал об основных изменениях, затронувших специальные налоговые режимы; актуальных вопросах, связанных с администрированием налогов, уплачиваемых при применении упрощенной системы налогообложения (УСН), патентной системы налогообложения (ПСН), и ЕНВД; важных судебных решениях, а также ответил на вопросы интернет-пользователей. Публикуем ответы на самые интересные из них.

(9-2017-6)О важных судебных решениях по делам о банкротстве

Во встрече начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России К.Н. Чекмышева с участниками вебинара ключевое место было отведено анализу судебной практики и последних изменений, внесенных в закон о банкротстве.

(9-2017-7)Первые итоги реформы в сфере ККТ

Июльская сессия рабочей группы ТПП России по вопросам электронного документооборота была посвящена методологии, технологии и практике применения ККТ в свете обновленного Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В мероприятии приняли участие представители ФНС России, пользователи и производители кассовой техники, операторы фискальных данных, бухгалтеры, кассиры, эксперты и специалисты по ККТ, аудиторы и консультанты.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

(9-2017-8)Запрет на налоговые злоупотребления получил законодательное закрепление

Разъясняются изменения в НК РФ, предусматривающие создание новых подходов к проблеме предотвращения злоупотребления налогоплательщиками своими правами. Основная цель нововведений — борьба с фирмами-однодневками, запрет на осуществление действий, направленных на неисполнение обязанности по уплате налогов или получение права на их возмещение (возврат, зачет).

Ключевые слова: налоговый кодекс, умышленные действия, недобросовестные налогоплательщики

Автор: Е.В. Суворова, начальник Управления досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России, avtor6@nalogkodeks.ru

СПРАШИВАЙТЕ — ОТВЕЧАЕМ

(9-2017-9)Налог на прибыль организаций: вопросы по методологии исчисления и заполнению декларации

На вопросы налогоплательщиков, касающиеся признания расходов для целей налогообложения прибыли, заполнения некоторых строк декларации, применения налоговой ответственности, ответил заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Андрей Юрьевич Коньков.

(9-2017-10)НДС: принятие к вычету, порядок восстановления

На практические вопросы налогоплательщиков о применении вычетов по НДС при строительстве объектов недвижимости и не только ответила советник отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Ольга Сергеевна Думинская.

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

(9-2017-11)О порядке привлечения к налоговой ответственности налогоплательщика, не осуществившего постановку на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения

В рамках выездной налоговой проверки налоговый орган обнаружил, что налогоплательщик не осуществил постановку на налоговый учет по месту нахождения обособленного подразделения, через которое им осуществлялась хозяйственная деятельность. Данное обстоятельство послужило основанием для привлечения налогоплательщика к ответственности. Подробности – в статье.

Ключевые слова: постановка на учет, обособленное подразделение, деятельность, нарушение

Автор: Е.И. Масленникова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor14@npip.ru

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

(9-2017-12)Местные суррогаты денежных знаков: «немцовки»

В статьях исторической рубрики затрагиваются лишь некоторые аспекты из сферы денежного обращения, однако и они дают яркое представление о сложившейся в стране экономической ситуации и негативных процессах, которые принимали подчас самые экзотические формы. В данной речь идет о суррогатах денежных знаков, которые в начале 1990-х гг. появились во многих регионах.

Ключевые слова: денежные знаки, 1990-е гг., денежное обращение, Россия

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, pnf-5200@mail.ru

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

(9-2017-13)О налоговых льготах в отношении объектов недвижимости, имеющих высокий класс энергоэффективности: проблемные вопросы, практика применения

Описывается ряд проблемных вопросов и практика применения п. 21 ст. 381 НК РФ, устанавливающего налоговую льготу в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергоэффективности, если по таким объектам в соответствии с законодательством РФ предусмотрено определение классов энергоэффективности.

Ключевые слова: объект недвижимости, класс энергоэффективности, налог на имущество организаций, объект капитального строительства, энергетический паспорт

Авторы:

А.В. Лащёнов, начальник Управления налогообложения имущества ФНС России, к. ю. н., avtor1@nalogkodeks.ru

Н.П. Рулева, доцент Государственного университета по землеустройству (Москва), к. э. н., avtor1@npip.ru

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

(9-2017-14)Лизинг недвижимости: юридические аспекты и вопросы налогообложения

Рассматриваются юридические аспекты приобретения объекта недвижимости посредством лизинга, налоговый учет расходов у лизингополучателя, исчисление налога на прибыль у лизингодателя. Разъясняются особенности исчисления и уплаты НДС и налога на имущество организаций.

Ключевые слова: регистрация договора лизинга, земельный участок под объектом недвижимости, ускоренная амортизация, амортизационная премия, неустойка за просрочку лизинговых платежей

Автор: А.Н. Козин, коммерческий директор АО «Фрейт Вилладж Девелопмент», alex_econ@pisem.net

(9-2017-15)Гарантийные обязательства поставщика и нюансы исчисления НДС

Разъясняются правовые основы установления качества товаров и объема прав покупателя и продавца. Рассматриваются налоговые последствия исполнения гарантийных обязательств в виде гарантийного ремонта, а также возврата товара на условиях замены.

Ключевые слова: НДС, гарантийный ремонт, замена товара

Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», avtor3@npip.ru

(9-2017-16)Изъятие земель для государственных (муниципальных) нужд: вопросы налогообложения

Анализируются спорные вопросы налогообложения, возникающие при изъятии земель для государственных (муниципальных) нужд, и последствия данной операции для собственника изымаемого участка. Даются рекомендации, основанные на разъяснениях Минфина России и судебной практике.

Ключевые слова: изъятие земельного участка, компенсация, ликвидация объекта недвижимости, восстановление НДС

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardering@yandex.ru

НАЛОГИ И ПРАВО

(9-2017-17)Возмещение вреда (ущерба) в судебном порядке в связи с налоговыми преступлениями

В делах по налоговым преступлениям истцами могут выступать налоговые органы, а ответчиками — учредитель, руководитель организации, главный бухгалтер и иные лица. В статье подробно анализируются иски о возмещении вреда (ущерба), сроки исковой давности, расчет суммы ущерба, возможности взыскания пеней и штрафов и др.

Ключевые слова: гражданский иск, исковое заявление о возмещении вреда (ущерба), налоговое преступление, размер ущерба

Авторы:

Е.А. Калашник, государственный советник РФ 3-го класса, avtor2@nalogkodeks.ru

М.Я. Магомедов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor3@nalogkodeks.ru

А.И. Башарин, советник государственной гражданской службы РФ 3-го класса, avtor4@nalogkodeks.ru

РЕГИСТРАЦИЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ

(9-2017-18)Обеспечение публичной достоверности ЕГРЮЛ

Разъясняется порядок проверки регистрирующим органом достоверности данных, включаемых в ЕГРЮЛ. Приводятся основания, по которым государственная регистрация может быть приостановлена. Анализируется процедура внесения в реестр записи о недостоверности сведений, а также основания и порядок исключения из него.

Ключевые слова: юридическое лицо, государственная регистрация, достоверность сведений

Автор: С.И. Федченко, начальник отдела нормативного и методологического обеспечения государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Управления регистрации и учета налогоплательщиков ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 1-го класса, avtor5@nalogkodeks.ru

ИНТЕГРАЦИЯ

(9-2017-19)Роль и место налогового администрирования в повышении эффективности системы налогообложения

На примере Республики Таджикистан исследованы проблемы взаимосвязи категорий качества, эффективности и результативности налогового администрирования и налоговой системы. Сформулированы рекомендации в сфере практических разработок.

Ключевые слова: налоговое администрирование, налоговая система, эффективность, результативность

Автор: А.М. Солехзода, первый заместитель председателя налогового комитета при Правительстве Республики Таджикистан, к. э. н., asoliev905@list.ru

ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ

(9-2017-20)Электронные документы: форматы, обмен, подписание

На вопросы отвечает заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России М.А. Крашенинникова.