№ 1/2017

СОДЕРЖАНИЕ № 1/2017 ЖУРНАЛА «НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА И ПРАКТИКА»

npip-cover1-2017-1

Чтобы купить номер, кликните по картинке

ПЕРСОНА НОМЕРА

В ближайшей перспективе — создание единого механизма таможенного и налогового администрирования

Как известно, утверждено 14 реестров сведений в зависимости от видов операций, подпадающих под нулевую ставку НДС. О дальнейшем развитии электронного документооборота в рамках ст. 165 НК РФ рассказал начальник Управления камерального контроля ФНС России А.В. Егоричев.

ОТ ПЕРВОГО ЛИЦА

Анализ новейших положений НК РФ, направленных на дополнительное вовлечение в налоговый оборот объектов имущества различных видов

Увеличение поступлений от имущественных налогов — мечта любого региона и муниципалитета. Можно ли этого добиться, не увеличивая налоговые ставки? Механизмы, заложенные в НК РФ (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 30.11.2016 № 401-ФЗ), рассмотрел начальник Управления налогообложения имущества ФНС России А.В. Лащёнов.

В сфере акцизов на алкогольную продукцию неурегулированных проблем стало меньше

Акцизы — особый вид налога и стабильный источник пополнения федерального и регионального бюджетов — не так часто становятся предметом рассмотрения на страницах журнала «Налоговая политика и практика». Чтобы исправить ситуацию, редакция решила обратиться к заместителю начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России Александру Александровичу Водовозову и задать ему ряд вопросов, касающихся акцизов на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию.

СОБЫТИЯ. ФАКТЫ. КОММЕНТАРИИ

О реализации отдельных положений статьи 378.2 НК РФ в региональных законах и не только

На вопросы интернет-пользователей, заданные в рамках вебинара, организованного редакцией журнала «Налоговая политика и практика» совместно с компанией «Такском», ответила заместитель начальника отдела налогообложения имущества юридических лиц Управления налогообложения имущества ФНС России О.В. Хритинина.

Отдельные вопросы применения ККТ по новому порядку

Какой ресурс будут использовать налоговые органы для проверки кассового чека? В каких случаях оформляются кассовые чеки коррекции? Эти и другие вопросы волновали налогоплательщиков, принявших участие в очередном вебинаре, спикером которого выступил начальник отдела автоматизированного контроля учета выручки Управления оперативного контроля ФНС России А.А. Сорокин.

О сопоставимых сделках и организациях

На вопросы интернет-пользователей ответил и.о. начальника Управления трансфертного ценообразования ФНС России Павел Владимирович Куприянов.

Декларация по налогу на прибыль: отражаем дивиденды и прибыль КИК

Можно ли использовать для расчета прибыли КИК курс иностранной валюты, согласованный сторонами соглашения о выплате дивидендов и доходов? Зависит ли выбор способа расчета прибыли КИК от каких-либо условий? Ответы на эти и другие вопросы дал заместитель начальника Управления налогообложения юридических лиц ФНС России А.Ю. Коньков.

Переход на онлайн-кассы: некоторые итоги и актуальные вопросы

Изменения законодательства о применении контрольно-кассовой техники (ККТ) обсудили на специальной сессии рабочей группы по вопросам электронного документооборота (ЭДО) в ТПП России.

НОВОЕ В ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ

Новации в порядке исчисления и уплаты налога на прибыль с 2017 года

Изменения, внесенные в главу 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ и вступившие в силу с 1 января 2017 г., продолжают тренд по «настройке» налоговой системы. Подробности – в статье.

Ключевые слова: перенос убытка, налог на прибыль, контролируемая задолженность, резерв по сомнительным долгам

Автор: К.В. Новосёлов, государственный советник РФ 2-го класса, доцент Департамента налоговой политики и таможенно-тарифного регулирования Финансового университета при Правительстве РФ, к. э. н., доцент, avtor1@nalogkodeks.ru

ПРАВОВОЙ ОРИЕНТИР

Определение выручки некоммерческими образовательными организациями для целей применения статьи 145 НК РФ

В Федеральную налоговую службу поступила жалоба на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Ключевые слова: ФНС, жалоба, НК РФ

Автор: Л.М. Хакимова, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса, avtor3@npip.ru

НАЛОГИ: УРОКИ ИСТОРИИ

Первая мировая война: крах золотовалютного обращения

Период 1914—1917 годов стал отправной вехой событий, в корне перевернувших ход экономического и политического развития России. Участие в Первой мировой войне дестабилизировало ситуацию в стране, привело к двум революциям и Гражданской войне (1918—1920). В статье автор затрагивает некоторые вопросы эволюции денежной системы России, касающиеся отказа от золотомонетного стандарта и эмиссии денежных знаков.

Ключевые слова: история, налоги, Россия

Автор: Н.Ф. Поляков, заместитель генерального директора ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России, pnf-5200@mail.ru

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ И БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Независимая оценка квалификации работников: налоговые аспекты

Рассматриваются налоговые последствия, возникающие для обеих сторон трудового договора (работодателя и работника) при проведении независимой оценки квалификации работников на соответствие профессиональным стандартам.

Ключевые слова: квалификация, независимая оценка, налог на прибыль, НДФЛ

Автор: Е.В. Орлова, начальник отдела аудита ООО «ПАРТИ», avtor4@npip.ru

Аренда жилого помещения у физического лица: налоговые последствия

Рассматриваются налоговые последствия для работодателя и работника в ситуациях, когда

организация арендует жилое помещение у физического лица для временного или постоянного проживания сотрудников, для размещения офиса. Разъясняется порядок учета расходов, в том числе на коммунальные услуги и ремонт.

Ключевые слова: наем, аренда жилого помещения, арендные платежи, возмещение расходов, компенсация ущерба, оплата коммунальных услуг, расходы на ремонт, использование жилого помещения в производственных целях

Автор: И.В. Артельных, бухгалтер-консультант, ООО «Аудиторская фирма “ОСБИ”», gardenring@yandex.ru

О доходах физических лиц-резидентов за пределами РФ и их зарубежных счетах

Дается толкование терминов «налоговый резидент» и «валютный резидент». Разъясняются правила исполнения физическим лицом — валютным резидентом РФ требований валютного законодательства и законодательства о налогах и сборах, а также ответственность в случае их нарушения.

Ключевые слова: зарубежные счета, налоговый резидент, валютный резидент

Автор: О.П. Глебова, партнер, аудиторская консалтинговая компания «ЮКОН/эксперты и консультанты», glebova@yukon-co.ru

Реконструкция: особенности вычета НДС

Дается определение понятия «реконструкция» в соответствии с НК РФ. Разъясняются требования НК РФ в отношении вычета НДС: когда возникает право на вычет, можно ли перенести вычет, возможен ли частичный вычет. Приводится мнение Минфина России и судебная практика.

Ключевые слова: НДС, налоговый вычет, реконструкция

Автор: С.В. Зверев, старший менеджер, avtor2@nalogkodeks.ru

ОФИЦИАЛЬНАЯ ПОЗИЦИЯ

Обзор материалов, размещенных в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов»

НАЛОГИ И ПРАВО

Текущие налоговые обязательства при банкротстве должны исполняться

Рассматриваются актуальные вопросы исполнения должником текущих обязательств в деле о банкротстве, а также недопущения злоупотреблений при исполнении таких обязательств.

Ключевые слова: обязательства, налог, задолженность, несостоятельность, банкротство, должник, кредитор

Автор: В.Ю. Солдатенков, заместитель начальника Управления обеспечения процедур банкротства ФНС России, s.v.yu@inbox.ru

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ

СВК как гарантия соблюдения принципов открытости и взаимовыгодного сотрудничества в рамках налогового мониторинга

Разъясняются разработанные ФНС России требования к организации системы внутреннего контроля (СВК): раскрытие информации о СВК организации, о контрольной среде, о системе выявления и оценки рисков. Дается оценка эффективности данной системы и ее влияния на повышение качества налогового контроля.

Ключевые слова: система внутреннего контроля, налоговый мониторинг, НК РФ, раскрытие информации

Автор: М.А. Крашенинникова, заместитель начальника Управления камерального контроля ФНС России, avtor2@nalogkodeks.ru

О полномочиях налоговых органов по контролю рыночных цен в сделках

Анализируются полномочия налоговых органов при осуществлении контроля сделок между взаимозависимыми лицами на предмет соответствия цен рыночному уровню. Приводятся мнения Минфина России и судов, касающиеся установления факта получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.

Ключевые слова: контролируемые сделки, неконтролируемые сделки, взаимозависимые лица, необоснованная налоговая выгода, манипулирование ценами

Автор: В.И. Галанов, директор по консалтинговой деятельности аудиторской консалтинговой компании «Юкон/эксперты и консультанты», galanov@yukon-co.ru

ПРЕДЛОЖЕНИЯ. КОНЦЕПЦИИ. ПЕРСПЕКТИВЫ

Проект ФСБУ «Основные средства»: влияние на некоторые вопросы налогообложения

Анализируются отдельные положения проекта обновленного стандарта по учету основных средств и его влияние на механизм исчисления налога на прибыль и налога на имущество организаций.

Ключевые слова: программа разработки федеральных стандартов, ФСБУ «Основные средства», реклассификация основных средств, объекты основных средств, ремонт основных средств

Автор: Е.В. Куликова, бизнес-директор АКГ «ВЕКТОР РАЗВИТИЯ», avtor1@npip.ru

ПРОБЛЕМЫ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

Проблемы налогообложения различных форм инвестиционного развития

Анализируются преимущества и недостатки существующих в России различных форм территориального развития, в том числе новых, предусматривающих для инвесторов льготы и преференции. Даются рекомендации по совершенствованию режимов налогообложения, а также по унификации и систематизации правовых норм.

Ключевые слова: территории опережающего социально-экономического развития, специальный инвестиционный контракт, льготы, правовой статус

Автор: Э.М. Цыганков, государственный советник налоговой службы III ранга, w1411124@yandex.ru

ЭКСПРЕСС-КОНСУЛЬТАЦИЯ

Отдельные вопросы по применению упрощенной системы налогообложения

На вопросы отвечают специалисты ФНС России